{"id":5982,"date":"2024-09-11T07:29:32","date_gmt":"2024-09-11T07:29:32","guid":{"rendered":"https:\/\/oandgaccounting.com\/staging\/?page_id=5982"},"modified":"2025-03-07T12:05:05","modified_gmt":"2025-03-07T12:05:05","slug":"u-s-tax-obligations-for-foreign-owned-llcs-understanding-economic-nexus-eci-fdap-income-and-partnership-filings","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/oandgaccounting.com\/staging\/es\/resources\/u-s-tax-obligations-for-foreign-owned-llcs-understanding-economic-nexus-eci-fdap-income-and-partnership-filings\/","title":{"rendered":"Obligaciones fiscales en EE. UU. para sociedades de responsabilidad limitada (LLC) de propiedad extranjera: comprensi\u00f3n del nexo econ\u00f3mico, el ECI, los ingresos del FDAP y las presentaciones de sociedades"},"content":{"rendered":"<div class=\"onefivequestion\">\n<div class=\"container py-4 text-left\">\n<p>Los propietarios de empresas extranjeras que operan LLC con sede en EE. UU. enfrentan diversas complejidades fiscales. Ya sea que administren una <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/businesses\/small-businesses-self-employed\/limited-liability-company-llc\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">LLC de un solo miembro o de varios miembros<\/a>, Es esencial comprender conceptos fiscales clave en Estados Unidos, como <a href=\"https:\/\/www.journalofaccountancy.com\/issues\/2021\/jun\/economic-nexus-sales-and-use-tax.html\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">nexo econ\u00f3mico<\/a>, <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/effectively-connected-income-eci#:~:text=Generally%2C%20when%20a%20foreign%20person,Effectively%20Connected%20Income%20(ECI).\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Ingresos efectivamente conectados (ECI)<\/a>, <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/fixed-determinable-annual-or-periodical-fdap-income\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Ingresos FDAP (fijos, determinables, anuales o peri\u00f3dicos) de origen estadounidense<\/a>, y <a href=\"https:\/\/www.law.cornell.edu\/cfr\/text\/26\/1.6031(a)-1\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Requisitos de presentaci\u00f3n de la sociedad<\/a>. Este art\u00edculo aborda preguntas comunes que tienen los propietarios de LLC extranjeras y brinda orientaci\u00f3n sobre c\u00f3mo cumplir con las leyes tributarias de EE. UU., especialmente al manejar transacciones entre empresas.<\/p>\n<hr \/>\n<h5>1. \u00bfC\u00f3mo se gravan las LLC en los EE. UU. y cu\u00e1l es la diferencia entre las LLC de un solo miembro y las de varios miembros?<\/h5>\n<p>Las LLC generalmente se tratan como entidades de \u201ctransferencia\u201d para fines impositivos, lo que significa que la LLC en s\u00ed no paga impuestos federales sobre la renta a menos que tenga <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/businesses\/small-businesses-self-employed\/llc-filing-as-a-corporation-or-partnership\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">eligi\u00f3 ser tratado como una corporaci\u00f3n presentando el Formulario 8832 del IRS<\/a>. En cambio, los ingresos pasan a los propietarios, quienes los declaran en sus declaraciones de impuestos individuales o corporativas.<\/p>\n<ul style=\"margin-bottom: 0;\">\n<li style=\"padding-bottom: 10px;\">Sociedades de responsabilidad limitada de un solo miembro: de manera predeterminada, una sociedad de responsabilidad limitada de un solo miembro se considera una <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/businesses\/small-businesses-self-employed\/single-member-limited-liability-companies\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">entidad ignorada<\/a> Para efectos fiscales. Si la LLC tiene transacciones con partes relacionadas o que deben reportarse, el propietario extranjero debe presentar una <a href=\"https:\/\/oandgaccounting.com\/staging\/foreign-owned-us-llc\/how-to-file-forms-5472-and-1120-for-a-foreign-owned-single-member-llc\/\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Formulario pro forma 1120 del IRS junto con el Formulario 5472<\/a> (Declaraci\u00f3n Informativa de una Corporaci\u00f3n Estadounidense de Propiedad Extranjera). No se deben pagar impuestos federales a menos que la LLC tenga ingresos efectivamente conectados (ECI) o ingresos FDAP de origen estadounidense para los cuales no se realiz\u00f3 la retenci\u00f3n correspondiente. Si la LLC tiene ingresos ECI o FDAP para los cuales no se realiz\u00f3 la retenci\u00f3n correspondiente, el propietario extranjero debe declararlos. <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/forms-pubs\/about-form-1040-nr\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Formulario 1040-NR (Declaraci\u00f3n de impuestos sobre la renta de extranjeros no residentes en EE. UU.) <\/a>si un individuo o en <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/forms-pubs\/about-form-1120-f\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Formulario 1120-F (Declaraci\u00f3n de impuestos sobre la renta de EE. UU. de una corporaci\u00f3n extranjera)<\/a> si la LLC es propiedad de una corporaci\u00f3n extranjera.<\/li>\n<li style=\"padding-bottom: 10px;\">Sociedades de responsabilidad limitada (LLC) multimiembro: A <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/businesses\/small-businesses-self-employed\/llc-filing-as-a-corporation-or-partnership\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">LLC de varios miembros<\/a> se trata como una sociedad por defecto a menos que elija ser tratada como una corporaci\u00f3n a trav\u00e9s de <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/forms-pubs\/about-form-8832\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Formulario 8832<\/a>. La LLC debe presentar la declaraci\u00f3n al IRS <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/forms-pubs\/about-form-1065\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Formulario 1065 (Declaraci\u00f3n de ingresos de sociedades en EE. UU.)<\/a> y proporcionar a cada socio una <a href=\"http:\/\/chrome-extension:\/\/efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj\/https:\/\/www.irs.gov\/pub\/irs-pdf\/f1065sk1.pdf\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Anexo K-1<\/a>. La LLC tambi\u00e9n debe adjuntar <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/businesses\/schedules-k-2-and-k-3-frequently-asked-questions-forms-1065-1120s-and-8865\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Horarios K-2 y K-3:<\/a>\n<ol>\n<li style=\"padding-left: 25px;margin-top: 20px;\">Anexo K-2: Una extensi\u00f3n del Anexo K (Formulario 1065), que se utiliza para informar elementos de relevancia fiscal internacional derivados de la operaci\u00f3n de la sociedad.<\/li>\n<li style=\"padding-left: 25px;\">Anexo K-3: Una extensi\u00f3n del Anexo K-1 (Formulario 1065), que se utiliza para informar a los socios sobre su participaci\u00f3n en los art\u00edculos declarados en el Anexo K-2. Los socios deben incluir la informaci\u00f3n del Anexo K-3 en sus declaraciones de impuestos, si corresponde.<\/li>\n<\/ol>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Conclusi\u00f3n clave:<\/strong> Las LLC se consideran entidades de transferencia por defecto, lo que significa que sus ingresos se transfieren a sus propietarios, quienes los declaran en sus declaraciones de impuestos individuales o corporativas. Sin embargo, las LLC con varios socios tienen obligaciones de declaraci\u00f3n adicionales, como los Anexos K-2 y K-3 para asuntos fiscales internacionales.<\/p>\n<hr \/>\n<h5>2. \u00bfQu\u00e9 es el \u201cingreso efectivamente conectado\u201d (ICE) y por qu\u00e9 es importante?<\/h5>\n<p>Los ingresos efectivamente conectados (ECI) se refieren a los ingresos derivados de una actividad comercial o empresarial en EE. UU. Si su LLC opera en EE. UU. y obtiene ECI, dichos ingresos generalmente est\u00e1n sujetos a impuestos en EE. UU., a menos que... <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/businesses\/international-businesses\/united-states-income-tax-treaties-a-to-z\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">tratado fiscal a<\/a>Se aplica para reducir o eliminar la responsabilidad. El ECI generalmente resulta de operaciones comerciales activas dentro de los EE. UU.<\/p>\n<p>Por ejemplo, si su LLC compra inventario de un proveedor extranjero y lo vende a clientes estadounidenses, el ingreso podr\u00eda ser <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/nonresident-aliens-source-of-income\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">De origen estadounidense<\/a>. Sin embargo, no todos los ingresos provenientes de EE. UU. se consideran autom\u00e1ticamente ECI. El IRS eval\u00faa si la empresa tiene presencia f\u00edsica o participa activamente en actividades comerciales en EE. UU.<\/p>\n<p><strong>Conclusi\u00f3n clave:<\/strong> El ECI debe declararse en el Formulario 1040-NR (si es propiedad de una persona f\u00edsica) o en el Formulario 1120-F (si es propiedad de una corporaci\u00f3n extranjera). Se aplican impuestos estadounidenses, a menos que un tratado fiscal otorgue una exenci\u00f3n.<\/p>\n<hr \/>\n<h5>3. \u00bfQu\u00e9 son los ingresos del FDAP y c\u00f3mo se gravan?<\/h5>\n<p>Los ingresos FDAP se refieren a ingresos pasivos, como dividendos, intereses, rentas, regal\u00edas y tipos de ingresos similares, que provienen de Estados Unidos. Los ingresos FDAP suelen estar sujetos a una <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/nra-withholding\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">retenci\u00f3n de impuestos plana 30% <\/a>A menos que se aplique un tratado fiscal para reducir o eliminar la retenci\u00f3n. Los ingresos del FDAP no est\u00e1n vinculados a operaciones comerciales activas como el ECI.<\/p>\n<p>Si los ingresos del FDAP no se retienen correctamente en la fuente, el propietario extranjero debe informarlo en el Formulario 1040-NR (si es un individuo) o el Formulario 1120-F (si es propiedad de una corporaci\u00f3n extranjera) y pagar los impuestos correspondientes.<\/p>\n<p><strong>Conclusi\u00f3n clave:<\/strong> Los ingresos del FDAP generalmente est\u00e1n sujetos a una retenci\u00f3n de impuestos 30%, pero esta tasa puede reducirse mediante tratados fiscales. Si la retenci\u00f3n no se gestiona correctamente, el propietario extranjero debe declarar los ingresos y pagar los impuestos mediante el Formulario 1040-NR o 1120-F.<\/p>\n<hr \/>\n<h5>4. \u00bfCu\u00e1l es la diferencia entre nexo econ\u00f3mico y ICE?<\/h5>\n<p>El nexo econ\u00f3mico y el ICE son dos conceptos fiscales distintos que impactan a una empresa de diferentes maneras:<\/p>\n<ul>\n<li style=\"padding-bottom: 10px;\">Nexo econ\u00f3mico: Este concepto se aplica a<a href=\"https:\/\/www.avalara.com\/us\/en\/learn\/guides\/sales-tax-nexus-laws-by-state.html\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\"> obligaciones del impuesto estatal sobre las ventas<\/a>. El nexo econ\u00f3mico se produce cuando una empresa tiene una conexi\u00f3n suficiente con un estado, incluso sin presencia f\u00edsica, que le exige registrarse, recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas. El nexo econ\u00f3mico suele activarse cuando una empresa supera un determinado umbral de ventas en un estado. Por ejemplo, si su LLC vende m\u00e1s de $500,000 en bienes en un estado como California, estar\u00e1 obligada a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas, incluso si su empresa no tiene presencia f\u00edsica en ese estado.<\/li>\n<li style=\"padding-bottom: 10px;\">Ingresos Efectivamente Conectados (ECI): El ECI es un concepto tributario federal que se aplica a los ingresos de origen estadounidense vinculados a una actividad comercial o empresarial en ese pa\u00eds. El ECI est\u00e1 sujeto al impuesto federal sobre la renta y generalmente se deriva de operaciones comerciales activas. La tributaci\u00f3n del ECI puede modificarse mediante convenios tributarios.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Conclusi\u00f3n clave:<\/strong> El nexo econ\u00f3mico se relaciona con el impuesto estatal sobre las ventas, mientras que el ECI se refiere al impuesto federal sobre la renta sobre los ingresos empresariales de origen estadounidense. Una empresa puede tener nexo econ\u00f3mico a efectos del impuesto sobre las ventas sin generar ECI.<\/p>\n<hr \/>\n<h5>5. \u00bfNecesito un? <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/individual-taxpayer-identification-number\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">ITIN<\/a> \u00bfQu\u00e9 pasa si mis ingresos no est\u00e1n efectivamente vinculados a un negocio o comercio en EE.UU.?<\/h5>\n<p>Si los ingresos de su LLC no se clasifican como ECI ni como ingresos FDAP de origen estadounidense retenidos indebidamente, no necesita un N\u00famero de Identificaci\u00f3n Personal del Contribuyente (ITIN). Al presentar los formularios proforma 1120 y 5472, puede indicar su estatus de extranjero. Sin embargo, si tiene ECI o ingresos FDAP retenidos indebidamente, deber\u00e1 presentar el Formulario 1040-NR y podr\u00eda requerir un ITIN.<\/p>\n<hr \/>\n<h5>6. Antecedentes: El papel de las entidades en las transferencias de fondos entre empresas<\/h5>\n<p>Muchas LLC de propiedad extranjera operan junto con otras entidades en diferentes jurisdicciones. Un ejemplo t\u00edpico es el de una LLC estadounidense y una empresa con sede en el Reino Unido, ambas propiedad de la misma persona o grupo. A modo de ejemplo, supongamos que la empresa del Reino Unido suele gestionar operaciones comerciales importantes, como el abastecimiento de bienes y la gesti\u00f3n de pagos a proveedores, mientras que la funci\u00f3n de la LLC estadounidense se limita a recaudar y custodiar fondos en nombre de la entidad del Reino Unido.<\/p>\n<p><strong>Patr\u00f3n de hechos:<\/strong><\/p>\n<p>Consideremos el siguiente escenario:<\/p>\n<ul>\n<li style=\"padding-bottom: 10px;\">La empresa brit\u00e1nica compra inventario de proveedores en China y realiza los pagos utilizando sus propias cuentas bancarias.<\/li>\n<li style=\"padding-bottom: 10px;\">Una vez que el inventario se env\u00eda a EE. UU., se almacena en un almac\u00e9n de terceros en EE. UU. o se entrega directamente a clientes de EE. UU.<\/li>\n<li style=\"padding-bottom: 10px;\">La LLC estadounidense es responsable de cobrar los pagos de los clientes estadounidenses, pero los fondos recaudados son para inventario y transacciones originalmente financiadas por la empresa del Reino Unido.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Log\u00edstica y Flujo Financiero:<\/strong><\/p>\n<p>La LLC estadounidense act\u00faa esencialmente como conducto o intermediario para recaudar y almacenar los fondos generados por las ventas en Estados Unidos. No realiza operaciones comerciales sustanciales m\u00e1s all\u00e1 de recibir pagos. La empresa del Reino Unido es la entidad que realiza las actividades comerciales principales, como la compra de inventario, la gesti\u00f3n de las relaciones con los proveedores y la supervisi\u00f3n de los aspectos log\u00edsticos.<\/p>\n<p>Por lo tanto, la LLC estadounidense no realiza ninguna actividad sustancial en el ciclo transaccional. En cambio, simplemente act\u00faa como veh\u00edculo para recibir y desembolsar fondos en nombre de la entidad brit\u00e1nica.<\/p>\n<p><strong>Conclusi\u00f3n: La LLC estadounidense como entidad similar a un fideicomiso<\/strong><\/p>\n<p>Dados los hechos y circunstancias anteriores, la LLC estadounidense simplemente recauda y mantiene fondos en fideicomiso para la empresa brit\u00e1nica. Todos los ingresos que ingresan a la LLC estadounidense pueden registrarse como un pasivo a pagar a la entidad brit\u00e1nica. Cada vez que la LLC estadounidense desembolsa fondos en nombre de la empresa brit\u00e1nica (por ejemplo, para pagar a proveedores o devolver capital), el pasivo debe reducirse en consecuencia.<\/p>\n<p>La LLC estadounidense no debe reconocer estos ingresos como ingresos propios. En su lugar, puede tratar todos los fondos recibidos como un pasivo adeudado a la entidad brit\u00e1nica, garantizando as\u00ed que la contabilidad refleje con precisi\u00f3n la naturaleza de las transacciones.<\/p>\n<hr \/>\n<h5>7. \u00bfQu\u00e9 pasos debo seguir para garantizar que mi negocio de comercio electr\u00f3nico cumpla con las regulaciones fiscales de EE. UU.?<\/h5>\n<p>Para garantizar el cumplimiento de las regulaciones fiscales de EE. UU., siga estos pasos:<\/p>\n<ul>\n<li style=\"padding-bottom: 10px;\"><strong>Utilice software de contabilidad:<\/strong> Herramientas como <a href=\"https:\/\/quickbooks.intuit.com\/pricing\/\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">QuickBooks<\/a> o <a href=\"https:\/\/www.xero.com\/us\/pricing-plans\/\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Xero<\/a> Ayuda a realizar un seguimiento preciso de ingresos, gastos y transacciones.<\/li>\n<li style=\"padding-bottom: 10px;\"><strong>Presente los formularios correctos:<\/strong> Las LLC de un solo miembro con transacciones con partes relacionadas o que deben informarse deben presentar un Formulario pro forma 1120 y un Formulario 5472. Las LLC de varios miembros deben presentar el Formulario 1065 y proporcionar los Anexos K-1, K-2 y K-3 a los socios.<\/li>\n<li style=\"padding-bottom: 10px;\"><strong>Comprender el nexo econ\u00f3mico:<\/strong> Si su empresa excede los umbrales de nexo econ\u00f3mico en un estado, es posible que deba registrarse y recaudar impuestos sobre las ventas en ese estado.<\/li>\n<\/ul>\n<hr \/>\n<p>\u00bfA\u00fan tiene dudas sobre el papel que desempe\u00f1a su LLC en esta compleja configuraci\u00f3n? Gestionar las obligaciones tributarias estadounidenses, especialmente al tratar con entidades extranjeras, puede ser abrumador. Por eso existen expertos para ayudarle a comprenderlo todo. 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