{"id":6802,"date":"2026-01-27T10:55:32","date_gmt":"2026-01-27T10:55:32","guid":{"rendered":"https:\/\/oandgaccounting.com\/?page_id=6802"},"modified":"2026-02-18T19:51:12","modified_gmt":"2026-02-18T19:51:12","slug":"foreign-owned-multi-member-u-s-llc-partnership-faq","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/oandgaccounting.com\/es\/resources\/foreign-owned-multi-member-u-s-llc-partnership-faq\/","title":{"rendered":"Preguntas frecuentes sobre sociedades de responsabilidad limitada (LLC) estadounidenses de propiedad extranjera y con varios miembros"},"content":{"rendered":"<div class=\"onefivequestion\">\n<div class=\"container py-4 text-left\">\n<p>\n     <strong> Formulario 1065 \u2022 Anexos K-1 \/ K-2 \/ K-3 \u2022 Retenci\u00f3n de la Secci\u00f3n 1446 \u2022 Formularios 8804 \/ 8805 \/ 8813 \u2022 Formulario 1040-NR<\/strong><\/p>\n<p>      Si usted es propietario no estadounidense de una LLC estadounidense de varios miembros (gravada como sociedad colectiva) y dirige el negocio desde el extranjero, esta gu\u00eda explica cu\u00e1ndo debe pagar impuestos en los Estados Unidos frente a cu\u00e1ndo solo tiene obligaciones de presentaci\u00f3n e informes en los Estados Unidos, adem\u00e1s de c\u00f3mo<em> <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/instructions\/i1065s23#:~:text=Schedule%20K%2D3%20is%20an%20extension,items%20reported%20on%20Schedule%20K%2D2.\" target=\"_blank\">1065, K-1, K-2\/K-3,<\/em><\/a> y <a href=\"http:\/\/chrome-extension:\/\/efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj\/https:\/\/www.irs.gov\/pub\/irs-pdf\/i8804.pdf#:~:text=Use%20Forms%208804%2C%208805%2C%20and,income%20(ECTI)%20allocable%20to%20foreign\" target=\"_blank\">1446 retenci\u00f3n (8804\/8805)<\/a> Realmente funciona.\n    <\/p>\n<hr>\n<p><strong>A qui\u00e9n se aplica esto<\/strong><\/p>\n<p>Estas preguntas frecuentes son para situaciones como estas:<\/p>\n<ul>\n<li>Una LLC estadounidense con 2 o m\u00e1s miembros (estatus fiscal predeterminado = sociedad)<\/li>\n<li>Algunos o todos los propietarios son extranjeros no residentes (NRAs)<\/li>\n<li>El trabajo se realiza fuera de EE. UU. (consultor\u00eda, marketing, software, servicios de agencia, etc.)<\/li>\n<li>Los clientes pueden estar en EE. UU., pero la prestaci\u00f3n del servicio se realiza en el extranjero.<\/li>\n<li>La LLC puede tener una cuenta bancaria en EE. UU., un agente registrado o una direcci\u00f3n postal.<\/li>\n<li>A veces, uno de los socios es ciudadano o residente de EE. UU. (escenarios de \u201cinversionistas silenciosos\u201d de miembros de la familia)<\/li>\n<\/ul>\n<hr>\n<p><strong>La gran idea<\/strong><\/p>\n<p>\n      Una declaraci\u00f3n de sociedad a menudo cumple dos funciones:<br \/>\n      1. Informe al IRS lo que sucedi\u00f3 (ingresos, gastos, socios, asignaciones).<br \/>\n      2. Determine si alguno de esos ingresos est\u00e1 sujeto a impuestos en Estados Unidos para socios extranjeros (y si se aplica retenci\u00f3n).<\/p>\n<p>      Incluso cuando la actividad comercial de la sociedad se realiza fuera de los EE. UU., todav\u00eda puede requerirse el Formulario 1065, y tambi\u00e9n pueden requerirse anexos internacionales.\n    <\/p>\n<hr>\n<p><strong>Preguntas frecuentes<\/strong><\/p>\n<p><strong>1) Vivimos fuera de los EE. UU. \u00bfA\u00fan tenemos que presentar una declaraci\u00f3n de sociedad (formulario 1065)?<\/strong><\/p>\n<p>\n      A menudo, s\u00ed. Una LLC de varios miembros que tributa como una sociedad generalmente presenta el Formulario 1065 para informar<a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/instructions\/i1065#:~:text=Schedules%20K%20and%20K%2D1.%20Partners',Income%20Is%20Shared%20Among%20Partners\" target=\"_blank\"> Actividad de la sociedad y emisi\u00f3n de los Anexos K-1 a los socios<\/a>.<\/p>\n<p>      Importante: Presentar una declaraci\u00f3n no equivale a pagar impuestos en EE. UU. Muchas empresas de servicios gestionadas en el extranjero presentan el formulario 1065 incluso cuando la declaraci\u00f3n de impuestos en EE. UU. resulta ser $0.\n    <\/p>\n<hr>\n<p><strong>2) Si nuestros clientes est\u00e1n en EE. UU., \u00bfeso genera autom\u00e1ticamente impuestos en EE. UU.?<\/strong><\/p>\n<p>\n      No, no autom\u00e1ticamente.<\/p>\n<p>      Para las empresas de servicios, el factor determinante principal suele ser d\u00f3nde se prestan los servicios (d\u00f3nde las personas realmente hacen el trabajo) y si la sociedad tiene una<a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/effectively-connected-income-eci#:~:text=Generally%2C%20when%20a%20foreign%20person,be%20Effectively%20Connected%20Income%20(ECI).\" target=\"_blank\"> Comercio o negocios estadounidenses a trav\u00e9s de actividades en los Estados Unidos<\/a>.\n    <\/p>\n<p>Factores desencadenantes de riesgo comunes en el \u00e1mbito fiscal estadounidense a los que hay que prestar atenci\u00f3n:<\/p>\n<ul>\n<li>Socios\/empleados\/contratistas que prestan servicios f\u00edsicamente en EE. UU.<\/li>\n<li>Una oficina real en EE. UU. o un lugar fijo de negocios<\/li>\n<li>Un agente dependiente en los EE. UU. con autoridad para vincular la empresa<\/li>\n<li>Un socio estadounidense \u201csilencioso\u201d que en realidad realiza un trabajo significativo en Estados Unidos.<\/li>\n<\/ul>\n<p>No suele ser decisivo por s\u00ed solo:<\/p>\n<ul>\n<li>Tener un cliente estadounidense<\/li>\n<li>Tener una cuenta bancaria en EE.UU.<\/li>\n<li>Estar formado en un estado de EE.UU.<\/li>\n<li>Tener un agente registrado o un buz\u00f3n virtual<\/li>\n<\/ul>\n<hr>\n<p><strong>3) \u201cNo distribuimos dinero al socio estadounidense, as\u00ed que estamos seguros\u201d. \u00bfVerdad?<\/strong><\/p>\n<p>\n      No necesariamente.<\/p>\n<p>      La tributaci\u00f3n de las sociedades generalmente se basa en los beneficios asignados, <a href=\"https:\/\/www.thetaxadviser.com\/issues\/2024\/dec\/surprisingly-taxable-partnership-distributions\/#:~:text=In%20general%2C%20distributions%20from%20a,basis%20in%20their%20partnership%20interest.\" target=\"_blank\">No si se distribuy\u00f3 dinero en efectivo<\/a>. Y para la retenci\u00f3n de la secci\u00f3n 1446, las reglas del IRS se centran en <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/partnership-withholding#:~:text=Note%3A%20Currently%2C%20the%20withholding%20tax,21%25%20for%20corporate%20foreign%20partners.\" target=\"_blank\">Ingresos tributables efectivamente conectados (ECTI)<\/a> asignables a socios extranjeros, no a distribuciones.\n    <\/p>\n<hr>\n<p><strong>4) \u00bfQu\u00e9 son los formularios K-1, K-2 y K-3 y por qu\u00e9 los propietarios extranjeros siguen oyendo hablar de ellos?<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Anexo K-1: parte de los ingresos de cada socio, deducciones, cr\u00e9ditos, etc.<\/li>\n<li>Anexo K-2 \/ K-3: el marco de informes internacionales de la asociaci\u00f3n (origen nacional, partidas impositivas extranjeras, asignaciones internacionales y detalles internacionales a nivel de socio)<\/li>\n<\/ul>\n<p>\n      Si su sociedad tiene hechos transfronterizos (propietarios extranjeros, operaciones en el extranjero, art\u00edculos de fuente extranjera, etc.), el K-2\/K-3 puede volverse relevante.\n    <\/p>\n<hr>\n<p><strong>5) \u00bfDebemos reportar los ingresos mundiales en el Formulario 1065?<\/strong><\/p>\n<p>\n      En muchas presentaciones del mundo real, as\u00ed es: la declaraci\u00f3n de la sociedad se utiliza para presentar la historia completa y luego clasificar y asignar los art\u00edculos adecuadamente (incluidas las asignaciones y el abastecimiento internacional a trav\u00e9s de los cronogramas correctos).<\/p>\n<p>      Punto clave: Mostrar ingresos en el formulario 1065 no significa autom\u00e1ticamente que los ingresos est\u00e9n sujetos a impuestos en Estados Unidos.\n    <\/p>\n<hr>\n<p><strong>6) \u00bfQu\u00e9 es \u201cECI\u201d y \u201cECTI\u201d y por qu\u00e9 es importante para los socios extranjeros?<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>El ECI (ingreso efectivamente conectado) es el concepto que determina si las personas extranjeras son <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/effectively-connected-income-eci#:~:text=Generally%2C%20a%20foreign%20person%20must,NRA)%20or%20a%20foreign%20corporation.\" target=\"_blank\">estar sujeto a impuestos sobre los ingresos comerciales en Estados Unidos<\/a>.<\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.thetaxadviser.com\/issues\/2007\/oct\/sec1446withholding\/#:~:text=A%20partnership's%20ECTI%20is%20generally,business%20in%20the%20United%20States.\" target=\"_blank\">ECTI (renta imponible efectivamente conectada) <\/a>es la base de \u201cingreso tributable\u201d utilizada para la retenci\u00f3n de la secci\u00f3n 1446 a nivel de sociedad.<\/li>\n<\/ul>\n<p>\n      Si hay ECTI asignable a socios extranjeros, la sociedad generalmente tiene un sistema de retenci\u00f3n e informes a seguir.\n    <\/p>\n<hr>\n<p><strong>7) \u00bfCu\u00e1ndo se aplican los formularios 8804 \/ 8805 \/ 8813?<\/strong><\/p>\n<p>Estos formularios se utilizan para pagar e informar la retenci\u00f3n de impuestos de la secci\u00f3n 1446 sobre el ECTI asignable a socios extranjeros.<\/p>\n<p>Qu\u00e9 hace cada formulario (nivel alto):<\/p>\n<ul>\n<li>8804: la declaraci\u00f3n anual de la sociedad que resume la retenci\u00f3n total de la secci\u00f3n 1446<\/li>\n<li>8805: emitido por cada socio extranjero que demuestre que<a href=\"http:\/\/chrome-extension:\/\/efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj\/https:\/\/www.irs.gov\/pub\/irs-pdf\/i8804.pdf#:~:text=Use%20Forms%208804%2C%208805%2C%20and,income%20(ECTI)%20allocable%20to%20foreign\" target=\"_blank\"> Participaci\u00f3n del socio en el ECTI y retenci\u00f3n de cr\u00e9dito<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/forms-pubs\/about-form-8813\" target=\"_blank\">8813<\/a>:el comprobante de pago utilizado al realizar dep\u00f3sitos durante el a\u00f1o<\/li>\n<\/ul>\n<p>Las instrucciones explican que estos formularios se utilizan para la retenci\u00f3n de la secci\u00f3n 1446 y c\u00f3mo se reclama el cr\u00e9dito.<\/p>\n<hr>\n<p><strong>8) Ya pagamos la retenci\u00f3n (1446) por error. \u00bfC\u00f3mo la recuperamos?<\/strong><\/p>\n<p>\n      Generalmente la soluci\u00f3n se ve as\u00ed:<br \/>\n      1. La sociedad presenta el paquete 8804 correspondiente y emite el Formulario 8805 a los socios.<br \/>\n      2. El socio se adhiere <a href=\"https:\/\/www.thetaxadviser.com\/issues\/2013\/apr\/clinic-story-05-apr-2013\/#:~:text=Foreign%20partners%20must%20attach%20Form,tax%20withheld%20by%20the%20partnership.\" target=\"_blank\">Formulario 8805 a su declaraci\u00f3n de impuestos sobre la renta de EE. UU.<\/a> para reclamar el cr\u00e9dito\/reembolso de retenci\u00f3n.<\/p>\n<p>      Adem\u00e1s: si necesita corregir un informe, el <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/instructions\/i8804#:~:text=A%20partnership%20can%20file%20an,attached%20to%20the%20Form%208804.\" target=\"_blank\">Las instrucciones del IRS permiten expl\u00edcitamente un Formulario 8804 enmendado<\/a> proceso.\n    <\/p>\n<hr>\n<p><strong>9) \u00bfCu\u00e1l es la fecha l\u00edmite para presentar estas solicitudes?<\/strong><\/p>\n<p>\n      En general:<br \/>\n      \u2022 Los formularios 8804\/8805 deben entregarse antes del d\u00eda 15 del<a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/reporting-and-paying-tax-on-partnership-withholding#:~:text=A%20Form%208805%20for%20each,8804%20by%20the%2015th%20day\" target=\"_blank\"> 3er mes despu\u00e9s de que finalice el a\u00f1o de asociaci\u00f3n<\/a> (con reglas de tiempo especiales si los libros\/registros se mantienen fuera de los EE. UU.).<br \/>\n      \u2022 El formulario 1065 tambi\u00e9n est\u00e1 vinculado al calendario de presentaci\u00f3n de sociedades (<a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/instructions\/i1065#:~:text=Generally%2C%20a%20domestic%20partnership%20must,a%20Saturday%2C%20Sunday%2C%20or%20legal\" target=\"_blank\">Com\u00fanmente el 15 de marzo para las asociaciones de a\u00f1o calendario<\/a>).\n    <\/p>\n<hr>\n<p><strong>10) \u00bfLos socios no residentes presentan el Formulario 1040-NR?<\/strong><\/p>\n<p>A veces s\u00ed, a veces no.<\/p>\n<p>Razones comunes para decir \u201cs\u00ed\u201d:<\/p>\n<ul>\n<li>Necesita reclamar un reembolso de retenci\u00f3n (ejemplo: impuesto de la secci\u00f3n 1446 retenido e informado en 8805).<\/li>\n<li>Tienes <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/fixed-determinable-annual-or-periodical-fdap-income#:~:text=Fixed%2C%20determinable%2C%20annual%2C%20or%20periodical,not%20including%20original%20issue%20discount).\" target=\"_blank\">Ingresos FDAP de origen estadounidense (como ciertos dividendos)<\/a> que necesita informe\/ajuste.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Razones comunes para el \u201cno\u201d:<\/p>\n<ul>\n<li>No tiene ingresos tributables de fuente estadounidense ni cr\u00e9ditos o reembolsos que reclamar.<\/li>\n<\/ul>\n<hr>\n<p><strong>11) Propietarios no residentes: \u00bflos dividendos, intereses y ganancias de capital estadounidenses est\u00e1n sujetos a impuestos?<\/strong><\/p>\n<p>Marco general (confirme siempre los hechos y la postura respecto del tratado):<\/p>\n<ul>\n<li>Los dividendos estadounidenses pagados a no residentes son generalmente FDAP de origen estadounidense y a menudo est\u00e1n sujetos a retenci\u00f3n. <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/fixed-determinable-annual-or-periodical-fdap-income#:~:text=Tax%20at%20a%2030%25%20(or,your%20U.S.%20trade%20or%20business.\" target=\"_blank\">(com\u00fanmente 30% a menos que se reduzca por tratado).<\/a><\/li>\n<li>Ciertos intereses estadounidenses pueden estar exentos para los no residentes (<a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/nonresident-aliens-exclusions-from-income#:~:text=U.S.%20source%20interest%20income%20that,persons%20in%20the%20banking%20business%2C\" target=\"_blank\">Ejemplo com\u00fan: conceptos de tipo cartera\/dep\u00f3sito bancario)<\/a>, pero existen excepciones.<\/li>\n<li>Las ganancias de capital de los no residentes a menudo no est\u00e1n gravadas en Estados Unidos en muchas situaciones comunes de venta de acciones., <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/the-taxation-of-capital-gains-of-nonresident-students-scholars-and-employees-of-foreign-governments#:~:text=A%20flat%20tax%20of%2030,more%20during%20the%20taxable%20year.\" target=\"_blank\">pero existen excepciones importantes (por ejemplo, intereses inmobiliarios en Estados Unidos, ciertas reglas de presencia)<\/a>.<\/li>\n<\/ul>\n<hr>\n<p><strong>12) Lista de verificaci\u00f3n pr\u00e1ctica: lo que debe reunir antes de que su contador prepare la presentaci\u00f3n<\/strong><\/p>\n<p>Para que esto sea sencillo (y defendible ante auditor\u00eda), tenga en cuenta lo siguiente:<\/p>\n<ul>\n<li>Cuadro de propiedad + situaci\u00f3n de residencia\/tributaria del socio para el a\u00f1o<\/li>\n<li>Datos financieros de la sociedad: p\u00e9rdidas y ganancias y balance general<\/li>\n<li>Actividad de capital de los socios (aportaciones\/distribuciones)<\/li>\n<li>Datos sobre viajes y lugares de trabajo: d\u00f3nde se realizaron los servicios, qui\u00e9n los realiz\u00f3<\/li>\n<li>Cualquier pago de retenci\u00f3n ya realizado (recibos EFTPS \/ 8813 \/ confirmaciones)<\/li>\n<li>Presentaciones de a\u00f1os anteriores (1065, K-1\/K-2\/K-3, 8804\/8805, enmiendas)<\/li>\n<li>Descripci\u00f3n de la participaci\u00f3n de cualquier socio estadounidense (si corresponde)<\/li>\n<\/ul>\n<hr>\n<p><strong>13) Una nota sobre los registros estatales (Texas, etc.)<\/strong><\/p>\n<p>\n      Una sociedad puede tener normas federales que la orienten y aun as\u00ed cumplir con las normas estatales (como el impuesto de franquicia de Texas, los informes anuales, los requisitos de agente registrado, etc.). La selecci\u00f3n y el nexo estatal pueden ser objeto de un an\u00e1lisis independiente.\n    <\/p>\n<hr>\n<p><strong>En resumen<\/strong><\/p>\n<p>\n      Una sociedad LLC estadounidense de propiedad extranjera puede estar en una posici\u00f3n de &quot;presentar pero adeudar el impuesto federal sobre la renta $0&quot; cuando:\n    <\/p>\n<ul>\n<li>los servicios se prestan fuera de los EE. UU.,<\/li>\n<li>No existe ninguna actividad comercial significativa en EE. UU. que genere ECI\/ECTI para socios extranjeros,<\/li>\n<li>y los documentos presentados cuentan la historia adecuadamente (1065 + K-1 y K-2\/K-3 cuando es necesario).<\/li>\n<\/ul>\n<p>\n      Pero cuando se pag\u00f3 la retenci\u00f3n (o podr\u00eda aplicarse), la mec\u00e1nica 8804\/8805\/8813 y la estrategia de reembolso se vuelven cr\u00edticas.<\/p>\n<p>      Si desea que esto se analice y se presente correctamente (incluidos los formularios K-2\/K-3 y cualquier informe de retenci\u00f3n 1446 requerido), puede reservar una cita. <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/the-taxation-of-capital-gains-of-nonresident-students-scholars-and-employees-of-foreign-governments#:~:text=A%20flat%20tax%20of%2030,more%20during%20the%20taxable%20year.\" target=\"_blank\">consulta pagada aqu\u00ed<\/a>:<br \/>\n<a href=\"https:\/\/oandgaccounting.com\/appointment-booking-form\/\">https:\/\/oandgaccounting.com\/appointment-booking-form\/<\/a>\n    <\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" src=\"https:\/\/oandgaccounting.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/oandgimg2-683x1024.png\" alt=\"\" width=\"683\" height=\"1024\" class=\"aligncenter size-large wp-image-6803\" srcset=\"https:\/\/oandgaccounting.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/oandgimg2-683x1024.png 683w, https:\/\/oandgaccounting.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/oandgimg2-200x300.png 200w, https:\/\/oandgaccounting.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/oandgimg2-768x1152.png 768w, https:\/\/oandgaccounting.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/oandgimg2.png 1024w\" sizes=\"auto, (max-width: 683px) 85vw, 683px\" \/><\/p><\/div>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Form 1065 \u2022 Schedules K-1 \/ K-2 \/ K-3 \u2022 Section 1446 Withholding \u2022 Forms 8804 \/ 8805 \/ 8813 \u2022 Form 1040-NR If you\u2019re a non-U.S. owner of a U.S. multi-member LLC (taxed as a partnership) and you run the business from abroad, this guide explains when you owe U.S. tax versus when you &hellip; <a href=\"https:\/\/oandgaccounting.com\/es\/resources\/foreign-owned-multi-member-u-s-llc-partnership-faq\/\" class=\"more-link\">Seguir leyendo<span class=\"screen-reader-text\"> &#8220;Foreign-Owned Multi-Member U.S. LLC (Partnership) FAQ&#8221;<\/span><\/a><\/p>","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"parent":24,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"default_withchat.php","meta":{"_acf_changed":false,"om_disable_all_campaigns":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"_monsterinsights_sitenote_active":false,"_monsterinsights_sitenote_note":"","_monsterinsights_sitenote_category":0,"_uf_show_specific_survey":0,"_uf_disable_surveys":false,"footnotes":""},"class_list":["post-6802","page","type-page","status-publish","hentry"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.3 - 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