PREGUNTA: ¿Cómo tributan los ingresos de los propietarios de una LLC estadounidense de propiedad extranjera? ¿Se distribuyen los ingresos mediante dividendos? De ser así, ¿existe un impuesto sobre los dividendos?
RESPUESTA DEL EXPERTO: Usted ha preguntado sobre la tributación de las LLC de propiedad extranjera en Estados Unidos, centrándose en cómo se gravan las diferentes estructuras de LLC, las condiciones bajo las cuales las LLC de propiedad extranjera pueden evitar la tributación en Estados Unidos, los requisitos de presentación y la naturaleza de las distribuciones de ingresos.
En primer lugar, abordemos las diferentes clasificaciones fiscales de las LLC estadounidenses, ya que afectan la forma en que los propietarios pagan impuestos:
1. Clasificación predeterminada y tributación de las sociedades de responsabilidad limitada
Estados Unidos de propiedad extranjera. Sociedades de responsabilidad limitada (LLC)) están sujetas a consideraciones fiscales específicas según su estructura y operaciones. La clasificación predeterminada de las LLC varía: las LLC de un solo socio son entidades ignoradas, mientras que las LLC de varios socios se tratan como asociaciones para efectos fiscales, a menos que opten por ser tratados como una corporación.
- Sociedades de responsabilidad limitada de un solo miembro: Por defecto, una LLC unipersonal se considera una entidad excluida de la contabilidad fiscal. Esto significa que la LLC en sí no paga impuestos; en cambio, el propietario declara los ingresos y gastos del negocio en su declaración de impuestos personal. Sin embargo, si la LLC no realiza actividades comerciales en EE. UU., no tiene presencia física en EE. UU. ni emplea agentes estadounidenses, generalmente no tiene Ingresos efectivamente conectados (ECI) y no está sujeta a impuestos estadounidenses. Sin embargo, la LLC debe presentar información Formularios Proforma 1120 y 5472 si tiene transacciones reportables
- Sociedades de responsabilidad limitada (LLC) multimiembro: Estas se consideran sociedades colectivas. Al igual que las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) unipersonales, si la LLC no tiene presencia física, empleados ni agentes en EE. UU., y no realiza actividades comerciales en EE. UU., normalmente no está sujeta al impuesto sobre la renta en EE. UU. Sin embargo, las declaraciones informativas... (Formulario 1065) Junto con los Anexos K-1, K-2 y K-3 son necesarios.
2. Tributación de las sociedades de responsabilidad limitada de propiedad extranjera en condiciones específicas
- Tanto para las LLC de un solo miembro como para las de varios miembros, la ausencia de presencia física (como oficinas o empleados) en los EE. UU. y la no participación en Comercio o Negocios de EE. UU. (USTB)) generalmente significa que no hay un ingreso conectado efectivo (ECI) en los EE. UU. y, por lo tanto, no hay obligación tributaria en ese país.
- Sin embargo, las LLC, independientemente del número de miembros, deben cumplir con ciertos requisitos de presentación de informes:
- Las LLC de un solo miembro deben presentar los formularios proforma 1120 y 5472 en el caso de transacciones declarables o entre partes relacionadas.
- Las LLC de varios miembros deben presentar un formulario de declaración informativa 1065 y adjuntar los Anexos K-1, K-2 y K-3.
3. Naturaleza de las distribuciones de ingresos
- Tanto en las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) de un solo miembro como en las de varios miembros, distribuciones no están clasificados como dividendos. En cambio:
- Sociedades de responsabilidad limitada (LLC) de un solo miembro: las distribuciones se consideran retiros del propietario y normalmente no crean un evento imponible.
- Sociedades de responsabilidad limitada de varios miembros: las distribuciones se denominan distribuciones de sociedades. Las consecuencias fiscales dependen de que la distribución exceda la base del socio y algunas distribuciones pueden tributar como ganancias de capital bajo secciones específicas como 864(c)(8)(B).
4. Opción de ser considerado una corporación
Un La LLC puede optar por ser tratada como una corporación Para efectos fiscales. En este caso:
- Tributación de la renta mundial: La LLC tributaría sobre sus ingresos mundiales, independientemente del ECI o de la residencia de los accionistas. La LLC tributa sobre sus ganancias, y luego los accionistas tributan sobre los dividendos.
- Impuesto doble: La LLC paga el impuesto de sociedades sobre las ganancias netas. Cuando se distribuyen dividendos a los accionistas, estos tributan a su vez, lo que genera una doble imposición. Los dividendos no reducen la base imponible de la LLC.
5. Nueva alerta de cumplimiento: Informes de titularidad real
¡Nueva alerta de cumplimiento!: El 1 de enero de 2024, la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN) anunció el inicio de Informe de información sobre propiedad beneficiosa (BOI) bajo la Ley de Transparencia Corporativa (CTA). Este avance crucial garantiza una mayor transparencia y contribuye a la lucha contra las actividades financieras ilícitas. Las empresas establecidas o registradas en EE. UU. deben cumplir con estas normas de información, lo que contribuye a un entorno corporativo más responsable. Aprenda y busca orientación aquí.
6. Consideraciones sobre los impuestos estatales
Es importante tener en cuenta que esta discusión se refiere a las regulaciones fiscales federales. Cada estado de EE. UU. tiene sus propias leyes fiscales, que pueden incluir el impuesto sobre las ventas, el impuesto de franquicia y el impuesto sobre la renta. Las actividades de la LLC dentro de un estado podrían requerir el cumplimiento de estas regulaciones específicas.
7. Asistencia fiscal profesional
El sistema tributario estadounidense, especialmente para las LLC de propiedad extranjera, es complejo. Para obtener asesoramiento personalizado y asistencia con la planificación, presentación, retención o declaración de impuestos, puede ser beneficioso consultar con un asesor fiscal experto en la legislación tributaria estadounidense. En O&G Accounting, ofrecemos servicios profesionales adaptados a sus necesidades. Contáctenos para una consulta. consulta integral para abordar su situación fiscal específica.
