Para quién es esto: Fundadores y socios extranjeros que poseen una LLC multimiembro de EE. UU. (gravada como sociedad colectiva) y administrar negocios en línea (por ejemplo, dropshipping de Shopify) principalmente desde fuera de los EE. UU.
Por qué esto es importante: Para efectos fiscales federales, la pregunta clave no es "¿Tiene clientes en los EE. UU.?", sino si sus La asociación tiene Ingresos Efectivamente Conectados (ECI) con un negocio o comercio estadounidense. Esa respuesta define los impuestos federales, las retenciones y lo que debe declarar. Estas preguntas frecuentes resumen lo esencial y reflejan cómo trabaja nuestra firma con socios no residentes.
1) ¿Debemos pagar impuestos federales sobre la renta de EE. UU. sobre las ganancias del dropshipping si operamos desde el extranjero?
Generalmente no, si su sociedad no cuenta con ECI. El simple hecho de tener clientes estadounidenses, una cuenta bancaria estadounidense o un registro en Wyoming no genera por sí solo ECI.
Patrón de hechos típico “sin ECI”: todo el trabajo sustantivo (gestión, toma de decisiones, anuncios, manejo de pedidos, servicio al cliente) ocurre fuera de los EE. UU., y usted no tiene oficinas, empleados, agentes dependientes ni almacenes en los EE. UU.
Importante: El ECI se basa en hechos y circunstancias. Si los datos cambian (por ejemplo, si se añade un almacén o personal estadounidense), la respuesta puede cambiar.
2) ¿Qué declaración federal presenta una sociedad de propiedad extranjera?
Archivo Formulario 1065 (Declaración de ingresos de sociedades en EE. UU.) anualmente y emitir el cronograma K-1, K-2 y K-3 A cada socio. La declaración revela los países de los socios, si los ingresos son extranjeros, de origen estadounidense o de ECI, y cómo se asignan los resultados.
Fecha límite: 15 de marzo (sociedades de año natural). Ampliar hasta el 15 de septiembre con el Formulario 7004..
3) ¿Presentamos el Formulario 5472 + pro forma 1120?
No, no para una sociedad colectiva. Estas son para entidades no consideradas de propiedad extranjera (sociedades de responsabilidad limitada unipersonales) y ciertas corporaciones. Una sociedad de responsabilidad limitada multipersonal tributa como sociedad colectiva y presenta el Formulario 1065, adjuntando los formularios K-1, K-2 y K-3.
4) ¿Cuándo se aplica la retención según el artículo 1446 del IRC?
Si (y solo si) la sociedad tiene ECI, debe retener sobre las acciones distributivas de los socios extranjeros y presentar Formularios 8804/8805. La tasa imponible para personas físicas no residentes puede alcanzar el tramo superior. Los socios extranjeros presentan el Formulario 1040-NR para calcular el impuesto real y solicitar el reembolso.
Si no hay ECI → no hay retención §1446.
5) ¿Nuestras distribuciones de sociedad son “dividendos” en virtud de un tratado (por ejemplo, Bulgaria-EE. UU.)?
No. Las sociedades colectivas no pagan dividendos. Realizan distribuciones y transfieren las ganancias/pérdidas en los formularios K-1. Las tasas de dividendos del tratado se aplican a los dividendos corporativos. Para las sociedades colectivas, la cuestión central es el impuesto sobre beneficios empresariales (ECI). Si no existe ECI, EE. UU. normalmente no grava las ganancias operativas a nivel de socio (pero su país de origen sí podría hacerlo).
6) ¿Qué pasa con los ingresos del FDAP (intereses, dividendos, regalías)?
Ingresos FDAP (pasivos) sigue reglas de retención independientes en EE. UU. y puede disfrutar reducciones de tratados. Ejemplo: Los intereses de depósitos bancarios en EE. UU. a no residentes generalmente están exentos. Las normas del FDAP son distintas a las de los ingresos operativos de su negocio a través de la sociedad.
7) ¿Cómo encajan los impuestos estatales sobre la renta y las franquicias (más allá del impuesto sobre las ventas)?
Algunos estados afirman que los impuestos basado en el nexo (físico o económico). Incluso si no tiene ECI federal, un estado aún puede requerir una presentación si crear nexo (por ejemplo, inventario en un estado, personal o ciertos umbrales económicos). Evaluamos estado por estado si sus hechos evolucionan.
8) ¿Tenemos que pagar impuestos sobre las ventas como vendedores de Shopify?
Probablemente sí, una vez que cruces una Umbral de nexo económico del estado (recuento de ventas/transacciones).
- Monitorizar los umbrales en los estados del cliente
- Registrarse en estados nexo (podemos ayudar con los registros)
- Recopilar y remitir: considere Avalara o TaxJar para automatizar las presentaciones
Nota: Shopify generalmente no es AMfacilitador de mercado que recopila automáticamente como lo hace Amazon; la mayoría de los comerciantes deben gestionar sus propios registros/presentaciones.
9) Pagamos gastos personales desde la cuenta comercial: ¿se puede solucionar esto?
Sí. Clasifique dichos artículos como distribuciones/extracciones de socios (gastos no deducibles). Proporcione una hoja de cálculo (fecha, monto, descripción y qué socio se benefició). Registraremos los asientos contables correspondientes y conciliaremos las cuentas de capital del socio para que sus formularios M-2 y K-1 sean correctos.
10) ¿Qué contabilidad necesitamos para tener un Formulario 1065 limpio?
Necesitará estados financieros: pérdidas y ganancias, balance general y, a menudo, balance de comprobación.
Herramientas que recomendamos:
- Suscripción a QuickBooks Online (Plus)
- Fuentes bancarias/acceso de contables (por ejemplo, “acceso de contables” de Mercury)
- Acceso a Shopify para datos de ventas
Cerramos mensualmente y mantenemos los libros listos para que la preparación de impuestos no se demore.
11) ¿Qué identificaciones y formularios necesitan los socios extranjeros?
- ITIN para socios individuales no residentes que deben presentar el formulario 1040-NR
- W-8BEN / W-8BEN-E para documentar la condición de extranjero
- K-1, K-2 y K-3 cada año
- Si se aplica el §1446: la sociedad emite 8805 a cada socio extranjero
12) ¿Cuáles son las señales de alerta comunes que pueden generar ECI o presentaciones adicionales?
- Realizar cualquier trabajo mientras se encuentre físicamente en los EE. UU. (incluso viajes cortos)
- Utilizar empleados estadounidenses o agentes dependientes para solicitar o cumplir pedidos
- Almacenamiento de mercancías en almacenes/cumplimiento de EE. UU. (por ejemplo, FBA)
- Arrendamiento/utilización de una oficina o lugar fijo de negocios en EE. UU.
- Una persona estadounidense que habitualmente concluye contratos en su nombre
- Posesión de bienes inmuebles estadounidenses dentro de la sociedad
Lista de verificación de cumplimiento anual (asociaciones con socios extranjeros)
- Formulario 1065 + K-1, K-2 y K-3 (fecha de entrega: 15 de marzo; extender con el Formulario 7004)
- Formulario 1040-NR para cada socio individual extranjero (si es necesario)
- §1446 Retención (8804/8805) solo si la sociedad tiene ECI
- Solicitudes de ITIN (según sea necesario)
- Serie W-8 para documentación (según corresponda)
- Registros/devoluciones de impuestos sobre las ventas cuando se superan los umbrales
- Declaraciones de ingresos/franquicias estatales si crea un nexo estatal
Cómo trabajamos (Alcance, tipos de compromiso y niveles de servicio)
Qué hacemos
- Preparación de impuestos para sociedades: Formulario 1065 con K-1, K-2 y K-3; presentación clara de ECI vs. no ECI
- Contabilidad mensual: configuración de QuickBooks, integraciones con bancos y Shopify, categorización mensual, estados financieros
- Registros de impuestos sobre las ventas: Nos encargamos del trámite de permisos y registro; le ayudamos a automatizar las presentaciones recurrentes (Avalara/TaxJar)
- Asesoramiento de guardia: consultas de 15, 30 o 60 minutos para cuestiones de estructuración, nexo y tratados.
- Gestión de plazos: Mantenemos tu calendario limpio
Lo que no hacemos
- Abra sus cuentas bancarias/comerciales o proporcione una oficina virtual
- Actuar como sus empleados/agentes en EE. UU. o crear un establecimiento permanente
- Prepare sus declaraciones de impuestos de su país de origen
- Declaraciones recurrentes de impuestos sobre las ventas internas (le ayudamos a automatizarlas)
Niveles de servicio (de un vistazo)
- Contabilidad mensual: clasificada por volumen; incluye estados financieros mensuales
- Declaración anual de sociedad (1065): niveles de tarifa fija por ingresos/complejidad
- Llamadas de asesoramiento: reserve tiempo a tarifas publicadas
Los precios públicos actuales y el alcance se enumeran en nuestro sitio web; las tarifas están sujetas a cambios.
Conceptos básicos de la incorporación
- Suscríbete a QuickBooks Online (Plus)
- Otorgar acceso al contador (por ejemplo, Mercury, Shopify, QuickBooks)
- Proporcionar estados de cuenta/exportaciones de meses anteriores (CSV/PDF)
- Comparta cualquier aviso sobre el umbral del impuesto sobre las ventas para que podamos registrarlo rápidamente
Para los socios no residentes, la determinación del ECI es fundamental. Si su trabajo real se realiza fuera de EE. UU. y evita oficinas, personal y almacenes en EE. UU., a menudo no deberá pagar impuestos federales sobre la renta sobre las ganancias operativas, pero aun así deberá presentar el Formulario 1065 y cumplir con las normas estatales sobre el impuesto sobre las ventas. Mantenga una contabilidad limpia, evite las señales de alerta y utilice su declaración de sociedad para presentar una historia coherente al IRS.
