{"id":4726,"date":"2023-05-31T11:42:06","date_gmt":"2023-05-31T11:42:06","guid":{"rendered":"https:\/\/oandgaccounting.com\/?p=4726"},"modified":"2023-06-02T05:30:24","modified_gmt":"2023-06-02T05:30:24","slug":"a-guide-to-deductions-and-credits-for-puerto-rican-income","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/oandgaccounting.com\/es\/a-guide-to-deductions-and-credits-for-puerto-rican-income\/","title":{"rendered":"Gu\u00eda de deducciones y cr\u00e9ditos para el ingreso de los puertorrique\u00f1os"},"content":{"rendered":"
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Fuente: IRM 21.8.1.6.2 (10-01-2019)<\/a><\/p>\n

P1. \u00bfPuedo reclamar deducciones o cr\u00e9ditos aplicables a los ingresos exentos de Puerto Rico en mi declaraci\u00f3n de impuestos sobre la renta de EE. UU.?<\/strong><\/p>\n

No, los contribuyentes obligados a presentar tanto una declaraci\u00f3n de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos como una declaraci\u00f3n de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico no pueden reclamar deducciones o cr\u00e9ditos aplicables a los ingresos exentos de PR en su declaraci\u00f3n de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos.<\/p>\n

P2. \u00bfC\u00f3mo se asignan las deducciones no espec\u00edficas en mi declaraci\u00f3n de impuestos de EE. UU.?<\/strong><\/p>\n

Las deducciones que no se aplican espec\u00edficamente a ning\u00fan tipo particular de ingreso se asignan entre las fuentes de PR y los ingresos de otras fuentes para determinar la cantidad de deducciones reclamadas en la declaraci\u00f3n de impuestos de los EE. UU.<\/p>\n

P3. \u00bfPuede proporcionar ejemplos de deducciones que no se apliquen necesariamente a un tipo particular de ingreso?<\/strong><\/p>\n

S\u00ed, algunos ejemplos de tales deducciones incluyen: pagos de pensi\u00f3n alimenticia<\/a>, deducciones est\u00e1ndar<\/a>, y ciertos deducciones detalladas<\/a> como gastos m\u00e9dicos<\/a>, contribuciones caritativas<\/a>, impuestos sobre bienes ra\u00edces<\/a>, y los intereses hipotecarios.<\/p>\n

P4. \u00bfC\u00f3mo calculo la parte permitida de las deducciones?<\/strong><\/p>\n

Para determinar la parte permitida de las deducciones, utilice esta f\u00f3rmula:<\/p>\n

(Ingresos brutos sujetos a impuestos de EE. UU. \/ Ingresos brutos de todas las fuentes) x Deducciones = Porci\u00f3n permitida de deducciones<\/strong><\/p>\n

P5. \u00bfPuedo reclamar exenciones personales en su totalidad?<\/strong><\/p>\n

S\u00ed, las exenciones personales est\u00e1n permitidas en su totalidad. Sin embargo, tenga en cuenta que la deducci\u00f3n por exenci\u00f3n personal est\u00e1 suspendida para todos los contribuyentes desde el a\u00f1o fiscal 2018 hasta el 2025.<\/p>\n

P6. \u00bfPuede un ciudadano estadounidense que debe declarar ingresos de fuente puertorrique\u00f1a reclamar un Cr\u00e9dito Fiscal Extranjero en su declaraci\u00f3n de impuestos de Estados Unidos?<\/strong><\/p>\n

S\u00ed, cualquier ciudadano estadounidense que deba declarar ingresos de fuente puertorrique\u00f1a en su declaraci\u00f3n de impuestos de los Estados Unidos puede reclamar una Cr\u00e9dito fiscal extranjero<\/a> en la declaraci\u00f3n de los Estados Unidos, en la medida calculada en Formulario 1116<\/a> Para los impuestos sobre la renta pagados a Puerto Rico sobre ingresos de fuente puertorrique\u00f1a. El Formulario 1116 se adjunta a la declaraci\u00f3n de impuestos de EE. UU., Formulario 1040.<\/p>\n

P7. \u00bfC\u00f3mo calculan los contribuyentes el Cr\u00e9dito Fiscal Extranjero si tienen ingresos excluibles y no excluibles de fuentes puertorrique\u00f1as?<\/strong><\/p>\n

Para calcular el Cr\u00e9dito por Contribuci\u00f3n Extranjera, los contribuyentes con ingresos de fuentes puertorrique\u00f1as, tanto excluibles como no excluibles, deben reducir el impuesto extranjero pagado o acumulado por los impuestos asignables a los ingresos exentos. Esto se calcula mediante la siguiente f\u00f3rmula:<\/p>\n

(Ingresos de fuentes de PR no sujetos a contribuci\u00f3n en EE.UU. \u2013 gastos deducibles asignables a esos ingresos \/ Ingreso total sujeto a contribuci\u00f3n en PR \u2013 gastos deducibles asignables a esos ingresos) x Impuesto pagado o acumulado en Puerto Rico = Reducci\u00f3n en Impuestos Extranjeros<\/strong><\/p>\n

P8. \u00bfPuedo reclamar un cr\u00e9dito fiscal de retenci\u00f3n en mi declaraci\u00f3n de impuestos sobre la renta de EE. UU. si soy residente de buena fe de Puerto Rico?<\/strong><\/p>\n

El \u00fanico cr\u00e9dito fiscal de retenci\u00f3n que se permite en una declaraci\u00f3n de impuestos sobre la renta de los EE. UU. presentada por un residente de buena fe de Puerto Rico<\/a> Se refiere a lo pagado a Estados Unidos. Sin embargo, los contribuyentes tambi\u00e9n pueden obtener un Cr\u00e9dito Fiscal Extranjero en su declaraci\u00f3n de impuestos sobre la renta de EE. UU. por el impuesto sobre la renta pagado a un territorio estadounidense.<\/p>\n

P9. \u00bfEl IRS considerar\u00e1 el impuesto al Seguro Social pagado en un formulario W-2 de Puerto Rico al verificar el exceso de impuesto al Seguro Social reclamado en el Formulario 1040?<\/strong><\/p>\n

S\u00ed, el IRS considerar\u00e1 el impuesto de seguridad social pagado en un W-2 de Puerto Rico al verificar el exceso de impuesto de seguridad social reclamado en el Formulario 1040.<\/p>\n

Tenga en cuenta que estas son pautas generales y que la situaci\u00f3n fiscal de cada persona puede variar. Siempre se recomienda consultar con un asesor fiscal. profesional de impuestos local<\/a> para garantizar que se consideren adecuadamente sus circunstancias \u00fanicas y evitar posibles sanciones fiscales.<\/p>\n

P10. Si la direcci\u00f3n del empleador no se encuentra en uno de los 50 estados o en el Distrito de Columbia, \u00bfqu\u00e9 sucede con el cr\u00e9dito de retenci\u00f3n?<\/strong><\/p>\n

Si la direcci\u00f3n del empleador no est\u00e1 en uno de los 50 estados o el Distrito de Columbia, el IRS rechazar\u00e1 el cr\u00e9dito.<\/p>\n

P11. \u00bfSe puede reclamar el cr\u00e9dito fiscal de retenci\u00f3n de un empleador ubicado fuera de los 50 estados de EE. UU. o del Distrito de Columbia en una declaraci\u00f3n de impuestos sobre la renta de EE. UU.?<\/strong><\/p>\n

No, el IRS solo permite cr\u00e9ditos fiscales de retenci\u00f3n para formularios W-2 con domicilio en uno de los 50 estados de EE. UU. o el Distrito de Columbia. Si el domicilio del empleador no se encuentra en ninguno de estos lugares, el IRS denegar\u00e1 el cr\u00e9dito.<\/p>\n

P12. \u00bfQu\u00e9 sucede si un contribuyente es empleado del gobierno de Estados Unidos y residente de Puerto Rico?<\/strong><\/p>\n

Para los empleados del gobierno de los Estados Unidos que son residentes de Puerto Rico, las retenciones de impuestos se pagan directamente a Puerto Rico, de acuerdo con los t\u00e9rminos de un acuerdo con los Estados Unidos (Secci\u00f3n 5517 del T\u00edtulo 5 del C\u00f3digo de los Estados Unidos<\/a>). Para obtener m\u00e1s informaci\u00f3n, consulte Pub 80, (Circular SS)<\/a>, Gu\u00eda fiscal federal para empleadores en las Islas V\u00edrgenes de los Estados Unidos, Guam, Samoa Americana y la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte.<\/p>\n

P13. \u00bfExisten otras directrices o recursos espec\u00edficos para empleadores y contribuyentes que se ocupan de asuntos fiscales relacionados con los territorios estadounidenses?<\/strong><\/p>\n

S\u00ed, para obtener m\u00e1s informaci\u00f3n sobre asuntos tributarios relacionados con los territorios de los EE. UU., incluido Puerto Rico, los empleadores y contribuyentes pueden consultar la Publicaci\u00f3n 80 (Circular SS), Gu\u00eda tributaria federal para empleadores en las Islas V\u00edrgenes de los EE. UU., Guam, Samoa Americana y la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte.<\/p>\n

Recuerde, los impuestos pueden ser complejos y comprender las leyes tributarias para los residentes de Puerto Rico que presentan declaraciones de impuestos sobre la renta en los Estados Unidos puede ser particularmente dif\u00edcil. Siempre consulte a un profesional de impuestos<\/a> para garantizar que sus impuestos se presenten con precisi\u00f3n y de acuerdo con las leyes fiscales de los Estados Unidos y Puerto Rico.<\/p>\n