Presentación de los formularios 1120 y 5472 del IRS: una guía completa para las LLC de propiedad extranjera en EE. UU.

Al operar un Sociedad de responsabilidad limitada (SMLLC) unipersonal con sede en EE. UU. como propietario extranjero, Es fundamental comprender los requisitos de declaración de impuestos. Formularios como Formulario proforma 1120 y Formulario 5472 del IRS son fundamentales para el cumplimiento, incluso si sus actividades comerciales no resultan en el pago de impuestos federales de EE. UU. Esta guía lo guiará a través de estos requisitos, con un enfoque específico en las obligaciones tributarias en Ohio para vendedores de fuera del estado.

Descripción del caso: La LLC estadounidense de Ramesh vende productos importados

Ramesh, un propietario extranjero, opera una pequeña y mediana empresa estadounidense que importa productos de la India y los vende a través de plataformas de comercio electrónico y tiendas físicas en Estados Unidos. Busca orientación sobre cómo presentar los formularios necesarios del IRS y cumplir con las leyes fiscales de Estados Unidos y Ohio.

Conceptos y obligaciones clave para las sociedades de responsabilidad limitada de propiedad extranjera

1. Formulario Pro Forma 1120 y Formulario 5472 del IRS:

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2. Comprensión de la Parte IV del Formulario 5472:

  • La Parte IV del Formulario 5472 solicita detalles sobre las transacciones monetarias entre una corporación estadounidense y partes relacionadas en el extranjero. Esta sección está dirigida a corporaciones y sociedades de responsabilidad limitada (LLC) estadounidenses que tributan como corporaciones y que están sujetas al impuesto sobre la renta estadounidense.
  • Para las SMLLC de propiedad extranjera, la Parte IV generalmente no aplica. En su lugar, concéntrese en la Parte V del Formulario 5472, que detalla las transacciones declarables entre la SRL y su propietario extranjero o partes relacionadas.

3. Pagos y transacciones con el exterior:

  • Ramesh preguntó si los pagos realizados a sus proveedores en la India debían declararse en la Parte IV. Dado que estos pagos se realizan directamente desde la cuenta bancaria de la sociedad de responsabilidad limitada a un proveedor externo, no se consideran transacciones entre partes vinculadas y no deben declararse en la Parte IV ni en la Parte V del Formulario 5472.

4. Requisitos clave de presentación:

  • o Ramesh debe presentar el Formulario pro forma 1120 y el Formulario 5472 anualmente antes del 15 de abril para evitar multas, que pueden llegar a $25,000 por presentación tardía o incorrecta.
  • o Además, mantener el cumplimiento a nivel estatal incluye renovar la LLC anualmente y pagar tarifas a los agentes registrados.

Consideraciones sobre el impuesto federal sobre la renta para las LLC de propiedad extranjera

1. Implicaciones fiscales federales:

  • La LLC de Ramesh importa bienes de la India y los vende en EE. UU., pero no tiene presencia física en ese país (sin oficinas, empleados ni agentes dependientes). Por lo tanto, los ingresos se clasifican como no ECI y no está sujeto al impuesto federal sobre la renta de los Estados Unidos.
  • Sin embargo, Ramesh debe consultar con un asesor fiscal en la India para determinar si los ingresos están sujetos a impuestos según la legislación india.

2. Implicaciones fiscales para el estado de Ohio:

  • Ohio exige que los vendedores cobren el impuesto sobre las ventas/uso sobre las ventas realizadas a residentes de Ohio. Si un vendedor de otro estado tiene suficiente contacto con Ohio (conocido como nexo), debe cumplir con las leyes fiscales de Ohio. El nexo puede establecerse mediante diversas actividades, como tener empleados, realizar entregas regulares o cualquier otra presencia física en Ohio.
  • A partir del 1 de agosto de 2019, Ohio promulgó leyes de nexo sustancial. Si un vendedor realiza al menos 200 transacciones o ventas brutas de $100,000 o más en Ohio, podría estar obligado a recaudar el impuesto sobre el uso de Ohio sin tener presencia física en el estado (Código Revisado de Ohio 5741.01(I)).
  • Registro voluntario: incluso si el negocio de Ramesh no cumple con los criterios de nexo, registrarse voluntariamente para recaudar impuestos de Ohio puede ser una comodidad y un servicio para sus clientes, quienes de lo contrario tendrían que pagar el impuesto directamente al estado o arriesgarse a una evaluación formal de impuestos, multas e intereses.

El papel de los centros logísticos en Ohio

Ramesh almacena sus productos en un centro logístico en Ohio, lo que tiene implicaciones fiscales estatales específicas:

  • Nexo físico: Almacenar inventario en Ohio crea una presencia física, lo que genera la obligación de registrar, recaudar y remitir el impuesto sobre el uso de la misma manera que un vendedor con sede en Ohio recauda el impuesto sobre las ventas.
  • Nexo económico: Incluso sin presencia física, si las ventas de Ramesh en Ohio superan las 200 transacciones o 100.000 T en ventas brutas, debe cumplir con las leyes de impuestos sobre el uso de Ohio.

Impuestos sobre las ventas y umbrales en Ohio

Para las empresas que venden en varios estados, comprender tanto el nexo físico como el nexo económico es crucial:

  • Nexo físico: Tener un almacén, inventario o empleados en un estado generalmente genera el requisito de registrarse y cobrar el impuesto sobre las ventas y el uso.
  • Nexo económico: Como lo establecen las leyes de Ohio, superar el umbral de 200 transacciones o $100,000 en ventas requiere que la empresa se registre y recaude el impuesto sobre el uso.

Otros formularios de cumplimiento: 1040-NR y posteriores

  • Formulario 1040-NR es utilizado por extranjeros no residentes Para declarar ingresos sujetos a impuestos en EE. UU. Debido a las actividades de Ramesh y su falta de presencia física en EE. UU., es probable que este formulario no sea necesario.
  • Ramesh debería centrarse en comprender cuándo se activan los impuestos estatales sobre las ventas, los impuestos de franquicia u otros impuestos a nivel estatal a medida que su negocio se expande.

Soluciones y conclusiones clave

  • Requisitos de presentación: Asegúrese de presentar oportunamente el Formulario pro forma 1120 y el Formulario 5472 para evitar sanciones.
  • Registro de impuestos sobre ventas y uso en Ohio: Dados los importantes estatutos de nexo, Ramesh debe monitorear sus ventas y determinar cuándo es necesario el registro para cumplir con las leyes de impuestos sobre uso de Ohio.
  • Comprenda el nexo físico: almacenar productos en Ohio u otros estados puede crear obligaciones fiscales, incluida la necesidad de recaudar y remitir el impuesto sobre el uso.
  • Controlar los impuestos de franquicia: Tenga en cuenta los requisitos de impuestos de franquicia en los estados donde se almacena el inventario o se realizan ventas.

Consideraciones adicionales>

  • Umbrales de ventas: revise periódicamente los umbrales de ventas de los estados donde se venden los productos para determinar cuándo registrarse para el impuesto sobre las ventas/uso.
  • Operaciones del centro logístico: considere las implicaciones fiscales del uso de centros logísticos y asegúrese de cumplir con las normas fiscales estatales pertinentes.
  • Reglas específicas de cada estado: si bien los impuestos federales pueden no aplicarse, las leyes estatales varían y podrían afectar la obligación tributaria.

Para las LLC estadounidenses de propiedad extranjera, comprender el cumplimiento tributario es esencial para evitar sanciones y mantener operaciones fluidas. Al presentar la proforma 1120 y el Formulario 5472 del IRS, mantenerse al tanto de las obligaciones fiscales de Ohio sobre ventas y uso y garantizar el cumplimiento de las normas fiscales estatales, propietarios extranjeros como Ramesh pueden operar con éxito sus negocios en Estados Unidos.

Para obtener orientación personalizada sobre el cumplimiento tributario de su LLC en EE. UU. o ayuda con la presentación de formularios del IRS, reserve una consulta con Servicios de impuestos y contabilidad de O&G aquí.

Además, no olvides el Informes de información sobre beneficiarios reales (BOIR) requisitos bajo la Ley de Transparencia Corporativa, garantizando que su negocio cumpla con estas regulaciones. Ofrecemos asistencia para la presentación de la CTA para ayudarle a cumplir con sus obligaciones.