What Forms Do Foreign-Owned Single Member LLCs Have to File?

Cada día, personas extranjeras forman nuevas LLC en los EE. UU.

Como contador público, he trabajado con muchas de estas sociedades de responsabilidad limitada (LLC) unipersonales de propiedad extranjera. Con frecuencia, recibo preguntas de clientes que no saben qué información fiscal deben presentar o si se consideran de propiedad extranjera.

Aquí hay algunas respuestas:

1. ¿Qué es una entidad ignorada de propiedad extranjera?

A "“entidad ignorada”" es una empresa u organización que existe legalmente pero que no tiene que presentar declaraciones de impuestos sobre la renta. Cualquier Sociedad de responsabilidad limitada de un solo miembro que no ha elegido ser tratada como una corporación es automáticamente una entidad ignorada.

Ahora bien, ¿qué pasa con una “persona extranjera”?”

Según el IRS, “Una persona extranjera incluye una persona física extranjera no residente, corporación extranjera, sociedad extranjera, fideicomiso extranjero, patrimonio extranjero y cualquier otra persona que no sea una persona estadounidense”.”

Así que, si cumples con esa descripción y tienes una LLC, ¡felicitaciones! Tienes una entidad excluida de propiedad extranjera.

¿Y ahora qué?

2. ¿Qué formularios deben presentar las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) unipersonales de propiedad extranjera?

Antes de 2017, la pregunta sobre qué formularios debía presentar una LLC de propiedad extranjera ante el IRS tenía una respuesta muy diferente. Anteriormente, si una LLC de propiedad extranjera era una "entidad ignorada" y ni el propietario ni la LLC tenían ingresos de origen estadounidense ni realizaban actividades comerciales en Estados Unidos, no era necesario presentar ningún formulario.

Ah, los buenos viejos tiempos.

Lamentablemente, los tiempos han cambiado. Desde 2017, las LLC de propiedad extranjera de un solo miembro deben obtener una número de identificación del empleador (EIN) Si aún no tienen uno.

Para obtener un EIN, la entidad excluida debe designar a una "persona responsable". Según el IRS, esta es "la persona que tiene un nivel de control o derecho sobre los fondos o activos de la entidad que, en la práctica, le permite, directa o indirectamente, controlar, administrar o dirigir la entidad y la disposición de sus fondos y activos".“

Luego, una vez que tengan su EIN, deberán presentar el Formulario 5472 y formulario pro forma 1120.

No te preocupes, realmente no es tan complicado como parece.

La buena noticia es que la nueva ley no añade ninguna nueva obligación tributaria siempre que sus ingresos no sean “De origen estadounidense”, FDAP o Ingresos efectivamente conectados en EE. UU.. Las SMLLC de propiedad extranjera en realidad todavía no pagan nada: siguen siendo entidades ignoradas a efectos del impuesto sobre la renta.

¡Así que el papeleo y las molestias pueden ser un dolor de cabeza añadido!

Aquí está el resumen nuevamente:

Todas las LLC de un solo miembro de propiedad extranjera deben:

Obtenga un Número de Identificación de Empleador (EIN, o número de identificación fiscal federal)
Presente el Formulario 5472, si ha habido alguna “transacción declarable” durante el año fiscal anterior. Las presentaciones de constitución y disolución se consideran transacciones declarables. Consulte el reglamento final. aquí para ejemplos de transacciones que deben reportarse.
Presentar el formulario 1120
Mantenga libros y registros adecuados para respaldar sus reclamos en el Formulario 5472

Nota: El IRS considera cada LLC no considerada de propiedad extranjera como una entidad independiente. Esto significa que, si una persona extranjera posee más de una LLC, debe declarar cada una por separado.

3. ¿Por qué el IRS cambió las regulaciones para las LLC de un solo miembro de propiedad extranjera?

Bajo el “”Marca la casilla” Según las regulaciones, una entidad comercial con un solo propietario puede ser considerada independiente de su propietario para diversos fines fiscales y podría no estar obligada a presentar una declaración de impuestos estadounidense ni a obtener un EIN. Como resultado, el IRS podría carecer de información sobre la entidad considerada, lo que podría proteger a los propietarios extranjeros de las obligaciones fiscales estadounidenses y extranjeras. Muchas LLC estadounidenses son consideradas paraísos fiscales por jurisdicciones extranjeras.

4. ¿Cómo se presentan los formularios 1120 y 5472?

Con suerte, ahora ya sabes qué presentar. Pero ¿cómo hacerlo?

Aquí te explicamos cómo:

A. Formulario pro forma 1120:

El IRS le permite presentar el Formulario 1120 proforma con información reducida. La única información que requieren en el Formulario 1120 es:

Nombre y dirección de la entidad ignorada de propiedad extranjera
Número de identificación del empleador (EIN)
Casillas de verificación para devoluciones iniciales, devoluciones finales o cambios de nombre y dirección

Una vez que haya ingresado esa información, escriba “DE estadounidense de propiedad extranjera” en la parte superior del formulario.

B. Formulario 5472

El formulario 5472 no es tan sencillo como parece. Las instrucciones requieren que ingrese la información en las casillas correctas y listo.

Después de completar el Formulario 5472, deberá adjuntarlo a su Formulario proforma 1120.

El Formulario proforma 1120 y el Formulario 5472 adjunto deberán enviarse por correo a una dirección especial. Las direcciones postales estándar del Formulario 1120 no son válidas. Puede encontrar la dirección correcta en las instrucciones de presentación del Formulario 5472.

Nota: Esas direcciones pueden cambiar de vez en cuando, así que recuerde consultar las instrucciones cada año.

5. ¿Es realmente necesario presentar la declaración? (Pista: Sí.)

Quizás pienses: "Claro, eso es lo que dice la ley, pero ¿de verdad tengo que hacerlo? No les importará si lo olvido, ¿verdad?".“

Equivocado.

Las sanciones por no presentar el Formulario 5472 pueden ser elevadas. Si no presenta la solicitud para una LLC de propiedad extranjera de un solo socio, la multa estándar es de $25,000. Si tiene más de una LLC, se aplica una multa adicional por cada una. La suma puede aumentar rápidamente.

De cualquier manera, créeme, debes presentar tu solicitud.

6. ¿Puedo obtener ayuda?

Si todo esto es demasiado confuso o simplemente no tienes tiempo, créeme, no estás solo.

Cada año, innumerables extranjeros recurren a contadores públicos para que les ayuden a tramitar sus sociedades de responsabilidad limitada (LLC) unipersonales. Y considerando las sanciones que podrían enfrentar por hacerlo mal, vale la pena hacerlo.

Si tiene más preguntas, con gusto las responderé. Ya estoy ayudando a varios clientes con sociedades de responsabilidad limitada (LLC) unipersonales de propiedad extranjera, así que he aprendido un par de cosas.

Haga clic aquí Para ponerse en contacto conmigo, reuniré todos los documentos para preparar los formularios necesarios y los enviaré por fax o correo en su nombre.

¡¡Nueva alerta de cumplimiento!!: El 1 de enero de 2024, el Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN) anunció el inicio de Informe de información sobre propiedad beneficiosa (BOI) bajo la Ley de Transparencia Corporativa (CTA). Este avance crucial garantiza una mayor transparencia y contribuye a la lucha contra las actividades financieras ilícitas. Las empresas establecidas o registradas en EE. UU. deben cumplir con estas normas de información, lo que contribuye a un entorno corporativo más responsable.Más información y busca orientación aquí.

¿Puedo ayudarte? Hablemos.

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Obtenga su copia hoy: Cómo presentar el Proforma 1120 y el Formulario 5472 para pequeñas y medianas empresas (SMLLC) estadounidenses de propiedad extranjera

La mera formación de una LLC es una transacción declarable que debe ser informada por el propietario extranjero de una LLC de un solo miembro de EE. UU.

Este curso le proporciona la información más completa necesaria para presentar con éxito los Formularios Proforma 1120 y 5472 iniciales o del primer año.

Tenga en cuenta que la cobertura de este curso se limita solo a los formularios proforma 1120 y 5472 iniciales o de primer año, también es limitado y más adecuado para propietarios extranjeros de LLC de un solo miembro de EE. UU. donde la LLC:

No tenía ingresos ni gastos.
No tenía empleados, agentes ni contratistas exclusivos en EE. UU.
No tenía almacenes, oficinas ni ningún tipo de presencia física en Estados Unidos.
No recibí un formulario 1099 ni ningún formulario de impuestos del procesador de pagos o del mercado de comercio electrónico.

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