{"id":6476,"date":"2025-08-25T07:38:36","date_gmt":"2025-08-25T07:38:36","guid":{"rendered":"https:\/\/oandgaccounting.com\/?p=6476"},"modified":"2025-08-25T07:40:29","modified_gmt":"2025-08-25T07:40:29","slug":"trusts-estates-and-taxes-explained-simple-guide-to-income-tax-beneficiary-rules-gift-tax-est","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/oandgaccounting.com\/es\/trusts-estates-and-taxes-explained-simple-guide-to-income-tax-beneficiary-rules-gift-tax-est\/","title":{"rendered":"Fideicomisos, patrimonios e impuestos explicados Gu\u00eda sencilla sobre el impuesto sobre la renta, normas sobre beneficiarios, impuesto sobre donaciones, est."},"content":{"rendered":"
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Fideicomisos, patrimonios e impuestos: Gu\u00eda sencilla sobre el impuesto sobre la renta, las normas sobre beneficiarios, el impuesto sobre donaciones, el impuesto sobre sucesiones y el GSTT (actualizaci\u00f3n de 2025)<\/h3>\n<\/p><\/div>\n<\/div>\n
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P1. \u00bfQui\u00e9n paga impuestos sobre los ingresos provenientes de fideicomisos o patrimonios?<\/h5>\n

Ya sea el propio fideicomiso o patrimonio, o sus beneficiarios. Si los ingresos se mantienen, el fideicomiso o patrimonio paga. Si se distribuyen, generalmente pagan los beneficiarios.<\/p>\n

P2. \u00bfLos fideicomisos y los patrimonios aplican las mismas tasas impositivas que las personas?<\/h5>\n

No exactamente. Utilizan tramos especiales, y la tasa m\u00e1xima (37%) se aplica a partir de poco m\u00e1s de $15,000 de ingresos, mucho m\u00e1s r\u00e1pido que para las personas f\u00edsicas.<\/p>\n

P3. \u00bfQu\u00e9 es un fideicomiso simple?<\/h5>\n

Uno que debe entregar todos sus ingresos cada a\u00f1o, no regala el capital y no hace donaciones a caridad.<\/p>\n

P4. \u00bfQu\u00e9 es un fideicomiso complejo?<\/h5>\n

Cualquier fideicomiso que no sea \u201csimple\u201d puede retener ingresos, ceder capital o hacer donaciones caritativas.<\/p>\n

P5. \u00bfQu\u00e9 es un fideicomiso otorgante?<\/h5>\n

Un fideicomiso en el que la persona que lo constituy\u00f3 (el otorgante) sigue siendo considerada como el propietario a efectos fiscales. El IRS ignora el fideicomiso y grava directamente al otorgante.<\/p>\n

P6. \u00bfQu\u00e9 hace que un fideicomiso sea un fideicomiso otorgante?<\/h5>\n

Si el otorgante mantiene el control (como el derecho a revocar, o los ingresos pueden usarse para su c\u00f3nyuge o dependientes), entonces se trata de un fideicomiso del otorgante.<\/p>\n

P7. \u00bfTodos los fideicomisos revocables son fideicomisos otorgantes?<\/h5>\n

S\u00ed. Si el otorgante puede cambiarlo o cancelarlo, todos los ingresos le quedan sujetos a impuestos.<\/p>\n

P8. \u00bfQui\u00e9nes son los beneficiarios de ingresos y de remanentes?<\/h5>\n

Los beneficiarios de ingresos reciben ingresos anuales (como intereses y dividendos). Los beneficiarios restantes reciben lo que queda al finalizar el fideicomiso.<\/p>\n

P9. \u00bfCu\u00e1ndo debe un patrimonio presentar una declaraci\u00f3n de impuestos?<\/h5>\n

Si gana $600 o m\u00e1s en un a\u00f1o.<\/p>\n

P10. \u00bfCu\u00e1ndo debe un fideicomiso presentar una declaraci\u00f3n de impuestos?<\/h5>\n

Si tiene alg\u00fan ingreso gravable o $600+ de ingreso bruto.<\/p>\n

P11. \u00bfQu\u00e9 formulario del IRS se utiliza para fideicomisos y patrimonios?<\/h5>\n

Formulario 1041.<\/p>\n

P12. \u00bfCu\u00e1ndo vence el plazo para presentar el Formulario 1041?<\/h5>\n

A m\u00e1s tardar el d\u00eda 15 del cuarto mes siguiente a la finalizaci\u00f3n del a\u00f1o fiscal (15 de abril para fideicomisos de a\u00f1o calendario).<\/p>\n

P13. \u00bfPueden las herencias utilizar un a\u00f1o fiscal?<\/h5>\n

S\u00ed. Pueden elegir un a\u00f1o que finalice cualquier mes dentro de los 12 meses posteriores a la muerte.<\/p>\n

P14. \u00bfPueden los fideicomisos utilizar un a\u00f1o fiscal?<\/h5>\n

Generalmente no: la mayor\u00eda debe utilizar un a\u00f1o calendario (enero-diciembre).<\/p>\n

P15. \u00bfSe aplica el impuesto m\u00ednimo alternativo (AMT)?<\/h5>\n

S\u00ed. Los fideicomisos y los patrimonios calculan el AMT al igual que los individuos.<\/p>\n

P16. \u00bfCu\u00e1l es la diferencia entre capital e ingresos?<\/h5>\n

El capital es la propiedad principal (como acciones o una casa). El ingreso es el rendimiento que produce (como dividendos o alquileres).<\/p>\n

P17. \u00bfLa venta de acciones implica capital o ingresos?<\/h5>\n

Es capital. La ganancia pertenece al patrimonio o fideicomiso, no al beneficiario del ingreso.<\/p>\n

P18. \u00bfQui\u00e9n decide qu\u00e9 se considera ingreso y qu\u00e9 se considera capital?<\/h5>\n

Ley estatal, a menudo basada en la Ley Uniforme Revisada de Ingresos y Capital (RUPIA).<\/p>\n

P19. \u00bfPuede un fideicomiso distribuir ganancias de capital a los beneficiarios?<\/h5>\n

Generalmente no: las ganancias de capital son capital, por lo que el fideicomiso paga impuestos sobre ellas.<\/p>\n

P20. \u00bfLos fideicomisos y los patrimonios reciben una deducci\u00f3n est\u00e1ndar, al igual que las personas f\u00edsicas?<\/h5>\n

No. En cambio, obtienen una peque\u00f1a exenci\u00f3n ($600 patrimonio, $300 fideicomiso simple, $100 fideicomiso complejo).<\/p>\n

P21. \u00bfSon deducibles los honorarios del fideicomisario o del albacea?<\/h5>\n

S\u00ed, pueden deducir tarifas razonables.<\/p>\n

P22. \u00bfSon deducibles los gastos funerarios en el Formulario 1041?<\/h5>\n

No. Son deducibles en la declaraci\u00f3n del impuesto al patrimonio (Formulario 706), no en la declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta.<\/p>\n

Q23. \u00bfSe puede deducir la depreciaci\u00f3n?<\/h5>\n

S\u00ed. Si el fideicomiso obtiene ingresos de la propiedad, la depreciaci\u00f3n se divide entre el fideicomiso y los beneficiarios.<\/p>\n

P24. \u00bfSe pueden deducir los gastos m\u00e9dicos del difunto en el Formulario 1041?<\/h5>\n

No, aparecen en la declaraci\u00f3n de impuestos personal final del difunto.<\/p>\n

P25. \u00bfSon deducibles las contribuciones caritativas?<\/h5>\n

Solo si el documento fiduciario lo permite. Y no est\u00e1n limitados por el ingreso bruto ajustado (AGI), como en el caso de las personas f\u00edsicas.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<\/div>\n

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2. Renta imponible del beneficiario<\/h3>\n

Fundamentos de la tributaci\u00f3n de los beneficiarios<\/strong><\/p>\n

P1. \u00bfLos beneficiarios pagan impuestos sobre el dinero que reciben de un fideicomiso?<\/h5>\n

S\u00ed, si el dinero proviene de los ingresos tributables del fideicomiso. El fideicomiso transfiere la carga tributaria al beneficiario mediante un Anexo K-1.<\/p>\n

P2. \u00bfLos beneficiarios siempre pagan impuestos sobre todo lo que reciben?<\/h5>\n

No. Solo pagan sobre la parte de los ingresos del fideicomiso clasificada como gravable seg\u00fan las reglas de \u201cingreso neto distribuible\u201d (DNI) del IRS.<\/p>\n

P3. \u00bfQu\u00e9 es el DNI en palabras sencillas?<\/h5>\n

Considere el DNI como el monto m\u00e1ximo de ingresos del fideicomiso que se puede gravar a los beneficiarios. Es un l\u00edmite para que no paguen m\u00e1s de lo que el fideicomiso realmente gener\u00f3.<\/p>\n

P4. Si el fideicomiso distribuye m\u00e1s del DNI, \u00bflos beneficiarios pagan el exceso?<\/h5>\n

No. Cualquier monto superior al DNI se considera una devoluci\u00f3n de capital (corpus) y est\u00e1 libre de impuestos para el beneficiario.<\/p>\n

P5. \u00bfC\u00f3mo se gravan los beneficiarios de fideicomisos simples?<\/h5>\n

Se les aplican impuestos sobre los ingresos que el fideicomiso debe distribuir cada a\u00f1o, incluso si en realidad no los recibieron.<\/p>\n

P6. \u00bfC\u00f3mo se gravan los beneficiarios de fideicomisos complejos?<\/h5>\n

Se gravan sobre lo que se requiere distribuir m\u00e1s cualquier distribuci\u00f3n discrecional adicional, pero a\u00fan est\u00e1n limitados por el DNI.<\/p>\n

P7. \u00bfQu\u00e9 sucede si un fideicomiso obtiene $10,000 pero debe distribuir $6,000?<\/h5>\n

El beneficiario paga impuestos sobre $6,000 y el fideicomiso paga impuestos sobre los $4,000 que conserva.<\/p>\n

P8. \u00bfQu\u00e9 sucede si el documento del fideicomiso indica que \u201ctodos los ingresos deben distribuirse\u201d?<\/h5>\n

Esa es una regla simple para los fideicomisos. El beneficiario tributar\u00e1 sobre todos los ingresos imponibles del fideicomiso, independientemente de si el fideicomisario los distribuye o no.<\/p>\n

P9. \u00bfLos beneficiarios pagan impuestos sobre el mismo tipo de ingresos que gener\u00f3 el fideicomiso?<\/h5>\n

S\u00ed. Si el fideicomiso recibi\u00f3 dividendos, el beneficiario los declara. Si el fideicomiso recibi\u00f3 intereses exentos de impuestos, el beneficiario los declara.<\/p>\n

P10. \u00bfPueden los beneficiarios recibir ingresos exentos de impuestos?<\/h5>\n

S\u00ed. Por ejemplo, si parte de los ingresos del fideicomiso son intereses de bonos municipales, el beneficiario recibe esa parte libre de impuestos.<\/p>\n

P11. \u00bfQu\u00e9 pasa con las ganancias de capital?<\/h5>\n

Por lo general, las ganancias de capital permanecen en el fideicomiso y est\u00e1n sujetas a impuestos sobre el mismo, a menos que el documento del fideicomiso o la ley estatal las asignen a los beneficiarios.<\/p>\n

P12. Entonces, si el fideicomiso vende acciones y conserva las ganancias, \u00bflos beneficiarios pagan?<\/h5>\n

No. El fideicomiso paga impuestos, porque las ganancias de capital generalmente pertenecen al capital del fideicomiso, no a sus ingresos.<\/p>\n

P13. Ejemplo: Un fideicomiso genera $12,000, requiere una distribuci\u00f3n de $6,000 y tiene un DNI de $12,000. \u00bfQu\u00e9 grava al beneficiario?<\/h5>\n

$6,000. El fideicomiso conserva $6,000 y paga impuestos sobre ello.<\/p>\n

P14. Ejemplo: Un fideicomiso simple genera $10,000 y debe distribuirlo en su totalidad. El DNI es de $10,000. \u00bfQu\u00e9 grava al beneficiario?<\/h5>\n

La totalidad de los $10.000, incluso si el fideicomisario no los distribuy\u00f3 f\u00edsicamente antes de fin de a\u00f1o.<\/p>\n

P15. Ejemplo: Un fideicomiso distribuye $20,000 a 5 beneficiarios, pero el DNI es $60,000. \u00bfCu\u00e1nto declara cada uno?<\/h5>\n

$12,000 cada uno ($60,000 \u00f7 5). La ley distribuye el DNI entre ellos, independientemente de cu\u00e1nto efectivo tengan.<\/p>\n

P16. \u00bfC\u00f3mo saben los beneficiarios qu\u00e9 informar?<\/h5>\n

Reciben un Anexo K-1 (Formulario 1041) del fideicomisario, que muestra su parte de ingresos, deducciones y cr\u00e9ditos.<\/p>\n

P17. \u00bfQu\u00e9 pasa si el formulario K-1 indica que recib\u00ed \u201cingresos por intereses\u201d?<\/h5>\n

Esto significa que usted lo declara como ingreso por intereses en su declaraci\u00f3n personal: el car\u00e1cter de ingreso del fideicomiso se transfiere a usted.<\/p>\n

P18. \u00bfLos beneficiarios informan alguna vez las deducciones del fideicomiso?<\/h5>\n

S\u00ed. A veces pueden reclamar elementos como depreciaci\u00f3n o deducciones en exceso si se transfieren.<\/p>\n

P19. \u00bfPueden los beneficiarios obtener un cr\u00e9dito a trav\u00e9s de un fideicomiso?<\/h5>\n

Algunos cr\u00e9ditos (como los cr\u00e9ditos fiscales extranjeros) pueden transferirse, pero muchos cr\u00e9ditos personales (como el cr\u00e9dito fiscal por hijo) no.<\/p>\n

P20. \u00bfQu\u00e9 pasa si el fideicomiso distribuye m\u00e1s de sus ingresos?<\/h5>\n

Los beneficiarios solo declaran ingresos imponibles hasta el DNI. El excedente se considera una devoluci\u00f3n del capital exenta de impuestos.<\/p>\n

P21. \u00bfQu\u00e9 pasa si el fideicomiso distribuye menos del DNI?<\/h5>\n

S\u00f3lo la parte distribuida est\u00e1 sujeta a impuestos para los beneficiarios; el fideicomiso paga impuestos sobre el resto.<\/p>\n

P22. \u00bfQu\u00e9 sucede si un patrimonio distribuye bienes en lugar de dinero en efectivo?<\/h5>\n

La renta imponible del beneficiario se basa en el DNI, no en el valor justo de mercado de los bienes recibidos.<\/p>\n

P23. \u00bfQu\u00e9 pasa si recibo un legado espec\u00edfico, como el anillo de mi abuela?<\/h5>\n

Los legados espec\u00edficos otorgados en unas pocas cuotas no constituyen ingresos imponibles: se tratan como herencias, no como ganancias.<\/p>\n

P24. \u00bfLos pagos de impuestos estimados realizados por un fideicomiso se transfieren alguna vez a los beneficiarios?<\/h5>\n

S\u00ed. Un fideicomisario puede optar por tratar los pagos como si los hubiera realizado el beneficiario, generalmente en el \u00faltimo a\u00f1o del patrimonio.<\/p>\n

P25. \u00bfLos beneficiarios obtienen la deducci\u00f3n por ingresos comerciales calificados (QBID) a trav\u00e9s de fideicomisos?<\/h5>\n

S\u00ed, los fideicomisos y patrimonios pueden pasar a trav\u00e9s de QBID a los beneficiarios si obtienen ingresos comerciales calificados.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<\/p><\/div>\n

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3. Impuesto sobre donaciones<\/h3>\n

Conceptos b\u00e1sicos del impuesto sobre donaciones<\/strong><\/p>\n

P1. \u00bfQu\u00e9 es un regalo a efectos fiscales?<\/h5>\n

Un regalo es cuando le das dinero o propiedad a alguien sin esperar recibir nada a cambio.<\/p>\n

P2. \u00bfQui\u00e9n paga el impuesto sobre donaciones: el donante o el receptor?<\/h5>\n

El que paga cualquier impuesto sobre donaciones es el donante, no la persona que lo recibe.<\/p>\n

P3. \u00bfLos peque\u00f1os obsequios est\u00e1n sujetos a impuestos?<\/h5>\n

No. Los primeros $19.000 por persona por a\u00f1o (2025) est\u00e1n libres de impuestos.<\/p>\n

P4. \u00bfLa regla $19,000 es por donante o por receptor?<\/h5>\n

Por beneficiario. Puedes donar $19,000 a tantas personas como quieras cada a\u00f1o.<\/p>\n

P5. \u00bfQu\u00e9 pasa si le doy m\u00e1s de $19,000 a alguien?<\/h5>\n

Los montos adicionales se contabilizan en contra de su exenci\u00f3n de por vida antes de que deba pagar impuestos.<\/p>\n

P6. \u00bfQu\u00e9 es la exenci\u00f3n vitalicia?<\/h5>\n

Es la cantidad total que puede donar libre de impuestos durante su vida, adem\u00e1s de las exclusiones anuales. Para 2025, es de 13,99 millones de T\/T.<\/p>\n

P7. \u00bfLa exenci\u00f3n vitalicia se aplica tanto a los impuestos sobre donaciones como a los impuestos sobre sucesiones?<\/h5>\n

S\u00ed. Los obsequios en vida reducen la cantidad exenta de impuestos en el momento de la muerte.<\/p>\n

P8. \u00bfCu\u00e1l es la tasa m\u00e1xima del impuesto sobre donaciones?<\/h5>\n

40% sobre donaciones imponibles superiores a $1 mill\u00f3n (despu\u00e9s de exclusiones\/exenciones).<\/p>\n

P9. \u00bfEs necesario informar sobre peque\u00f1os regalos, como regalos de cumplea\u00f1os o de vacaciones?<\/h5>\n

No, siempre que sean inferiores a $19.000 por persona al a\u00f1o.<\/p>\n

P10. \u00bfExiste un formulario especial para el impuesto sobre donaciones?<\/h5>\n

S\u00ed. Utilice el Formulario 709 (Declaraci\u00f3n de impuesto sobre donaciones) si sus donaciones exceden la exclusi\u00f3n anual.<\/p>\n

P11. \u00bfLos pagos de matr\u00edcula son un regalo?<\/h5>\n

No, si pagas directamente a la escuela. Los pagos de matr\u00edcula quedan totalmente excluidos.<\/p>\n

P12. \u00bfLos pagos de facturas m\u00e9dicas son un regalo?<\/h5>\n

No, si pagas directamente al hospital o al m\u00e9dico. Esos tambi\u00e9n est\u00e1n excluidos.<\/p>\n

P13. \u00bfQu\u00e9 pasa si le doy dinero a alguien para que pueda pagar su matr\u00edcula o la factura del hospital?<\/h5>\n

En ese caso, se trata de una donaci\u00f3n sujeta a impuestos: debe pagarle directamente al proveedor para calificar para la exclusi\u00f3n.<\/p>\n

P14. \u00bfLas contribuciones pol\u00edticas son donaciones sujetas a impuestos?<\/h5>\n

No, las donaciones pol\u00edticas no se consideran obsequios a efectos fiscales.<\/p>\n

P15. \u00bfLos pagos de manutenci\u00f3n (como la manutenci\u00f3n infantil o la pensi\u00f3n alimenticia) son regalos?<\/h5>\n

No. Son obligaciones legales, no regalos.<\/p>\n

P16. \u00bfQu\u00e9 es la divisi\u00f3n de donaciones?<\/h5>\n

Las parejas casadas pueden acordar tratar el regalo de uno de los c\u00f3nyuges como si ambos hubieran dado la mitad.<\/p>\n

P17. Ejemplo: Si un marido le da a su hija $38,000, \u00bfc\u00f3mo funciona la divisi\u00f3n?<\/h5>\n

Se considera $19,000 de cada c\u00f3nyuge, por lo que no es una donaci\u00f3n sujeta a impuestos.<\/p>\n

P18. \u00bfAmbos c\u00f3nyuges deben presentar la declaraci\u00f3n si dividen los obsequios?<\/h5>\n

S\u00ed. Cada uno presenta un Formulario 709, o uno de los c\u00f3nyuges firma la declaraci\u00f3n del otro para dar su consentimiento.<\/p>\n

P19. \u00bfPuede aplicarse la divisi\u00f3n de donaciones si uno de los c\u00f3nyuges es un extranjero no residente?<\/h5>\n

No. Ambos deben ser personas estadounidenses.<\/p>\n

P20. \u00bfExiste un l\u00edmite para los obsequios conyugales?<\/h5>\n

No, si el c\u00f3nyuge es ciudadano estadounidense. De no ser as\u00ed, el l\u00edmite es de $190,000 en 2025.<\/p>\n

P21. Si le doy una propiedad a alguien, \u00bfcu\u00e1l es su base imponible?<\/h5>\n

Toman tu base (lo que pagaste), ajustada si pagaste impuesto sobre donaciones.<\/p>\n

Q22. Ejemplo: Si donas un terreno que compraste por $63,000 y vale $98,000, \u00bfqu\u00e9 sucede?<\/h5>\n

La base del destinatario es su $63,000 m\u00e1s una parte del impuesto sobre donaciones que usted pag\u00f3.<\/p>\n

P23. \u00bfQu\u00e9 pasa si le presto dinero a un familiar sin inter\u00e9s o con un inter\u00e9s bajo?<\/h5>\n

El IRS puede tratar el \u201cinter\u00e9s faltante\u201d como un regalo.<\/p>\n

P24. \u00bfSe ignoran los peque\u00f1os pr\u00e9stamos familiares?<\/h5>\n

S\u00ed, si el total de pr\u00e9stamos es inferior a $10,000. Los pr\u00e9stamos mayores pueden requerir intereses imputados.<\/p>\n

P25. \u00bfEs necesario informar sobre los obsequios procedentes del extranjero?<\/h5>\n

S\u00ed. Si una persona estadounidense recibe m\u00e1s de $100,000 de un individuo o patrimonio extranjero (o $19,570 de una corporaci\u00f3n o sociedad extranjera), debe informarlo en el Formulario 3520.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<\/p><\/div>\n

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4. Impuesto sobre sucesiones<\/h3>\n

Conceptos b\u00e1sicos del impuesto sobre sucesiones<\/strong><\/p>\n

P1. \u00bfQu\u00e9 es el impuesto al patrimonio?<\/h5>\n

Es un impuesto sobre la transferencia de la propiedad de una persona cuando muere.<\/p>\n

P2. \u00bfQui\u00e9n paga el impuesto sobre sucesiones: el patrimonio o los herederos?<\/h5>\n

El patrimonio paga primero, con los activos del patrimonio, antes de que los herederos reciban su parte.<\/p>\n

P3. \u00bfTodos los patrimonios pagan impuesto sobre sucesiones?<\/h5>\n

No. Solo los patrimonios muy grandes superiores a $13,99 millones (2025) est\u00e1n sujetos a impuestos.<\/p>\n

P4. \u00bfQu\u00e9 pasa si el patrimonio es inferior a $13,99 millones?<\/h5>\n

No se debe pagar ning\u00fan impuesto federal al patrimonio, pero los herederos a\u00fan pueden deber impuestos a la renta sobre ciertos art\u00edculos que reciban m\u00e1s adelante.<\/p>\n

P5. \u00bfEl impuesto al patrimonio es independiente del impuesto estatal sobre sucesiones?<\/h5>\n

S\u00ed. Algunos estados tienen sus propios impuestos sobre la muerte o la herencia, adem\u00e1s del impuesto federal al patrimonio.<\/p>\n

P6. \u00bfQu\u00e9 se incluye en el patrimonio bruto?<\/h5>\n

Todo lo que la persona pose\u00eda o ten\u00eda derecho a ello: dinero en efectivo, casas, acciones, cuentas de jubilaci\u00f3n, seguros de vida (si estaban controlados) e intereses comerciales.<\/p>\n

P7. \u00bfSe incluyen las cuentas conjuntas?<\/h5>\n

S\u00ed. Generalmente se incluye el valor total, a menos que pueda demostrar que el copropietario aport\u00f3 dinero.<\/p>\n

P8. \u00bfC\u00f3mo se trata a las parejas casadas con propiedad conjunta?<\/h5>\n

La mitad de los bienes de propiedad conjunta se incluye en el patrimonio del c\u00f3nyuge fallecido, independientemente de qui\u00e9n haya pagado.<\/p>\n

P9. \u00bfLos ingresos del seguro de vida est\u00e1n sujetos a impuestos en el patrimonio?<\/h5>\n

S\u00ed, si el fallecido era propietario de la p\u00f3liza o pod\u00eda cambiar el beneficiario.<\/p>\n

P10. \u00bfQu\u00e9 pasa con los obsequios hechos poco antes de morir?<\/h5>\n

Los obsequios recibidos dentro de los 3 a\u00f1os posteriores a la muerte pueden reincorporarse al patrimonio (especialmente las transferencias de seguros de vida).<\/p>\n

P11. \u00bfPueden los gastos funerarios reducir el impuesto al patrimonio?<\/h5>\n

S\u00ed, son deducibles en la declaraci\u00f3n del impuesto al patrimonio.<\/p>\n

P12. \u00bfQu\u00e9 pasa con las deudas que ten\u00eda la persona?<\/h5>\n

S\u00ed, las deudas v\u00e1lidas son deducibles (como hipotecas, tarjetas de cr\u00e9dito, facturas m\u00e9dicas).<\/p>\n

P13. \u00bfPueden los legados caritativos reducir el patrimonio?<\/h5>\n

S\u00ed, las donaciones a organizaciones ben\u00e9ficas calificadas son deducibles en su totalidad.<\/p>\n

P14. \u00bfQu\u00e9 pasa con los bienes que le dejan al c\u00f3nyuge?<\/h5>\n

Deducci\u00f3n ilimitada si el c\u00f3nyuge es ciudadano estadounidense. De no ser as\u00ed, el l\u00edmite es de $190,000 en 2025, a menos que se utilice un fideicomiso especial (QDOT).<\/p>\n

P15. \u00bfQu\u00e9 es el monto de cr\u00e9dito aplicable (ACA)?<\/h5>\n

Un cr\u00e9dito que protege hasta $13,99 millones (2025) de transferencias de patrimonio de impuestos.<\/p>\n

P16. \u00bfQu\u00e9 es la portabilidad?<\/h5>\n

Si uno de los c\u00f3nyuges muere y no utiliza toda su exenci\u00f3n, la parte no utilizada se puede transferir al c\u00f3nyuge sobreviviente.<\/p>\n

P17. Ejemplo: El esposo fallece utilizando $3M de su exenci\u00f3n de $13.99 M. \u00bfQu\u00e9 le corresponde a la esposa?<\/h5>\n

Ella obtiene su propio $13.99 M m\u00e1s su exenci\u00f3n total no utilizada de $10.61M = $24.98M.<\/p>\n

P18. \u00bfLa portabilidad se produce autom\u00e1ticamente?<\/h5>\n

No. El patrimonio debe presentar el Formulario 706 para elegir la portabilidad, incluso si no se adeudan impuestos.<\/p>\n

P19. \u00bfC\u00f3mo se valoran los activos para efectos del impuesto al patrimonio?<\/h5>\n

A su valor justo de mercado en la fecha de fallecimiento, o 6 meses despu\u00e9s si el albacea elige la fecha de valoraci\u00f3n alternativa.<\/p>\n

P20. \u00bfQu\u00e9 es una \u201cbase escalonada\u201d?<\/h5>\n

Los herederos suelen tasar la propiedad a su valor al momento del fallecimiento. Esto suele reducir el impuesto sobre las ganancias de capital futuras si venden.<\/p>\n

P21. Ejemplo: Mi madre compr\u00f3 un terreno por 100.000 T\/T, que al fallecer tendr\u00e1 un valor de 600.000 T\/T. \u00bfCu\u00e1l es la base imponible del heredero?<\/h5>\n

$600,000: el valor \u201caumentado\u201d.<\/p>\n

P22. \u00bfPueden los herederos aumentar el incremento m\u00e1s all\u00e1 de lo que se declara en la declaraci\u00f3n de sucesiones?<\/h5>\n

No. El patrimonio debe presentar el Formulario 8971 para fijar el valor informado.<\/p>\n

P23. \u00bfCu\u00e1ndo vence la declaraci\u00f3n del impuesto sobre el patrimonio (Formulario 706)?<\/h5>\n

Dentro de los 9 meses siguientes a la muerte, con una extensi\u00f3n opcional de 6 meses.<\/p>\n

P24. \u00bfQu\u00e9 pasa si el patrimonio no tiene efectivo para pagar?<\/h5>\n

El IRS puede permitir pagos en cuotas, especialmente si la mayor parte del patrimonio pertenece a una empresa privada.<\/p>\n

P25. \u00bfQu\u00e9 sucede si el albacea no paga el impuesto?<\/h5>\n

El IRS puede responsabilizar personalmente al albacea, pero puede recuperar fondos de los beneficiarios si es necesario.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<\/p><\/div>\n

\n
\n

5. Impuesto de transferencia con salto generacional (GSTT)<\/h3>\n

Conceptos b\u00e1sicos del GSTT<\/strong><\/p>\n

P1. \u00bfQu\u00e9 es el GSTT?<\/h5>\n

Se trata de un impuesto adicional sobre las transferencias de dinero o propiedades que \u201cse saltan\u201d una generaci\u00f3n, como dar activos directamente a los nietos en lugar de a los hijos.<\/p>\n

P2. \u00bfPor qu\u00e9 existe este impuesto?<\/h5>\n

Para evitar que las familias ricas evadan el impuesto al patrimonio en cada generaci\u00f3n pasando sus bienes directamente a sus nietos.<\/p>\n

P3. \u00bfQui\u00e9n paga el GSTT?<\/h5>\n

Depende: el donante paga por las donaciones directas (saltos directos), el receptor paga por las distribuciones imponibles y los fideicomisarios pagan por las terminaciones imponibles.<\/p>\n

P4. \u00bfEl GSTT es adicional al impuesto sobre donaciones o sucesiones?<\/h5>\n

S\u00ed. Es una capa de impuestos separada del impuesto regular sobre donaciones o sucesiones.<\/p>\n

Q5. \u00bfCu\u00e1l es la tasa GSTT?<\/h5>\n

La tasa m\u00e1xima de impuesto sobre sucesiones y donaciones: 40% en 2024.<\/p>\n

P6. \u00bfQu\u00e9 es una "persona salteada"?<\/h5>\n

Alguien dos o m\u00e1s generaciones por debajo de usted, como un nieto o una persona que no sea pariente y que sea 37\u00bd a\u00f1os m\u00e1s joven.<\/p>\n

P7. \u00bfMi hijo es de los que se saltan las clases?<\/h5>\n

No, s\u00f3lo nietos, bisnietos, etc.<\/p>\n

P8. \u00bfQu\u00e9 pasa con un fideicomiso?<\/h5>\n

Un fideicomiso es una persona salteada si todos sus beneficiarios son personas salteadas.<\/p>\n

P9. Si le doy el impuesto a mi nieto, \u00bfel GSTT es autom\u00e1tico?<\/h5>\n

S\u00ed, a menos que utilice su exenci\u00f3n de GST (ver a continuaci\u00f3n).<\/p>\n

P10. \u00bfQu\u00e9 pasa si le doy mi donativo a un familiar cercano en edad, como una sobrina?<\/h5>\n

La ley mide por generaciones. Una sobrina es una generaci\u00f3n menor que t\u00fa, as\u00ed que no es una persona que se salta la l\u00ednea.<\/p>\n

P11. \u00bfQu\u00e9 es un salto directo?<\/h5>\n

Una transferencia sujeta a impuestos sobre sucesiones o donaciones realizada directamente a una persona que hereda, como darle a su nieto $500,000 directamente.<\/p>\n

P12. \u00bfQu\u00e9 es una distribuci\u00f3n gravable?<\/h5>\n

Un pago de un fideicomiso a una persona salteada (nieto) que no es un salteador directo.<\/p>\n

P13. \u00bfQui\u00e9n paga impuestos sobre una distribuci\u00f3n gravable?<\/h5>\n

El beneficiario (el nieto, en este caso).<\/p>\n

P14. \u00bfQu\u00e9 es una rescisi\u00f3n imponible?<\/h5>\n

Cuando los intereses de las personas no omitidas en un fideicomiso finalizan (como cuando muere su hijo) y solo quedan las personas omitidas (nietos).<\/p>\n

P15. \u00bfQui\u00e9n paga impuestos en caso de terminaci\u00f3n imponible?<\/h5>\n

El fideicomisario, de los bienes del fideicomiso.<\/p>\n

P16. \u00bfCu\u00e1nto puedo donar gratis en concepto de GSTT?<\/h5>\n

Tiene una exenci\u00f3n de por vida de $13,99 millones (2025), separada de la exclusi\u00f3n anual.<\/p>\n

P17. \u00bfPueden las parejas combinar sus exenciones?<\/h5>\n

S\u00ed, con la divisi\u00f3n de regalos, pueden proteger hasta $27,98 millones (2025).<\/p>\n

P18. \u00bfSe aplican exclusiones anuales al GSTT?<\/h5>\n

S\u00ed. Cada persona puede donar $19,000 (2025) por a\u00f1o por donatario, incluso a un nieto, sin activar el GSTT.<\/p>\n

P19. \u00bfQu\u00e9 pasa con el pago directo de la matr\u00edcula o de las facturas m\u00e9dicas de un nieto?<\/h5>\n

Estos pagos est\u00e1n excluidos tanto del impuesto sobre donaciones como del GSTT.<\/p>\n

P20. \u00bfLa apreciaci\u00f3n despu\u00e9s de asignar mi exenci\u00f3n est\u00e1 sujeta a impuestos?<\/h5>\n

No. Una vez que se asigna la exenci\u00f3n del GST a la propiedad, todo el crecimiento futuro tambi\u00e9n est\u00e1 exento.<\/p>\n

P21. Ejemplo: Le doy a mi nieto $100,000 en 2025. \u00bfQu\u00e9 sucede?<\/h5>\n

Los primeros $19,000 est\u00e1n excluidos. Los $81,000 restantes reducen su exenci\u00f3n vitalicia del GST. No deber\u00e1 pagar el GSTT si a\u00fan le queda exenci\u00f3n.<\/p>\n

P22. Ejemplo: Cre\u00e9 un fideicomiso para mi hija y este se transfiere a mi nieto tras su fallecimiento. \u00bfSe debe el GSTT ahora?<\/h5>\n

No con su donaci\u00f3n. El GSTT se aplica m\u00e1s adelante, cuando finaliza el inter\u00e9s de su hija (una terminaci\u00f3n sujeta a impuestos).<\/p>\n

P23. Ejemplo: Dejo $4.5M directamente a mi nieto al fallecer. \u00bfQu\u00e9 sucede?<\/h5>\n

Si no ha utilizado su exenci\u00f3n de GST $13.99 M, apl\u00edquela. No deber\u00e1 pagar GSTT.<\/p>\n

P24. Ejemplo: Una persona de 95 a\u00f1os deja una propiedad a su vecino de 30 a\u00f1os. \u00bfEso es GSTT?<\/h5>\n

S\u00ed. Dado que el vecino es m\u00e1s de 37 a\u00f1os y medio m\u00e1s joven, el IRS lo trata como si se saltara dos generaciones.<\/p>\n

P25. \u00bfLos herederos extranjeros est\u00e1n sujetos al GSTT?<\/h5>\n

S\u00ed, el GSTT se aplica independientemente de si la persona que realiza la transferencia se encuentra en los EE. UU. o en el extranjero, si la transferencia est\u00e1 sujeta al impuesto sobre sucesiones y donaciones de los EE. UU.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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Who pays tax on trust or estate income? Either the trust\/estate itself or its beneficiaries. If income is kept inside, the trust\/estate pays. If it\u2019s distributed, the beneficiaries usually pay. Q2. 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