{"id":6759,"date":"2026-01-19T12:44:54","date_gmt":"2026-01-19T12:44:54","guid":{"rendered":"https:\/\/oandgaccounting.com\/?page_id=6759"},"modified":"2026-01-21T19:09:40","modified_gmt":"2026-01-21T19:09:40","slug":"foreign-owned-u-s-llcs-tax-treaties-and-do-i-owe-u-s-tax","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/oandgaccounting.com\/es\/resources\/foreign-owned-u-s-llcs-tax-treaties-and-do-i-owe-u-s-tax\/","title":{"rendered":"Sociedades de responsabilidad limitada estadounidenses de propiedad extranjera, tratados fiscales y &quot;\u00bfDebo pagar impuestos en Estados Unidos?&quot;\u201c"},"content":{"rendered":"<div class=\"onefivequestion\">\n<div class=\"container py-4 text-left\">\n<p>Los fundadores extranjeros a menudo establecen una LLC o corporaci\u00f3n de Wyoming \/ Nuevo M\u00e9xico \/ Delaware para abrir una cuenta bancaria en EE. UU., trabajar con Stripe, tener una subsidiaria extranjera o almacenar inventario\/equipo en EE. UU. Entonces surgen las mismas preguntas:<\/p>\n<ul>\n<li>\u00bfDebo pagar impuestos sobre la renta en Estados Unidos solo porque cre\u00e9 una entidad en Estados Unidos?<\/li>\n<li>Si mi LLC estadounidense est\u00e1 \u201cinactiva\u201d, \u00bfa\u00fan tengo que presentar declaraciones al IRS?<\/li>\n<li>Si una empresa extranjera arrienda equipos utilizados en EE. UU., \u00bfse trata de \u201cganancias comerciales\u201d (basadas en PE) o \u201cregal\u00edas\u201d (retenci\u00f3n bruta)?<\/li>\n<li>\u00bfNecesito el Formulario 1120-F? \u00bfUn 1120-F protector? \u00bfEl Formulario 8833? \u00bfEl Formulario 5472?<\/li>\n<\/ul>\n<hr>\n<p><strong>T\u00e9rminos clave<\/strong><\/p>\n<p>Persona extranjera: No es ciudadano estadounidense ni <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/determining-an-individuals-tax-residency-status#:~:text=You%20are%20a%20resident%20of,(January%201%20%E2%80%93%20December%2031).\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">residente fiscal de EE. UU.<\/a>.<\/p>\n<p>Entidad ignorada (DE): una LLC de un solo miembro que es <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/businesses\/small-businesses-self-employed\/single-member-limited-liability-companies#:~:text=For%20income%20tax%20purposes%2C%20an,be%20treated%20as%20a%20corporation.\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Ignorado para el impuesto sobre la renta de EE.UU. <\/a>(en su lugar, el propietario paga impuestos).<\/p>\n<p>FDAP: Ingresos estadounidenses de tipo pasivo (pensemos en alquileres, regal\u00edas, intereses y dividendos) que a menudo se gravan sobre el total bruto a una tasa fija.<\/p>\n<p>ECI: \u201cIngresos efectivamente conectados\u201d: ingresos de tipo empresarial activos relacionados con una operaci\u00f3n o negocio en los EE. UU., generalmente gravados en t\u00e9rminos netos (despu\u00e9s de las deducciones).<\/p>\n<p>Establecimiento Permanente (EP): Un concepto de tratado que a menudo limita los impuestos estadounidenses sobre las ganancias comerciales, pero no sobre los ingresos contemplados en otros art\u00edculos del tratado (como las regal\u00edas).<\/p>\n<p>Formulario de protecci\u00f3n 1120-F: una presentaci\u00f3n procesal que se utiliza cuando una corporaci\u00f3n extranjera cree que no tiene comercio ni negocio en EE. UU., pero la presenta para preservar el derecho a reclamar deducciones si el IRS luego no est\u00e1 de acuerdo.<\/p>\n<hr>\n<p><strong>Una r\u00e1pida verificaci\u00f3n de la realidad: Estados Unidos puede imponer impuestos, informes o ambos<\/strong><\/p>\n<p>Un malentendido com\u00fan es: &quot;Si no debo impuestos sobre la renta en Estados Unidos, no tengo que presentar nada&quot;.\u201c<\/p>\n<p>Esto a menudo es un error.<\/p>\n<ul>\n<li>Algunas estructuras generan un impuesto a la renta estadounidense $0 pero a\u00fan as\u00ed generan una exposici\u00f3n grave a informes (y sanciones) del IRS (ejemplo: una LLC estadounidense de un solo miembro y propiedad extranjera).<\/li>\n<li>Algunas estructuras generan impuestos reales en Estados Unidos incluso cuando los contratos se firman en el extranjero, porque Estados Unidos grava la categor\u00eda de ingresos (ejemplo: arrendamiento de equipos en Estados Unidos).<\/li>\n<\/ul>\n<hr>\n<p><strong>Preguntas frecuentes<\/strong><\/p>\n<p><strong>1) \u201cHace a\u00f1os form\u00e9 una LLC unipersonal en Estados Unidos, no hice nada, no tengo cuenta bancaria\u2026 \u00bftengo declaraciones al IRS?\u201d<\/strong><\/p>\n<p>A menudo, s\u00ed. <a href=\"https:\/\/oandgaccounting.com\/foreign-owned-us-llc\/what-forms-do-foreign-owned-single-member-llcs-have-to-file\/\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Sociedades de responsabilidad limitada estadounidenses de propiedad extranjera y con un solo miembro<\/a> puede desencadenar <a href=\"http:\/\/google.com\/search?q=Form+5472+%2B+a+pro-forma+Form+1120&#038;rlz=1C1SQJL_enUS904US904&#038;sourceid=chrome&#038;ie=UTF-8\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Formulario 5472 + un formulario proforma 1120<\/a> obligaci\u00f3n de presentaci\u00f3n incluso cuando no hay ingresos, porque al IRS le importan las \u201ctransacciones declarables\u201d entre la LLC y su propietario extranjero\/partes relacionadas (por ejemplo, tarifas pagadas por el propietario).<\/p>\n<p><strong>\u00bfPor qu\u00e9 existe esto?<\/strong><\/p>\n<p>Este r\u00e9gimen de presentaci\u00f3n de informes existe en gran medida para mejorar la transparencia para las entidades estadounidenses de propiedad extranjera (objetivos contra el abuso y el lavado de dinero), no porque la LLC necesariamente deba pagar impuestos sobre la renta.<\/p>\n<hr>\n<p><strong>2) \u201cSi mi LLC est\u00e1 inactiva, \u00bfqu\u00e9 se considera una &#039;transacci\u00f3n reportable&#039;?\u2018<\/strong><\/p>\n<p>Algunos ejemplos comunes incluyen:<\/p>\n<ul>\n<li>Pagar a su agente registrado y las tarifas estatales anuales con sus fondos personales (tratados como contribuciones del propietario).<\/li>\n<li>Cualquier dinero que usted deposite en la LLC o retire.<\/li>\n<li>Pagos entre la LLC de EE. UU. y una parte relacionada extranjera.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Incluso los costos de mantenimiento \u201caburridos\u201d pueden generar una transacci\u00f3n que deba reportarse.<\/p>\n<hr>\n<p><strong>3) \u201c\u00bfCu\u00e1les son las sanciones por no presentar el Formulario 5472?\u201d<\/strong><\/p>\n<p>Las sanciones pueden ser severas y com\u00fanmente se citan como <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/instructions\/i5472#:~:text=A%20penalty%20of%20%2425%2C000%20will,required%20by%20Regulations%20section%201.6038A%2D3.\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">$25,000 por a\u00f1o\/por falla para el Formulario 5472<\/a> incumplimiento por parte de entidades ignoradas de propiedad extranjera (y puede acumularse a lo largo de los a\u00f1os).<\/p>\n<hr>\n<p><strong>4) \u201c\u00bfNecesito un EIN para una LLC estadounidense de un solo miembro y propiedad extranjera?\u201d<\/strong><\/p>\n<p>En muchos casos reales, s\u00ed, ya que la presentaci\u00f3n y el seguimiento de los informes suelen basarse en la administraci\u00f3n basada en el EIN. Incluso si no lo obtuvo inicialmente, puede solicitarlo posteriormente.<\/p>\n<hr>\n<p><strong>5) \u201c\u00bfTengo que arreglar esto una sola vez o cada a\u00f1o?\u201d<\/strong><\/p>\n<p>Por lo general, cada a\u00f1o fiscal es independiente. Si se le exigi\u00f3 presentar su declaraci\u00f3n en varios a\u00f1os y no lo hizo, generalmente se aborda cada a\u00f1o fiscal por separado.<\/p>\n<hr>\n<p><strong>6) \u201cSoy una persona no estadounidense. Mi LLC en Wyoming es propietaria de una empresa extranjera. Si la empresa extranjera paga dividendos a mi LLC estadounidense, \u00bfest\u00e1n sujetos a impuestos en Estados Unidos?\u201d<\/strong><\/p>\n<p>Con frecuencia, no se aplica el impuesto sobre la renta estadounidense a una persona extranjera sobre dividendos de fuente extranjera, a menos que los ingresos se vinculen a una actividad comercial o empresarial estadounidense (ECI) o se aplique otro gravamen fiscal estadounidense. En muchas estructuras de &quot;sociedad holding exclusiva&quot;, el problema principal es la declaraci\u00f3n en Estados Unidos, no el impuesto sobre la renta estadounidense.<\/p>\n<p>(A\u00fan debe coordinar las reglas del pa\u00eds extranjero y cualquier retenci\u00f3n en el pa\u00eds de fuente).<\/p>\n<hr>\n<p><strong>7) \u201c\u00bfCu\u00e1l es la diferencia entre \u2018impuesto\u2019 y \u2018retenci\u00f3n\u2019 para las empresas extranjeras?\u201d<\/strong><\/p>\n<p>Para las personas y corporaciones extranjeras, Estados Unidos a menudo recauda impuestos a trav\u00e9s de <a href=\"https:\/\/www.thetaxadviser.com\/issues\/2013\/apr\/clinic-story-05-apr-2013\/#:~:text=Under%20Secs.%20871(a)%20and%20881(a)%2C,annual%2C%20or%20periodic%20income%20(FDAP).\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">retenci\u00f3n en la fuente<\/a> (el pagador retiene y remite). Los ingresos de tipo FDAP (como rentas\/regal\u00edas) son un ejemplo cl\u00e1sico, a menudo gravados <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/fixed-determinable-annual-or-periodical-fdap-income#:~:text=The%2030%25%20(or%20lower%20treaty),periodical%20gains%2C%20profits%2C%20or%20income.&#038;text=gross%20income%20and%20taxed%20at,rates%20on%20the%20net%20income.\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">bruto a una tasa fija a menos que se reduzca por trato<\/a>y.<\/p>\n<hr>\n<p><strong>8) Somos una empresa italiana. Alquilamos equipos de exhibici\u00f3n que se utilizan en EE. UU. Tambi\u00e9n contamos con un almac\u00e9n estadounidense para log\u00edstica. \u00bfEstamos protegidos solo por no tener un establecimiento permanente?\u201c<\/strong><\/p>\n<p>No autom\u00e1ticamente.<\/p>\n<p><strong>El concepto central: la clasificaci\u00f3n de ingresos viene primero<\/strong><\/p>\n<p>Los tratados a menudo establecen que las ganancias empresariales son <a href=\"https:\/\/www.thetaxadviser.com\/issues\/2017\/feb\/authorized-oecd-approach-us-permanent-establishment\/#:~:text=General%20treaty%20approach%3A%20A%20foreign,attributable%20to%20the%20permanent%20establishment.\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Gravable s\u00f3lo si existe un EP.<\/a> Pero muchos tratados tambi\u00e9n incluyen una regla seg\u00fan la cual si un elemento de ingreso est\u00e1 cubierto en un art\u00edculo diferente del tratado, ese otro art\u00edculo prevalece (de modo que la prueba de PE no decide el resultado).<\/p>\n<p><strong>Por qu\u00e9 el arrendamiento de equipos puede eludir el an\u00e1lisis de PE<\/strong><\/p>\n<p>Bajo el <a href=\"https:\/\/www.congress.gov\/treaty-document\/106th-congress\/11\/document-text#:~:text=The%20rate%20of%20tax%20by,percent%20in%20the%20case%20of\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Tratado entre Estados Unidos e Italia<\/a> En los materiales transmitidos al Senado, se describen las regal\u00edas para incluir los pagos por el uso (o derecho de uso) de equipo industrial, comercial o cient\u00edfico, con un l\u00edmite de 5% para ciertas regal\u00edas por equipo\/software y 8% para otros.<\/p>\n<p>Si los ingresos por arrendamiento se tratan como regal\u00edas definidas por el tratado, normalmente se manejan seg\u00fan el art\u00edculo de regal\u00edas (impuesto bruto limitado), no como <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/publications\/p901#:~:text=Under%20that%20provision%2C%20business%20profits,establishment%20in%20the%20United%20States.\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Art\u00edculo 7 Beneficios empresariales (controlados por PE)<\/a>.<\/p>\n<hr>\n<p><strong>9) \u201cEntonces, \u00bfel arrendamiento de equipos se considera \u2018alquiler FDAP\u2019 o \u2018regal\u00edas\u2019?\u201d<\/strong><\/p>\n<p>Seg\u00fan las normas internas de Estados Unidos, los pagos como alquileres o regal\u00edas suelen tratarse como<a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/effectively-connected-income-eci#:~:text=Note%3A%20Certain%20kinds%20of%20income,FDAP%20for%20withholding%20tax%20purposes.\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\"> Los ingresos de tipo FDAP pueden gravarse en bruto para las empresas extranjeras<\/a> en ausencia de reglas de base neta o ECI.<\/p>\n<p>En virtud de un tratado como el tratado entre Estados Unidos e Italia, el tratado puede incluir expl\u00edcitamente <a href=\"https:\/\/arlettipartners.com\/italian-revenue-agency-confirms-8-withholding-tax-on-rental-fees-for-equipment-from-foreign-companies\/#:~:text=Payments%20made%20for%20the%20leasing,If\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">El arrendamiento de equipos en el grupo de las &quot;regal\u00edas&quot;<\/a>, cambiando la forma en que Estados Unidos lo grava (a menudo reduciendo la tasa, pero no eliminando el impuesto).<\/p>\n<hr>\n<p><strong>10) \u201c\u00bfPodemos presentar un Formulario 1120-F protector y declarar el impuesto $0?\u201d<\/strong><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.jdsupra.com\/legalnews\/the-benefits-of-protective-form-1120-f-64587\/#:~:text=%5B10%5D%20Filing%20a%20protective%20form,later%20imposed%20by%20the%20IRS.\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Un protector 1120-F<\/a> Es una declaraci\u00f3n procesal que se utiliza cuando se cree que no se tiene actividad comercial ni empresarial en EE. UU., y se presenta para preservar las deducciones si el IRS posteriormente las confirma. No elimina autom\u00e1ticamente el impuesto FDAP de base bruta cuando los ingresos se clasifican como ingresos por alquileres o regal\u00edas.<\/p>\n<p>En otras palabras: la l\u00f3gica de presentaci\u00f3n protectora se adapta a disputas del tipo \u201cquiz\u00e1s ECI\u201d, no a situaciones del tipo \u201cse trata de regal\u00edas\u201d en las que la retenci\u00f3n\/impuesto bruto se puede aplicar independientemente del PE.<\/p>\n<hr>\n<p><strong>11) \u201c\u00bfC\u00f3mo se aplican las tarifas de los tratados en la vida real?\u201d<\/strong><\/p>\n<p>Por lo general, la empresa extranjera proporciona al pagador estadounidense un <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/claiming-tax-treaty-benefits#:~:text=The%20Form%20W%2D8%20BEN%20or,to%20compensation%20for%20personal%20services\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Formulario W-8BEN-E para reclamar los beneficios del tratado<\/a> Por lo tanto, el pagador retiene a la tasa reducida del tratado (en lugar de 30%).<\/p>\n<p>Si nadie retiene y el ingreso sigue estando sujeto a impuestos en Estados Unidos, la empresa extranjera podr\u00eda tener que abordar el impuesto directamente en sus declaraciones en Estados Unidos.<\/p>\n<hr>\n<p><strong>12) \u201c\u00bfNecesitamos presentar el Formulario 8833 para reclamar la reducci\u00f3n de la tasa del tratado?\u201d<\/strong><\/p>\n<p>A menudo no, cuando simplemente reclama una tasa de retenci\u00f3n reducida sobre ingresos de tipo FDAP, como intereses, dividendos, alquileres o regal\u00edas, porque la gu\u00eda del IRS enumera excepciones en las que se aplica el Formulario <a href=\"https:\/\/support.taxslayer.com\/hc\/en-us\/articles\/29338183557005-What-is-Form-8833-Treaty-Based-Disclosure#:~:text=You%20do%20not%20need%20to,You%20claim%20treaty%20benefits%20for%3A\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">8833 no es requerido<\/a>.<\/p>\n<p>(Importante: la excepci\u00f3n se refiere al formulario de divulgaci\u00f3n, no a si se aplica el impuesto).<\/p>\n<hr>\n<p><strong>13) \u201cSi ya pagamos impuestos en el extranjero, \u00bfpor qu\u00e9 Estados Unidos nos cobrar\u00eda impuestos tambi\u00e9n?\u201d<\/strong><\/p>\n<p>Porque la tributaci\u00f3n del pa\u00eds de origen es un principio tributario internacional est\u00e1ndar: si el ingreso proviene de los EE. UU. seg\u00fan las normas\/clasificaci\u00f3n de tratados de los EE. UU., los EE. UU. pueden gravarlo primero y luego el pa\u00eds de residencia puede brindar alivio. <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/foreign-tax-credit-special-issues#:~:text=Certain%20treaties%20allow%20a%20U.S.,accrued%20on%20foreign%20source%20income.\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">(a menudo a trav\u00e9s de un mecanismo de cr\u00e9dito fiscal extranjero).<\/a> Los detalles se gestionan en el sistema del pa\u00eds de residencia.<\/p>\n<hr>\n<p>Si desea un plan claro, escrito y defendible ante auditor\u00edas para su patr\u00f3n de hechos exacto, incluidos los formularios correctos, las posiciones de los tratados y una hoja de ruta de cumplimiento paso a paso,<a href=\"https:\/\/oandgaccounting.com\/appointment-booking-form\/\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Reserve una consulta paga aqu\u00ed<\/a>: https:\/\/oandgaccounting.com\/formulario-de-reserva-de-cita\/<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" src=\"https:\/\/oandgaccounting.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/og19-1_3-1024x683.jpg\" alt=\"\" width=\"840\" height=\"560\" class=\"aligncenter size-large wp-image-6760\" srcset=\"https:\/\/oandgaccounting.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/og19-1_3-1024x683.jpg 1024w, https:\/\/oandgaccounting.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/og19-1_3-300x200.jpg 300w, https:\/\/oandgaccounting.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/og19-1_3-768x512.jpg 768w, https:\/\/oandgaccounting.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/og19-1_3-1200x800.jpg 1200w, https:\/\/oandgaccounting.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/og19-1_3.jpg 1432w\" sizes=\"auto, (max-width: 709px) 85vw, (max-width: 909px) 67vw, (max-width: 1362px) 62vw, 840px\" \/><\/p><\/div>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Foreign founders often set up a Wyoming \/ New Mexico \/ Delaware LLC or corporation to open a U.S. bank account, work with Stripe, own a foreign subsidiary, or store inventory\/equipment in the U.S. Then the same questions come up: Do I owe U.S. income tax just because I formed a U.S. entity? 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