Conceptos básicos sobre las LLC: descripción general de la formación, el funcionamiento y la disolución de una LLC

¿Qué es una LLC y por qué es una estructura empresarial tan popular?

Dos de los beneficios más atractivos que puede ofrecer una estructura empresarial son: responsabilidad limitada y impuestos de transferencia.

• Responsabilidad limitada Significa que la responsabilidad financiera de una persona se limita a su inversión en una empresa. Por ejemplo, si alguien demanda a una empresa con responsabilidad limitada, generalmente solo puede demandar a la empresa, no a sus propietarios o inversores. Los inversores o propietarios no tendrán que pagar de su bolsillo para cubrir demandas u otras deudas. Sin embargo, los inversores podrían perder el valor de sus acciones o inversión en la empresa.
• Impuestos de transferencia Significa que cualquier impuesto sobre la renta de una empresa lo paga otra entidad o persona, generalmente el/los propietario(s) de la empresa, y no la propia empresa. Los ingresos, gastos, deducciones, créditos e impuestos relacionados se transfieren a la empresa y a otra persona. Esto protege a la entidad de... impuesto doble.

Varias entidades comerciales pueden disfrutar de cualquiera de estos beneficios, pero rara vez de ambos. Por ejemplo:

• Las corporaciones C tienen responsabilidad limitada, pero no tributación de transferencia.
• Por otro lado, las sociedades comanditarias y colectivas tienen tributación de transferencia, pero no responsabilidad limitada.

En el pasado, solo dos entidades comerciales tenían responsabilidad limitada e impuestos de transferencia: Corporaciones S y sociedades limitadas (LPs). Pero cada uno de ellos tenía sus propias desventajas.

• Las corporaciones S solo existen bajo la ley tributaria federal, no estatal. También están limitadas en cuanto al número y tipo de propietarios que pueden tener: generalmente 100 o menos, de los cuales solo pueden ser ciudadanos estadounidenses o extranjeros residentes. Personas extranjeras, accionistas de una corporación o sociedad.
• Las sociedades en comandita no ofrecen responsabilidad limitada 100%. Al menos una socio general Debe ser responsable de las obligaciones de deuda según la ley estatal. La participación de los socios comanditarios en la gestión también suele estar prohibida o severamente restringida.

Pero entonces apareció la LLC y resolvió todos estos problemas en una sola estructura empresarial. Las LLC:

• Permitir la tributación de transferencia completa
• Ofrecer la flexibilidad operativa de una asociación
• Proporcionar responsabilidad 100% limitada a la inversión de los propietarios
• No tener restricciones en el número o tipo de miembros
• Permitir que todos los miembros participen en la gestión

En resumen, ofrecen prácticamente todas las ventajas de otras entidades comerciales sin las principales desventajas de ninguna. Son el paquete completo, lo mejor de ambos mundos.

Hasta 1990, Wyoming y Florida eran los únicos estados de EE. UU. que reconocían las LLC. Ahora, los 50 estados y Washington, D. C. las reconocen. Son una estructura empresarial legítima según... Código de Rentas Internas, y son populares entre los propietarios de negocios en todo Estados Unidos y el mundo en general.

Cómo formar una LLC

Al igual que las corporaciones, las LLC son entidades legales creadas bajo la ley estatal. La mayoría de los estados permiten la constitución de una LLC para cualquier propósito legal. Para realizar negocios en un estado determinado, una LLC debe mantener presencia legal allí. Casi todos los estados exigen que la LLC mantenga:

1. A agente registrado para recibir el servicio del proceso
2. A domicilio social—el domicilio social puede ser un domicilio situado dentro o fuera del estado de constitución, incluso puede estar en un país extranjero.

Para formar una LLC, debe presentar la artículos de organización Ante el secretario de estado. Este proceso es similar a la presentación de certificados de sociedad en comandita o acta constitutiva. La acta constitutiva que presente solo deberá contener información general sobre la LLC, como su nombre, domicilio social, agente registrado, objeto social y duración.

Cada estado tiene su propia estructura de tarifas para este trámite. La mayoría de los estados también imponen una tarifa anual de registro o renovación.

En la mayoría de los casos, una vez que el estado acepta los estatutos, la LLC existe como entidad comercial legal. Su vigencia oficial suele comenzar en la fecha de constitución.

También es una buena idea que las LLC redacten un acuerdo operativoEntre sus miembros, aunque la mayoría de los estados no lo exigen. Al igual que los contratos de sociedad colectiva y comanditaria y los estatutos corporativos, el contrato operativo de una LLC es el contrato básico que regula los derechos y deberes gerenciales y financieros dentro de la jerarquía empresarial. Generalmente, el contrato operativo debe abordar cuestiones como:

• Capitalización de la LLC
• Reparto de ganancias y pérdidas entre los miembros
• Derecho de los socios a recibir distribuciones
• Acceso de los miembros a los registros
• Gestión de la LLC
• Admisión y baja de miembros
• Modificación del contrato de explotación
• Deberes y autoridad de los gerentes
• Derechos de los miembros

Nota: Si un acuerdo operativo contradice la ley federal o estatal, prevalecerá la ley estatal o federal. Las LLC pueden querer insertar un cláusula de divisibilidad garantizar que en caso de que una parte del contrato de explotación sea invalidada, otros aspectos que no sean contrarios a la ley puedan seguir vigentes.

Es fundamental que cualquier LLC planifique desde el principio la salida y jubilación de sus miembros. La mayoría de los estatutos estatales establecen que los miembros pueden retirarse en cualquier momento, a menos que el contrato operativo lo disponga expresamente. Sin embargo, es común que la legislación estatal exija que un miembro notifique por escrito su salida de la LLC con una antelación de entre 30 días y 6 meses.

Algunas leyes estatales también permiten a las LLC obtener una indemnización por daños y perjuicios de un socio cuya salida infringió el acuerdo operativo. En tales casos, la LLC puede retener la indemnización por daños y perjuicios de las cantidades distribuibles al socio que se retira. Por ello, es fundamental que el proceso de salida se aclare en el acuerdo operativo al momento de la constitución de la LLC, para evitar conflictos o controversias posteriores.

En el caso de las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) unipersonales, un acuerdo operativo sigue siendo recomendable. He aquí por qué:

1. Un acuerdo escrito respalda el hecho de que una LLC es genuinamente independiente de su propietario.
2. Si el propietario muere o transfiere todo o parte de su interés en la LLC a varios herederos, esto puede convertir la LLC en una LLC de varios miembros. En ese caso, un acuerdo operativo puede ayudar a prevenir conflictos o controversias.
3. Un acuerdo operativo también puede permitir que la SRL establezca relaciones con terceros. Por ejemplo, un acuerdo operativo puede estipular claramente que el socio o un gerente designado de la SRL está autorizado a realizar transacciones con terceros.
4. Los acreedores estarán interesados en ver un acuerdo operativo que incluya una lista de propiedades aportadas a la LLC.

Una vez que haya redactado un acuerdo operativo y presentado los estatutos sociales ante el secretario de estado, estará listo para poner en marcha su LLC. ¡Felicitaciones!

Derechos y deberes de las sociedades de responsabilidad limitada

Los derechos y obligaciones de una LLC pueden variar según la empresa y el estado. Sin embargo, existen algunas pautas estándar. Aquí tiene algunos consejos útiles:

1. Impuestos:

Una LLC puede optar por tributar como:

• Entidad ignorada:Cuando hay un solo propietario
• Asociación:Cuando hay dos o más propietarios
• Corporación C :Al “marcar la casilla” en 8832
• Corporación S :Al completar el formulario 2553

…Para ser gravada como entidad ignorada, la LLC debe ser propiedad de un solo miembro o de una pareja casada en estados de propiedad comunitaria .

2. Votación y gestión:

Por defecto, los derechos financieros y de voto suelen asignarse proporcionalmente a la aportación del socio. Por ejemplo, si Dick invierte $70,000 y Jane invierte $30,000, Dick tendrá el control 70% y Jane el 30%. En algunos estados, y en ausencia de un acuerdo operativo, el control se divide en partes iguales, independientemente de las aportaciones. En ese caso, Dick y Jane tendrán cada uno el control 50%.

En un LLC administrada por sus miembros, Los miembros tienen autoridad de gestión. En una LLC, esta autoridad se delega en un grupo específico de gerentes, que pueden ser o no miembros. Estos gerentes suelen ser nombrados por los miembros y tienen deberes fiduciarios similares a los de los directivos de una corporación.

Los administradores de una LLC suelen tener derecho a emprender acciones legales en nombre de la misma. Si un administrador se niega o no emprende acciones legales cuando se le requiere, los socios no administradores pueden hacerlo en su lugar.

3. Interés:

El interés en una LLC se considera Bienes personales intangibles. El interés puede incluir tener derechos a compartir las ganancias y recibir distribuciones o devolución de capital de acuerdo con el acuerdo operativo.

La forma más común de incumplimiento de un acuerdo operativo requiere el consentimiento unánime de los miembros para transferir o alterar:

• Afiliación
• Gestión
• Derechos a inspeccionar los libros o registros
• Derechos para obligar a la disolución

Por lo general, los miembros pueden ceder sus derechos económicos sin necesidad de la aprobación de los demás miembros. En algunos estados, el cedente conserva los derechos de membresía, excepto los derechos financieros que transfirió; sin embargo, si transfiere la totalidad de sus derechos financieros, su membresía generalmente cesa.

4. Pasivos:

La responsabilidad personal de los miembros de una LLC por las obligaciones de la entidad se limita únicamente al monto de su inversión en la LLC. La posible responsabilidad personal generalmente se limita a los actos resultantes de la negligencia, actos ilícitos o mala conducta de un miembro en el desarrollo de la actividad de la LLC.

En términos sencillos, si un miembro de una LLC participa personalmente en un acto fraudulento, acto ilícito, o conducta criminal o supervisó o permitió la comisión de estos actos, el miembro de la LLC puede ser considerado personalmente responsable por las pérdidas y lesiones que resultaron de dicha conducta.

Los miembros también PUEDEN ser responsables de:

• Cualquier promesa escrita de contribuir con dinero y propiedades o de realizar servicios.
• Distribuciones erróneas
• Agravios ambientales de la entidad
• Impuestos estatales

Las protecciones de responsabilidad limitada ya no se aplicarán si la entidad LLC se utiliza para:

• Derrotar el interés público
• Cometer fraude
• Eludir la ley, ya sea federal o estatal
• Esquemas abusivos y evasión de impuestos para refugios

La entidad puede ser ignorada para procesar a la(s) persona(s) que cometan la mala conducta. Esto se conoce como "“perforando el velo corporativo."”

“Perforar el velo corporativo” se refiere a una situación en la que los tribunales dejan de lado la responsabilidad limitada y consideran a los accionistas o directores de una corporación personalmente responsables por las acciones o deudas de la corporación.

Esto podría suceder debido a:

• Subcapitalización
• No cumplir con las formalidades de la LLC
• No informar a un tercero que se está tratando con una LLC
• No establecer una separación suficiente entre los miembros y la entidad LLC

La mayoría de los estatutos estatales establecen directrices sobre los registros que una LLC debe conservar en su domicilio social. Esto suele incluir:

• El nombre y la última dirección conocida de cada miembro actual
• Copias de los estatutos de la organización con todas las modificaciones
• Todos los acuerdos operativos
• Copias de las promesas escritas de los miembros de realizar aportaciones de capital
• Declaraciones de impuestos y estados financieros de los últimos 3 años

Cómo disolver una LLC

Todo lo bueno tiene un fin, incluso tu LLC. Para empezar, las LLC no suelen tener una vida eterna.

Las sociedades de responsabilidad limitada pueden disolverse cuando:

• Todos los miembros proporcionan un acuerdo por escrito para disolver la LLC.
• Un miembro se retira, muere, es expulsado o se declara en quiebra (a menos que el acuerdo operativo permita que los demás miembros continúen)
• Se lleva a cabo una fusión, la fusión a veces provoca la disolución de la antigua LLC y la formación de la LLC sobreviviente: Nueva LLC.
• La duración está impuesta por estatuto: muchos estados permiten una duración perpetua, sin embargo, el Distrito de Columbia y algunos otros 11 estados requieren que se especifique la duración.

En caso de disolución, los socios administradores tienen la responsabilidad de: liquidar la LLC. Esto puede incluir la enajenación de activos, la liquidación de pasivos, la interposición o defensa de demandas y el cierre de cualquier transacción. También podría implicar la venta del negocio.

Cualquiera sea el procedimiento que se requiera, es responsabilidad de los miembros o gerentes asegurarse de que se lleve a cabo.

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Las LLC son una opción muy popular para una estructura empresarial, pero eso no las hace sencillas. Si desea más información sobre:

• Cómo funcionan las LLC,
• Lo que pueden y no pueden hacer
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