{"id":228,"date":"2021-04-26T22:00:55","date_gmt":"2021-04-26T22:00:55","guid":{"rendered":"https:\/\/ogtax.wpengine.com\/?p=139"},"modified":"2025-04-01T19:35:33","modified_gmt":"2025-04-01T19:35:33","slug":"first-year-choice-vs-1040-nr","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/oandgaccounting.com\/es\/first-year-choice-vs-1040-nr\/","title":{"rendered":"Elecci\u00f3n del primer a\u00f1o, Formulario 1040NR y declaraciones de doble estatus"},"content":{"rendered":"<div class=\"onefivequestion\">\n<div class=\"section container\">\n<div class=\"container text-left\">\n<p><strong>PREGUNTA:<\/strong> Llegu\u00e9 a los Estados Unidos desde la India el 23 de septiembre de 2024, en un <a href=\"https:\/\/www.uscis.gov\/working-in-the-united-states\/h-1b-specialty-occupations\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Visa H-1B<\/a>. Permanecer\u00e9 en los EE. UU. y trabajar\u00e9 aqu\u00ed durante todo el a\u00f1o 2025. \u00bfC\u00f3mo hago el... <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/tax-residency-status-first-year-choice\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Elecci\u00f3n de elecci\u00f3n de primer a\u00f1o<\/a>?<\/p>\n<p><strong>RESPUESTA<\/strong>:Ingres\u00f3 a los EE. UU. el 23 de septiembre de 2024 con una visa H-1B y planea permanecer en los EE. UU. durante todo el a\u00f1o 2025. Debido a que no estuvo en los EE. UU. durante la mayor parte del a\u00f1o 2024, no se reunir\u00e1 con el IRS. <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/us-tax-residency-green-card-test\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Prueba de tarjeta verde<\/a> o <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/substantial-presence-test\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Prueba de presencia sustancial (SPT)<\/a> para 2024.<\/p>\n<p>De manera predeterminada, esto lo convierte en un extranjero no residente para 2024, pero a\u00fan puede ser elegible para pagar impuestos como extranjero residente durante parte o todo el a\u00f1o si realiza ciertas elecciones.<\/p>\n<hr \/>\n<p><strong><strong>Opci\u00f3n 1<\/strong>:Archivo como <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/forms-pubs\/about-form-1040-nr\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Extranjero no residente (Formulario 1040NR)<\/a><\/strong><\/p>\n<p>Si no realiza ninguna otra acci\u00f3n, puede presentar su declaraci\u00f3n de impuestos de 2024 como extranjero no residente mediante el Formulario 1040NR. Solo declarar\u00e1 y pagar\u00e1 impuestos sobre su <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/fixed-determinable-annual-or-periodical-fdap-income\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Ingresos del FDAP de origen estadounidense <\/a>y <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/effectively-connected-income-eci#:~:text=Generally%2C%20when%20a%20foreign%20person,Effectively%20Connected%20Income%20(ECI).\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Ingresos efectivamente conectados provenientes de EE. UU.<\/a>. Sin embargo, esta opci\u00f3n limita su elegibilidad para la mayor\u00eda de las deducciones y cr\u00e9ditos fiscales.<\/p>\n<hr \/>\n<p><strong><strong>Opci\u00f3n 2<\/strong>:Toma la decisi\u00f3n del primer a\u00f1o (<a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/taxation-of-dual-status-individuals\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Convi\u00e9rtase en residente con doble estatus<\/a>)<\/strong><\/p>\n<p>Si cumple con ciertas condiciones, puede optar por ser considerado residente estadounidense durante parte de 2024, a partir del d\u00eda de su llegada. Esto se conoce como la Opci\u00f3n del Primer A\u00f1o.<\/p>\n<p><strong>\u00bfQu\u00e9 es el doble estatus?<\/strong><\/p>\n<p>Si elige la opci\u00f3n de primer a\u00f1o, se le tratar\u00e1 como:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Un extranjero no residente del 1 de enero al 22 de septiembre de 2024 <\/strong><\/li>\n<li><strong>Un extranjero residente del 23 de septiembre al 31 de diciembre de 2024<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Esta clasificaci\u00f3n dual da como resultado una declaraci\u00f3n de impuestos de doble estatus, que combina <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/determining-an-individuals-tax-residency-status\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Reglas de presentaci\u00f3n para residentes y no residentes<\/a>.<\/p>\n<hr \/>\n<p><strong>Requisitos para realizar la elecci\u00f3n de primer a\u00f1o<\/strong><\/p>\n<p>Puedes hacer la Elecci\u00f3n de Primer A\u00f1o si:<\/p>\n<ol>\n<li>Estuvo f\u00edsicamente presente en los EE. UU. durante al menos 31 d\u00edas consecutivos en 2024, y<\/li>\n<li>Estuvo f\u00edsicamente presente en los EE. UU. durante al menos 75% de los d\u00edas desde el comienzo de ese per\u00edodo de 31 d\u00edas hasta el final del a\u00f1o (hasta 5 d\u00edas de ausencia pueden contar como d\u00edas de presencia), y<\/li>\n<li>Cumplir\u00e1s la prueba de presencia sustancial en 2025, lo que normalmente ocurre despu\u00e9s de aproximadamente 183 d\u00edas de presencia en EE. UU.<\/li>\n<\/ol>\n<p><strong>En tu caso:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Estuvo presente desde el 23 de septiembre hasta el 31 de diciembre de 2024 (100 d\u00edas en total)<\/li>\n<li>Cumples las condiciones de 31 d\u00edas y 75%<\/li>\n<li>Si permanece en los EE. UU. en 2025, es probable que cumpla con los siguientes requisitos: <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/substantial-presence-test\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Prueba de presencia sustancial<\/a> para el 30 de mayo de 2025<\/li>\n<\/ul>\n<hr \/>\n<p><strong>C\u00f3mo tomar la decisi\u00f3n en el primer a\u00f1o<\/strong><\/p>\n<p>No puedes hacer la Elecci\u00f3n de Primer A\u00f1o hasta que cumplas con la Prueba de Presencia Sustancial en 2025. Por lo tanto, sigue estos pasos:<\/p>\n<ol>\n<li>Archivo <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/forms-pubs\/about-form-4868\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Formulario 4868 <\/a>antes del 15 de abril de 2025, para extender su fecha l\u00edmite de presentaci\u00f3n de impuestos de 2024.<\/li>\n<li>Despu\u00e9s de cumplir con la prueba de presencia sustancial en 2025, presente su declaraci\u00f3n de 2024 utilizando el Formulario 1040.<\/li>\n<li>Adjunte a su declaraci\u00f3n una declaraci\u00f3n firmada que incluya:\n<ul>\n<li>Una declaraci\u00f3n de que est\u00e1s haciendo la elecci\u00f3n del primer a\u00f1o para 2024<\/li>\n<li>Confirmaci\u00f3n de que no era residente en 2023<\/li>\n<li>Una declaraci\u00f3n de que cumpli\u00f3 con la prueba de presencia sustancial en 2025<\/li>\n<li>El n\u00famero de d\u00edas que estuvo presente en los EE. UU. en 2024 y 2025<\/li>\n<li>Las fechas de su per\u00edodo de presencia continua de 31 d\u00edas en 2024<\/li>\n<li>Las fechas de cualquier ausencia en 2024 se contabilizan como d\u00edas de presencia.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n<hr \/>\n<p><strong>Limitaciones de la presentaci\u00f3n de solicitudes de doble estatus<\/strong><\/p>\n<p>Presentar una declaraci\u00f3n como contribuyente con doble estatus conlleva varias restricciones:<\/p>\n<ul>\n<li>No puedes reclamar el <a href=\"https:\/\/apps.irs.gov\/app\/vita\/content\/00\/00_13_005.jsp\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">deducci\u00f3n est\u00e1ndar<\/a><\/li>\n<li>No se puede presentar una <a href=\"https:\/\/apps.irs.gov\/app\/understandingTaxes\/hows\/tax_tutorials\/mod05\/tt_mod05_03.jsp\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">declaraci\u00f3n conjunta<\/a> con su c\u00f3nyuge (a menos que haga otra elecci\u00f3n, consulte a continuaci\u00f3n)<\/li>\n<li>No puedes usar<a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/faqs\/filing-requirements-status-dependents\/filing-status#:~:text=Generally%2C%20to%20qualify%20for%20head,to%20exemption%20for%20the%20child.\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\"> condici\u00f3n de jefe de familia<\/a><\/li>\n<li>No es elegible para la mayor\u00eda de los cr\u00e9ditos fiscales, incluidos <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/credits-deductions\/individuals\/education-credits-aotc-llc\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">cr\u00e9ditos educativos<\/a>, <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/credits-deductions\/individuals\/earned-income-tax-credit-eitc\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Cr\u00e9dito por ingresos del trabajo<\/a>, y el <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/credits-deductions\/individuals\/child-and-dependent-care-credit-information\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Cr\u00e9dito por cuidado de hijos y dependientes<\/a><\/li>\n<li>Si est\u00e1 casado, generalmente debe utilizar el estado civil de Casado que presenta su declaraci\u00f3n por separado.<\/li>\n<li>Si no est\u00e1 casado, debe utilizar el estado civil de soltero.<\/li>\n<\/ul>\n<hr \/>\n<p><strong>Opci\u00f3n 3: Elija la residencia de un a\u00f1o completo con su c\u00f3nyuge (<a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/pub\/fatca\/int_practice_units\/JTO9431_02_09.PDF\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">C\u00f3digo de Rentas Internas \u00a7 6013(g)<\/a> o <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/pub\/fatca\/int_practice_units\/JTO9431_02_09.PDF\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">(h)<\/a>)<\/strong><\/p>\n<p>Si se casa al final de 2024, puede optar por tributar como residente durante todo el a\u00f1o mediante una elecci\u00f3n conforme a la Secci\u00f3n 6013(g) o (h) del IRC. Esto le permite presentar la declaraci\u00f3n conjunta con su c\u00f3nyuge y disfrutar de todos los beneficios de la condici\u00f3n de residente.<\/p>\n<p><strong>Cu\u00e1ndo se aplica esta elecci\u00f3n<\/strong><\/p>\n<p>Puedes realizar esta elecci\u00f3n si:<\/p>\n<ul>\n<li>Est\u00e1 casado a partir del 31 de diciembre de 2024<\/li>\n<li>Uno de los c\u00f3nyuges se convierte en extranjero residente (a trav\u00e9s de la prueba de elecci\u00f3n del primer a\u00f1o o de presencia sustancial)<\/li>\n<li>El otro c\u00f3nyuge es un extranjero no residente o tambi\u00e9n se convierte en residente m\u00e1s adelante en el a\u00f1o.<\/li>\n<li>Ambos c\u00f3nyuges tienen un documento v\u00e1lido <a href=\"https:\/\/www.ssa.gov\/history\/ssn\/geocard.html\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">N\u00fameros de Seguro Social (SSN)<\/a> o <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/tin\/itin\/individual-taxpayer-identification-number-itin\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">ITIN<\/a><\/li>\n<li>Presentan una declaraci\u00f3n conjunta<\/li>\n<\/ul>\n<hr \/>\n<p><strong>Realizar ambas elecciones juntas<\/strong><\/p>\n<p>En muchos casos, ambos c\u00f3nyuges pueden haber sido extranjeros no residentes durante parte del a\u00f1o. Si uno de los c\u00f3nyuges cumple los requisitos para la Opci\u00f3n del Primer A\u00f1o, ambos pueden:<\/p>\n<ol>\n<li>Tome la decisi\u00f3n del primer a\u00f1o, convirti\u00e9ndose en un contribuyente con doble estatus y<\/li>\n<li>Realizar la elecci\u00f3n 6013(g) o (h) para tratar a ambos c\u00f3nyuges como residentes de a\u00f1o completo y presentar la declaraci\u00f3n de forma conjunta<\/li>\n<\/ol>\n<p>Al combinar estas elecciones, evita las limitaciones del doble estatus y es elegible para:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>La deducci\u00f3n est\u00e1ndar<\/strong><\/li>\n<li><strong>Estado civil de casado que presenta una declaraci\u00f3n conjunta<\/strong><\/li>\n<li>La mayor\u00eda de los cr\u00e9ditos fiscales est\u00e1n disponibles para los residentes<\/li>\n<li>Acceso completo a los tramos impositivos de los residentes<\/li>\n<\/ul>\n<hr \/>\n<p><strong>C\u00f3mo realizar la elecci\u00f3n conjunta de residentes<\/strong><\/p>\n<p>Para hacer el <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/pub\/fatca\/int_practice_units\/JTO9431_02_09.PDF\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">6013(g) <\/a>o <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/pub\/fatca\/int_practice_units\/JTO9431_02_10.PDF\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">(h) elecci\u00f3n<\/a>:<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Presentar una declaraci\u00f3n conjunta en el Formulario 1040<\/strong><\/li>\n<li>Adjunte una declaraci\u00f3n firmada que incluya:\n<ul>\n<li>Una declaraci\u00f3n de que est\u00e1 haciendo la elecci\u00f3n seg\u00fan la Secci\u00f3n 6013(g) o (h)<\/li>\n<li>Nombres completos, direcciones y n\u00fameros de identificaci\u00f3n fiscal de ambos c\u00f3nyuges<\/li>\n<li>Una declaraci\u00f3n en la que se acepta pagar impuestos como residentes de EE. UU. durante todo el a\u00f1o.<\/li>\n<li>Si uno de los c\u00f3nyuges ha fallecido, incluya el nombre y el contacto del albacea.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n<p>Referirse a <a href=\"https:\/\/www.law.cornell.edu\/cfr\/text\/26\/1.6013-6\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Reglamento del Tesoro \u00a7 1.6013-6(a)(4)<\/a> para los requisitos oficiales.<\/p>\n<hr \/>\n<p><strong>Consideraciones importantes<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Una vez realizada, la elecci\u00f3n se aplica al a\u00f1o fiscal actual y a todos los a\u00f1os futuros a menos que se revoque o finalice.<\/li>\n<li>Debes reportar <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/frequently-asked-questions-about-international-individual-tax-matters\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">ingresos mundiales <\/a>durante todo el a\u00f1o<\/li>\n<li>Puedes reclamar el <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/foreign-tax-credit\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Cr\u00e9dito fiscal extranjero en el formulario 1116 <\/a>para evitar la doble imposici\u00f3n sobre los ingresos extranjeros<\/li>\n<li>La elecci\u00f3n termina autom\u00e1ticamente en caso de divorcio, separaci\u00f3n legal o si ninguno de los c\u00f3nyuges es residente en un a\u00f1o futuro.<\/li>\n<\/ul>\n<hr \/>\n<p><strong>Resumen de sus opciones de presentaci\u00f3n para 2024<\/strong><\/p>\n<ol>\n<li>Presente el Formulario 1040NR como extranjero no residente si no realiza ninguna elecci\u00f3n. Solo declarar\u00e1 ingresos de fuente estadounidense y tendr\u00e1 acceso a deducciones y cr\u00e9ditos limitados.<\/li>\n<li>Opte desde el primer a\u00f1o por ser tratado como extranjero con doble estatus. Pagar\u00e1 impuestos como residente desde el d\u00eda de su llegada a EE. UU., pero enfrentar\u00e1 ciertas restricciones, como la ausencia de deducci\u00f3n est\u00e1ndar o la presentaci\u00f3n conjunta de declaraciones.<\/li>\n<li>Elija la Opci\u00f3n de Primer A\u00f1o m\u00e1s una opci\u00f3n 6013(g)\/(h) para ser considerado residente de a\u00f1o completo y presentar la declaraci\u00f3n conjunta con su c\u00f3nyuge. Esta opci\u00f3n maximiza las deducciones y los cr\u00e9ditos, pero requiere declarar todos los ingresos internacionales.<\/li>\n<\/ol>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>QUESTION: I came to the US from India 9\/23\/2014 with H1B Visa. I will be in US all of 2015 working. 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