Para quién es esto: Personas no estadounidenses que viven en el extranjero y que poseen o planean formar una LLC de un solo miembro (SMLLC) estadounidense para facturar a clientes estadounidenses por servicios (diseño, desarrollo, consultoría, etc.).
Por qué es importante: En EE. UU., la pregunta clave no es "¿Sus clientes están en EE. UU.?", sino si sus ingresos están sujetos a impuestos en EE. UU. (por ejemplo, USTB/ECI, Ingresos Efectivamente Conectados) y qué declaraciones requiere su entidad. Estas preguntas frecuentes explican, de forma sencilla, cómo funciona esto y cómo trabaja nuestra firma.
Introducción rápida: Sociedad de responsabilidad limitada multimiembro vs. Sociedad de responsabilidad limitada multimiembro
- Sociedad de Responsabilidad Limitada Unipersonal (propietario = una persona física extranjera): Por defecto, se considera una entidad excluida del impuesto sobre la renta de EE. UU. La LLC no paga impuestos sobre la renta de EE. UU.; usted sí, pero solo si sus ingresos están sujetos a impuestos en EE. UU. (USTB/ECI, Ingresos Efectivamente Conectados). Por otra parte, las SMLLC propiedad de extranjeros deben presentar anualmente el Formulario 5472 + el formulario proforma 1120 (declaración informativa; multa de $25,000 si no se presenta, se presenta tarde o es incorrecta).
- Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) Multisocietaria (dos o más propietarios): Por defecto, se considera sociedad colectiva que presenta el Formulario 1065 y emite formularios K-1/K-2/K-3. Si la sociedad colectiva tiene ECI, generalmente debe retener para los socios extranjeros según el §1446. (Estas preguntas frecuentes se centran en las SMLLC, pero mencionamos las diferencias cuando es necesario).
Preguntas frecuentes
- 1) Si vivo en el extranjero y brindo servicios desde el extranjero, ¿debo pagar impuestos federales sobre la renta de EE. UU.?
A menudo no. Los ingresos por servicios generalmente se generan en el lugar donde se prestan los servicios. Si realiza todo su trabajo fuera de EE. UU., no viaja a EE. UU. para realizarlo y no tiene oficinas, empleados ni agentes dependientes en EE. UU., sus ingresos suelen ser de origen extranjero y no están sujetos a impuestos en EE. UU. (no están sujetos al impuesto sobre la renta).
Precaución: Los hechos importan. Si empiezas a trabajar estando físicamente en EE. UU., contratas personal o agentes estadounidenses o abres una oficina real en EE. UU., tu conclusión puede cambiar. - 2) Si mi SMLLC no debe impuestos, ¿debo presentar alguna declaración igualmente?
Sí. Una sociedad de responsabilidad limitada de propiedad extranjera debe presentar anualmente el Formulario 5472 + la proforma 1120 (declaración informativa). En este formulario se informan las transacciones con partes relacionadas (dinero que ingresa/retira, cuentas por pagar/cobrar con el propietario), no su estado de resultados completo.- Fecha de vencimiento: 15 de abril (año calendario); extender hasta el 15 de octubre con el Formulario 7004.
- Multa: $25,000+ por presentaciones tardías, faltantes o incompletas. Esta es la trampa #1 para las pequeñas y medianas empresas (SMLLC) extranjeras.
- 3) ¿Debo presentar personalmente una declaración de impuestos en los Estados Unidos (formulario 1040-NR)?
- Si no hay ingresos tributables en los EE. UU. (no ECI): por lo general, no se requiere una declaración personal en los EE. UU.
- Si hay algún ingreso sujeto a impuestos en los EE. UU. (por ejemplo, si prestó servicios mientras se encontraba en los EE. UU.): generalmente, presenta el Formulario 1040-NR y paga impuestos en los EE. UU. sobre ese ingreso en los EE. UU.
- 4) Escuché sobre los formularios 5472 y 1120 frente al 1065: ¿cuál se aplica a mí?
- Usted (un propietario) = SMLLC (ignorado): Formulario 5472 + proforma 1120 (declaración de información).
- Dos o más propietarios = sociedad: Formulario 1065 con K-1/K-2/K-3 (no 5472).
- Si elige el estatus corporativo para la LLC, las reglas cambian (declaración corporativa en su lugar).
- 5) ¿Tener clientes estadounidenses, una cuenta bancaria estadounidense o facturar en USD genera impuestos estadounidenses?
No, no por sí solos. Estos no hacen que sus ingresos sean automáticamente gravables en EE. UU. Lo que importa es dónde presta los servicios y si tiene presencia comercial o empresarial en EE. UU. (oficina, personal o agentes aquí). - 6) ¿Los tratados fiscales (por ejemplo, Bulgaria-EE. UU.) limitan mis impuestos a un 10% fijo?
Las tasas de dividendos por tratado (5%/10%/15%) se aplican a los dividendos corporativos, no a las distribuciones de LLC a un propietario individual. Para los ingresos por servicios, el tratado generalmente solo importa si sus ingresos están sujetos a impuestos en EE. UU.; muchos tratados exigen un establecimiento permanente para que EE. UU. pueda gravar las ganancias empresariales. Si sus servicios se prestan íntegramente en el extranjero sin un establecimiento permanente en EE. UU., a menudo no hay impuestos en EE. UU. que limitar. - 7) ¿Qué pasa con los ingresos del FDAP (intereses, dividendos, regalías)?
Los ingresos del FDAP (pasivos) tienen normas de retención independientes y posibles reducciones por convenio. Esto es diferente de los ingresos por servicio activo a través de su SMLLC. - 8) ¿Qué estado debo elegir para formar la LLC?
Desde la perspectiva de un freelancer no residente, concéntrese en el costo anual de mantenimiento y administración, no en el estado con impuestos cero. Ejemplos (cuotas anuales típicas): Delaware ~$300, Wyoming ~$60, Colorado ~$25 (las tasas de presentación varían con el tiempo). El estado de constitución no genera impuestos federales en EE. UU. por sí solo. - 9) ¿Necesito un agente registrado y un EIN?
Sí, a ambos. Incluimos el agente registrado y el EIN del primer año en nuestro paquete de constitución. Después del primer año, puede conservar nuestro agente o cambiarse a otro proveedor de bajo costo. - 10) Si pagué accidentalmente gastos personales desde la cuenta LLC, ¿pueden solucionarlo?
Sí. Reclasificamos como retiros del propietario (gastos comerciales no deducibles) y limpiamos las cosas para que su 5472 muestre las transacciones del propietario correcto. - 11) ¿Los impuestos sobre las ventas me afectan como proveedor puro de servicios?
La mayoría de los estados no gravan los servicios tradicionales, pero algunos sí gravan ciertos servicios digitales. Si empieza a vender bienes (por ejemplo, merchandising) o productos digitales, podrían aplicarse las normas de nexo económico e impuestos sobre las ventas. Consúltenos antes de diversificar su negocio. - 12) ¿Qué cambios probablemente harían que mis ingresos estuvieran sujetos a impuestos en Estados Unidos?
- Prestación de servicios mientras se encuentra físicamente en los EE. UU.
- Contratar empleados estadounidenses o utilizar agentes dependientes que soliciten o cierren por usted
- Arrendamiento/utilización de una oficina o lugar fijo de negocios en EE. UU.
Lista de verificación de cumplimiento anual (sociedades pequeñas y medianas de propiedad extranjera)
- Formulario 5472 + proforma 1120 (fecha de vencimiento: 15 de abril; extender con el Formulario 7004)
- Libros contables precisos que muestran las contribuciones/distribuciones de los propietarios y los saldos entre empresas.
- W-8BEN para sus pagadores/plataformas de EE. UU., según corresponda
- 1040-NR solo si tuvo ingresos tributables en EE. UU. (por ejemplo, trabajo realizado mientras estaba en EE. UU.)
- (Para las LLC de varios miembros gravadas como sociedades: reemplace lo anterior con el Formulario 1065 + K-1/K-2/K-3 y considere la retención §1446 si hay ECI).
Cómo trabajamos (Alcance, compromiso y niveles de servicio)
Paquete de Formación (opcional)
- Formación de LLC ante el Secretario de Estado (tarifas de presentación incluidas)
- Acuerdo de Operación (unipersonal)
- Adquisición de EIN
- Agente Registrado – Año 1 incluido (renovable posteriormente)
Cumplimiento y asesoramiento
- Declaración informativa de SMLLC: Formulario 5472 + proforma 1120 (tarifa fija anual; tarifas en el sitio web, sujetas a cambios)
- Libros y cierres mensuales: configuración de QuickBooks, acceso a bancos/plataformas (por ejemplo, Mercury, plataformas), categorización mensual, finanzas
- Asesoramiento de guardia: consultas de 15, 30 o 60 minutos para estructuración, tratados/empresa privada y preguntas sobre "¿tengo impuestos en EE. UU.?"
Lo que no hacemos
- Abrir cuentas bancarias/comerciales o proporcionar una oficina virtual
- Actuar como sus empleados/agentes en EE. UU. o crear un establecimiento permanente
- Prepare sus declaraciones de impuestos de su país de origen (nos coordinaremos con su asesor local)
- Declaraciones recurrentes de impuestos sobre las ventas internas (lo ayudaremos a automatizarlas si vende artículos sujetos a impuestos)
Conceptos básicos de la incorporación
- Seleccione su estado y confirme el nombre legal
- Presentamos la formación, redactamos el OA, obtenemos el EIN y establecemos un agente registrado.
- Suscríbete a QuickBooks Online (Plus) y otorga acceso al contador (y a Mercury/plataformas)
- Configuramos el seguimiento de las transacciones de su propietario para el cumplimiento de la norma 5472
Para un profesional independiente no residente que opera completamente desde el extranjero, sus ingresos por servicios a menudo no están sujetos a impuestos en EE. UU., pero su sociedad de responsabilidad limitada (SMLLC) de propiedad extranjera debe presentar el Formulario 5472 y el formulario proforma 1120 anualmente. Mantenga la contabilidad en orden (especialmente las contribuciones/distribuciones de los propietarios), evite la presencia en EE. UU. que genere ECI y consúltenos antes de que cambien los datos. Le mantendremos en cumplimiento normativo y simplificaremos la administración para que pueda centrarse en sus clientes.
