Vamos a sumergirnos en un tema que puede parecer un poco intimidante al principio:Formulario 5471. Si tiene vínculos con una empresa extranjera, este formulario es su forma de decirle al IRS: "¡Oye, esto es lo que tengo!". Pero no se preocupe, lo explicaremos de forma clara. Al final, comprenderá por qué este formulario es tan importante, cómo el IRS registra la propiedad y qué significan esos términos complejos. “propiedad ”directa“, ”indirecta“ y ”constructiva” Realmente malo.
¿Qué pasa con el Formulario 5471?
Piense en el Formulario 5471 como su boleta de calificaciones, pero en lugar de calificaciones, está declarando su participación en una empresa extranjera. El IRS (Servicio de Impuestos Internos, la agencia que recauda los impuestos) quiere saber si usted está involucrado en algún negocio extranjero. Esto no es solo para grandes directores ejecutivos; es para cualquiera que posea al menos el 10% de una empresa. corporación extranjera. Si ese es su caso, el Formulario 5471 es su manera de registrarse con el IRS.
Propiedad directa: lo simple
Empecemos por lo básico: la propiedad directa. Es como tener tu nombre en la escritura de una casa. Si eres propietario directo de una empresa extranjera, según el formulario 10% o superior, el IRS te pide que completes el Formulario 5471, salvo que aplique una excepción. Es bastante sencillo: si estás directamente involucrado, lo declaras. Sin preguntas.
Propiedad indirecta: la reacción en cadena
Ahora bien, ¿qué pasa si no posee directamente ese 10%? Quizás sea propietario de una parte de una empresa que a su vez posee otra empresa que tiene participación en el negocio extranjero. Esto se llama propiedad indirecta. Es como una reacción en cadena: usted posee una parte de algo que a su vez posee una parte de otra cosa. Si su parte del pastel suma 10% o más, ¿adivine qué? Aun así, debe declararlo en el Formulario 5471, a menos que aplique una excepción. El IRS se asegura de que se contabilice cada eslabón de la cadena.
Propiedad constructiva: el trabajo detectivesco del IRS
Aquí es donde la cosa se pone un poco más complicada.propiedad constructiva. Esto es como si Hacienda hiciera de detective. Incluso si no posees acciones, directa o indirectamente, podrías ser considerado propietario según tus relaciones. Por ejemplo, si tu madre o tu padre poseen acciones en una empresa extranjera, Hacienda podría decir que tú también posees algunas, incluso si no tienes una acción a tu nombre. Esto se llama atribución, y se trata de que Hacienda se asegure de que no se te escape ningún ingreso potencial.
Bajo Sección 318 del Código de Rentas Internas, El IRS tiene normas que le permiten atribuirle la propiedad de acciones basándose en vínculos familiares, como padres, hijos o incluso a través de entidades como sociedades. De esta manera, el IRS puede obtener una visión completa de quién tiene realmente el control o la participación en una empresa extranjera.
El gran cambio: la derogación de la Sección 958(b)(4)
Ahora, hablemos de un gran cambio que sacudió las cosas: el Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA) de 2017. Antes de esta ley, había una regla llamada Sección 958(b)(4) que impedía al IRS atribuir acciones propiedad de entidades extranjeras a personas estadounidenses. Pero la TCJA derogó esta regla, y ahora el IRS puede hacer algo llamado atribución descendente.
¿Qué significa eso? Supongamos que posee el 10% de la Corporación Extranjera A. La Corporación Extranjera A posee el 100% de una empresa en Delaware (una empresa estadounidense) y el 100% de una empresa en Belice (otra empresa extranjera). Antes de la TCJA, solo se preocupaba por las empresas extranjeras. Pero ahora, debido a la atribución descendente, las acciones que la Corporación Extranjera A posee en la empresa beliceña se consideran propiedad constructiva de la empresa de Delaware. Esto convierte a la empresa beliceña en... Corporación Extranjera Controlada (CFC), y ahora eres un Accionista estadounidense de esa CFC. Eso significa que podrías tener que declarar ingresos adicionales, como Ingresos intangibles globales con baja tributación (GILTI), sobre sus impuestos.
Reglas de atribución expansivas para las categorías 2 y 3
Profundicemos en las reglas específicas para las Categorías 2 y 3 del Formulario 5471, donde las habilidades detectivescas del IRS se vuelven aún más agudas.
Categoría 2: Vigilancia de funcionarios y directores
La categoría 2 es para personas estadounidenses que son funcionarios o directores de una corporación extranjera cuando un accionista estadounidense compra o aumenta su participación accionaria. Aquí está el truco: bajo Sección 6046(c), No solo se consideran sus acciones, sino también las de sus familiares cercanos, como padres, hijos e incluso hermanos. Esto es único porque, en la mayoría de los casos, la propiedad de las acciones no se atribuye a través de hermanos. Incluso las acciones de extranjeros no residentes (personas que no son ciudadanos ni residentes estadounidenses) pueden atribuírsele bajo estas reglas. Esto garantiza que se cubran todas las posibles conexiones.
Categoría 3: Seguimiento del umbral de propiedad 10%
La Categoría 3 entra en vigor cuando una persona estadounidense compra o vende acciones que alcanzan el umbral de propiedad 10%. Al igual que la Categoría 2, la Sección 6046(c) establece que las acciones propiedad de familiares y extranjeros no residentes pueden atribuirse a usted. Esto significa que, incluso si no está directamente involucrado, podría tener responsabilidades de declaración si su familia sí lo está.
¿Por qué el IRS hace todo esto?
El IRS utiliza estas normas para garantizar que todos paguen la parte que les corresponde de impuestos. Incluso si su vínculo con una empresa extranjera se basa en una serie de entidades o relaciones familiares, el IRS quiere garantizar que se declaren todas las posibles obligaciones tributarias.
Un respiro para los propietarios constructivos
Buenas noticias: si como propietario constructivo está liado con estas normas, el IRS a veces ofrece un pequeño alivio. Si se ve obligado a cumplir con estos requisitos de declaración debido a familiares u otros vínculos desconocidos, el IRS podría reducir o eximir algunos de los requisitos de declaración más complejos. Esta es la forma en que el IRS dice: "Sabemos que no pretendía involucrarse en todo esto, así que le daremos un respiro".“
¿Necesitas ayuda? ¡Te apoyamos!
¿Aún te sientes un poco perdido con tantas reglas y ejemplos? ¡Es totalmente normal! Los impuestos, especialmente los que involucran a empresas extranjeras, pueden ser muy confusos. Pero no te preocupes, por eso hay expertos que pueden ayudarte a entenderlo todo.
Si necesita ayuda para determinar su estado de propiedad o navegar por los giros y vueltas del Formulario 5471, no lo deje al azar. Habla con profesionales que conocen este tema al dedillo. Programar una consulta Llame hoy mismo a Servicios de Impuestos y Contabilidad de O&G para asegurarse de que está al día y cumple con todas sus obligaciones. Visite Servicios de Impuestos y Contabilidad de O&G para reservar su cita.
¡Y listo! Estás un paso más cerca de dominar el mundo del cumplimiento tributario internacional. Sigue aprendiendo y mantén la curiosidad, y te irá genial. ¡Feliz declaración de impuestos!
