Muchos propietarios de empresas extranjeras se sienten atraídos por los EE. UU. por su estructura legal favorable y la simplicidad de formación. Sociedades de responsabilidad limitada (LLC). Una de las razones más comunes por las que los empresarios extranjeros establecen LLC unipersonales en EE. UU. es la percepción de posibles beneficios fiscales y protección de la privacidad. Sin embargo, es importante comprender que constituir una LLC estadounidense no significa estar exento de obligaciones fiscales. En este artículo, explicaremos las implicaciones fiscales para las LLC unipersonales de propiedad extranjera, con base en una consulta entre... Alex Oware, contador público, y clientes de Panamá.
Introducción: ¿Por qué los propietarios de empresas extranjeras eligen las LLC estadounidenses?
Un grupo de empresarios panameños, que operaban bajo una entidad panameña llamada Sociedad Anónima, decidió constituir una LLC estadounidense. Su objetivo era aprovechar las ventajas del sistema legal estadounidense, en particular la privacidad y la flexibilidad fiscal que ofrecen las LLC unipersonales. Buscaban constituir una LLC de propiedad extranjera donde su empresa panameña fuera la única propietaria. Si bien esta es una estrategia común, plantea varias preguntas sobre las obligaciones fiscales en Estados Unidos, especialmente al operar a nivel internacional.
Los propietarios conocían los beneficios generales de la LLC, pero necesitaban orientación sobre los matices de las leyes fiscales de EE. UU., el proceso de presentación y las posibles obligaciones fiscales.
Conceptos clave: Comprensión de las LLC de propiedad extranjera de un solo miembro
Una LLC unipersonal es una estructura empresarial flexible en EE. UU. que permite al propietario beneficiarse de una responsabilidad limitada y, al mismo tiempo, disfrutar de la tributación indirecta. Para los ciudadanos estadounidenses, esto significa que los ingresos de la LLC se declaran en la declaración de impuestos personal del individuo. Sin embargo, para los propietarios extranjeros, el tratamiento fiscal es diferente y podrían aplicarse requisitos adicionales de declaración de información.
Conceptos erróneos sobre impuestos
Existe la idea errónea de que constituir una LLC en EE. UU. implica la exención de obligaciones tributarias. Sin embargo, esto no siempre es así. Si su LLC genera... Ingresos anuales o periódicos fijos o determinables (FDAP) de origen estadounidense o participa en actividades comerciales dentro de los EE. UU. que alcanzan el nivel de USTB o ECI.Podría estar sujeto al impuesto federal sobre la renta. Además, cada tipo de ingreso recibe un trato diferente según la legislación fiscal estadounidense, por lo que es fundamental comprender los detalles de sus actividades comerciales.
Términos comunes:
- Ingresos FDAP: Los ingresos FDAP incluyen ingresos pasivos como dividendos, intereses, rentas y regalías, que están sujetos a una retención de impuestos 30% a menos que se reduzcan por un tratado fiscal aplicable.
- Ingresos Efectivamente Conectados (ECI): Ingresos efectivamente vinculados a una actividad comercial o empresarial estadounidense. Los propietarios de LLC extranjeras con ECI pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta estadounidense con las mismas tasas que los contribuyentes estadounidenses.
- Ley de Transparencia Corporativa (CTA): Requiere que ciertas corporaciones y LLC de EE. UU. reporten información sobre propiedad efectiva para cumplir con las leyes contra el lavado de dinero.
Proceso paso a paso: Creación de una LLC unipersonal en EE. UU.
1. Elección de un estado: Wyoming vs. Delaware
Los propietarios extranjeros suelen debatir qué estado de EE. UU. ofrece la mejor estructura para su LLC. Wyoming y Delaware son las opciones más populares debido a sus favorables entornos comerciales.
- Wyoming: conocido por sus bajos costos, fuertes protecciones de privacidad y regulaciones favorables para las empresas. La tarifa de informe anual es $60.
- Delaware: famoso por su derecho corporativo bien establecido, pero tiene costos más altos.Tarifa de informe anual $300.
Recomendación: Para las LLC pequeñas o de propiedad extranjera de un solo miembro, Wyoming suele ser la mejor opción debido a sus tarifas bajas y su mayor privacidad.
2. Presentación de los artículos de organización
Para formar una LLC en los EE. UU., debe presentar la Artículos de organización En el estado de su elección. Esto implica:
- Comprobación de la disponibilidad del nombre de su LLC.
- Presentación de los artículos de organización ante el Secretario de Estado.
- • Obtener una Número de identificación del empleador (EIN) del IRS.
3. Obtención de un EIN
Un EIN es esencial para la declaración de impuestos y la apertura de una cuenta bancaria comercial. Sirve como el número de identificación fiscal de su LLC. Los propietarios de empresas extranjeras pueden solicitar un EIN a través del IRS incluso sin un EIN. Número de Seguro Social de EE. UU..
4. Configuración de una dirección postal
Si bien una dirección postal en EE. UU. no es obligatoria para formar una LLC, es muy recomendable. Muchos procesadores de pagos (por ejemplo, PayPal, Stripe) prefieren direcciones de EE. UU. para fines de verificación, y esto puede ayudar a evitar complicaciones al abrir una cuenta bancaria comercial en EE. UU.
5. Formulario 5472 y Proforma 1120: Requisitos de presentación anual
Sociedades de responsabilidad limitada (LLC) unipersonales de propiedad extranjera Están sujetos a requisitos específicos de presentación anual. Cada año, debe presentar:
- Proforma 1120: Una declaración informativa que actúa como portada para Formulario 5472.
- Formulario 5472: Se utiliza para reportar cualquier transacción entre la LLC y su propietario extranjero, como aportaciones de capital o préstamos. El incumplimiento de la presentación puede resultar en una multa de $25,000 al año.
6. Comprensión de los impuestos en EE. UU.: Ingresos FDAP y ECI
El sistema tributario de EE. UU. distingue entre ingresos FDAP (ingresos pasivos, como intereses o regalías) e ingresos efectivamente conectados (ECI, por sus siglas en inglés) (ingresos vinculados con una operación o negocio en EE. UU.).
- Ingresos FDAP: Sujetos a una retención de impuestos fija 30%, a menos que se reduzca mediante un tratado fiscal.
- ECI: Los ingresos que se consideran efectivamente vinculados a una actividad comercial en EE. UU. se gravan a las tasas impositivas regulares de ese país (hasta 37% para personas físicas), a menos que una disposición de un tratado las anule.
En el caso de los clientes panameños consultados, la LLC prestaría servicios de streaming a nivel mundial. Según Alex Oware, es crucial determinar si los ingresos son ingresos por servicios (generalmente no tributables en EE. UU. si se obtienen fuera de EE. UU.) o regalías/arrendamientos/alquileres de origen estadounidense (que podrían estar sujetos a impuestos estadounidenses). Cada escenario debe evaluarse individualmente.
7. Licencias y cuestiones de derechos
Si su negocio implica el uso o la reventa de servicios digitales (como cuentas de streaming), debe evaluar si posee los derechos para revenderlos. Si tiene acuerdos de licencia, los ingresos por reventa podrían estar sujetos a impuestos estadounidenses como regalías o ingresos por arrendamiento o alquiler.
Soluciones y recomendaciones
- Clasifique correctamente sus ingresos: trabaje con un profesional de impuestos para clasificar correctamente sus ingresos como FDAP, ECI o ingresos por servicios.
- Asegúrese de cumplir con los requisitos de informes de EE. UU.: presente el Formulario 5472 y el Proforma 1120 anualmente para evitar sanciones.
- Considere los beneficios fiscales y de privacidad de Wyoming: para una formación rentable, Wyoming ofrece la mejor combinación de tarifas bajas y privacidad.
Consideraciones adicionales: Impuestos estatales
Si bien este artículo se centra en las obligaciones fiscales federales sobre la renta, cada uno de los 50 estados de EE. UU. tiene sus propias leyes fiscales. Algunos estados imponen impuestos adicionales, como:
- Impuesto sobre las ventas: si su empresa vende bienes en EE. UU.
- Impuesto de franquicia: se cobra en algunos estados a las sociedades de responsabilidad limitada por el privilegio de realizar negocios.
- Impuesto estatal sobre la renta: si tiene presencia física o nexo en un estado en particular, es posible que deba pagar impuesto estatal sobre la renta.
Es importante consultar a un profesional de impuestos sobre las obligaciones específicas de cada estado.
Conclusión: Asegúrese de que su LLC estadounidense esté preparada para el éxito
Formar una LLC estadounidense unipersonal de propiedad extranjera ofrece valiosa privacidad y flexibilidad fiscal, pero es crucial cumplir con las regulaciones fiscales estadounidenses. Presentar los formularios correctos y comprender sus obligaciones fiscales le ayudará a evitar sanciones y posibles problemas legales.
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