{"id":4670,"date":"2023-05-31T08:38:35","date_gmt":"2023-05-31T08:38:35","guid":{"rendered":"https:\/\/oandgaccounting.com\/staging\/?p=4670"},"modified":"2023-06-09T20:19:09","modified_gmt":"2023-06-09T20:19:09","slug":"a-comprehensive-faq-guide-filing-requirements-and-foreign-tax-credits-for-puerto-rico","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/oandgaccounting.com\/staging\/es\/a-comprehensive-faq-guide-filing-requirements-and-foreign-tax-credits-for-puerto-rico\/","title":{"rendered":"Gu\u00eda completa de preguntas frecuentes sobre requisitos de presentaci\u00f3n y cr\u00e9ditos fiscales extranjeros para Puerto Rico"},"content":{"rendered":"
\n
\n

Requisitos de presentaci\u00f3n y cr\u00e9ditos fiscales extranjeros para Puerto Rico<\/h2>\n

Fuente: IRM 21.8.1.6.1 (10-01-2020)<\/a><\/p>\n

1. \u00bfQu\u00e9 requisitos de declaraci\u00f3n de impuestos se aplican si soy un residente de buena fe de Puerto Rico (PR)<\/a> \u00bfdurante todo el a\u00f1o fiscal y tiene ingresos de fuentes estadounidenses o extranjeras e ingresos de fuentes de Puerto Rico?<\/strong><\/p>\n

Como residente leg\u00edtimo de Puerto Rico con ingresos globales, debe presentar una declaraci\u00f3n de impuestos de Puerto Rico que declare los ingresos provenientes de fuentes internacionales. Esto incluye salarios por servicios prestados en Puerto Rico, ya sea para un empleador privado, el gobierno de EE. UU. o de otra manera. Puede reclamar... Cr\u00e9dito fiscal extranjero<\/a> en la declaraci\u00f3n de PR de los impuestos sobre la renta pagados a los EE. UU. sobre ingresos de fuente estadounidense y salarios del gobierno de los EE. UU. ganados en PR.<\/p>\n

Tambi\u00e9n debe presentar una declaraci\u00f3n de impuestos de EE. UU. que declare los ingresos provenientes de fuentes internacionales, excluyendo los ingresos provenientes de Puerto Rico. Sin embargo, no se pueden excluir los salarios percibidos en Puerto Rico por el gobierno de EE. UU. o sus agencias. Se puede solicitar un Cr\u00e9dito Fiscal Extranjero en la declaraci\u00f3n de impuestos de EE. UU. por los impuestos sobre la renta pagados a Puerto Rico.<\/p>\n

2. \u00bfQu\u00e9 pasa si soy residente de buena fe de Puerto Rico durante todo el a\u00f1o fiscal, solo tengo ingresos de fuente de Puerto Rico y no tengo salarios ganados en Puerto Rico del gobierno de los Estados Unidos o sus agencias, y no tengo ingresos de fuente estadounidense ni de otra fuente extranjera?<\/strong><\/p>\n

En este caso, debe presentar una declaraci\u00f3n de impuestos de Puerto Rico que incluya ingresos provenientes de fuentes internacionales. Sin embargo, no tiene la obligaci\u00f3n de presentar una declaraci\u00f3n de impuestos sobre la renta en Estados Unidos.<\/p>\n

3. \u00bfQu\u00e9 sucede si soy ciudadano estadounidense o residente extranjero, pero no residente bona fide de Puerto Rico durante todo el a\u00f1o fiscal y tengo ingresos de fuentes estadounidenses y de Puerto Rico?<\/strong><\/p>\n

Debe presentar una declaraci\u00f3n de impuestos de Puerto Rico que solo declare los ingresos de fuentes puertorrique\u00f1as, incluyendo los salarios devengados en Puerto Rico del gobierno de EE. UU. o sus agencias. Adem\u00e1s, debe presentar una declaraci\u00f3n de impuestos de EE. UU. que declare los ingresos de fuentes internacionales. Formulario 1116<\/a> se puede utilizar para reclamar un cr\u00e9dito por impuestos sobre la renta pagados a PR sobre ingresos de fuente PR.<\/p>\n

4. \u00bfQu\u00e9 pasa si soy ciudadano estadounidense o residente extranjero, no un residente bona fide de Puerto Rico durante todo el a\u00f1o fiscal y solo tengo ingresos de fuente de Puerto Rico, incluidos los salarios ganados en Puerto Rico del gobierno de los EE. UU. o sus agencias, y ning\u00fan ingreso de fuente estadounidense?<\/strong><\/p>\n

Similar al caso anterior, debe presentar una declaraci\u00f3n de impuestos de Puerto Rico declarando \u00fanicamente los ingresos de origen puertorrique\u00f1o. Adem\u00e1s, es obligatorio presentar una declaraci\u00f3n de impuestos de Estados Unidos declarando los ingresos de fuentes internacionales. El Formulario 1116 puede utilizarse para reclamar un cr\u00e9dito por los impuestos sobre la renta pagados a Puerto Rico sobre los ingresos de origen puertorrique\u00f1o.<\/p>\n

5. \u00bfCu\u00e1l es el caso de una extranjero no residente<\/a>, \u00bfQui\u00e9n no es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el a\u00f1o fiscal y tiene ingresos de fuente estadounidense y de Puerto Rico?<\/strong><\/p>\n

Los extranjeros no residentes en este escenario deben presentar una declaraci\u00f3n de impuestos de PR que informe los ingresos de fuente de PR, as\u00ed como una declaraci\u00f3n de impuestos de EE. UU. (Formulario 1040-NR)<\/a> que declara ingresos de fuente estadounidense y cumple con las reglas para un extranjero no residente en EE. UU.<\/p>\n

6. \u00bfCu\u00e1les son los requisitos de presentaci\u00f3n de impuestos para las parejas casadas que presentan una declaraci\u00f3n conjunta pero viven separadas, y uno reside en los EE. UU. y el otro es un residente bona fide de Puerto Rico?<\/strong><\/p>\n

Las parejas casadas en esta situaci\u00f3n deben cumplir con las normas generales descritas anteriormente. Cada c\u00f3nyuge debe declarar sus respectivos ingresos seg\u00fan su fuente de ingresos y su situaci\u00f3n de residencia.<\/p>\n

7. \u00bfCu\u00e1les son las normas tributarias para los miembros de las Fuerzas Armadas de los EE. UU. estacionados en Puerto Rico y que tienen un \u201cestado de residencia legal\u201d en los EE. UU., o cuyo c\u00f3nyuge civil es elegible para los beneficios de MSRRA?<\/strong><\/p>\n

El miembro militar o el c\u00f3nyuge civil no se consideran residentes bona fide de PR y deben presentar declaraciones de impuestos sobre la renta de acuerdo con las reglas para los ciudadanos estadounidenses que no se consideran residentes bona fide de PR.<\/p>\n

8. \u00bfCu\u00e1les son los requisitos de presentaci\u00f3n de impuestos si soy residente de buena fe de Puerto Rico y ciudadano o residente de los EE. UU., y tengo ingresos provenientes de un comercio o negocio, independientemente de si estoy obligado a presentar el Formulario 1040 (EE. UU.)?<\/strong><\/p>\n

Si tiene ingresos provenientes de un comercio o negocio, debe presentar una Formulario 1040<\/a>, o una Formulario 1040-SS<\/a>, Declaraci\u00f3n de Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia de los Estados Unidos, para reportar ingresos de trabajo por cuenta propia y pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, adem\u00e1s de la declaraci\u00f3n de impuesto sobre el ingreso presentada en PR.<\/p>\n

Ejemplo 1: <\/strong>Supongamos que es ciudadano estadounidense, pero no residente legal de Puerto Rico, y trabaj\u00f3 a tiempo parcial para una empresa estadounidense mientras viv\u00eda en Puerto Rico y tambi\u00e9n ten\u00eda un empleo en Puerto Rico. En este caso, presentar\u00e1 una declaraci\u00f3n de impuestos de Puerto Rico declarando \u00fanicamente los ingresos obtenidos de su empleo en Puerto Rico. Adem\u00e1s, presentar\u00e1 una declaraci\u00f3n de impuestos de Estados Unidos declarando los ingresos tanto del empleo en Estados Unidos como del empleo en Puerto Rico. Puede solicitar un Cr\u00e9dito Fiscal Extranjero por los impuestos que pag\u00f3 a Puerto Rico sobre sus ingresos de origen en Puerto Rico.<\/p>\n

Ejemplo 2: <\/strong>Supongamos que es ciudadano estadounidense, pero no residente legal de Puerto Rico, y gestiona su negocio en l\u00ednea. En este caso, debe presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040-SS para declarar sus ingresos por cuenta propia y pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, adem\u00e1s de su declaraci\u00f3n de impuestos de Puerto Rico.<\/p>\n

Esta gu\u00eda de preguntas frecuentes tiene como objetivo simplificar conceptos tributarios complejos y ayudar a los contribuyentes a comprender las leyes tributarias, especialmente las relacionadas con las transacciones internacionales y las pol\u00edticas tributarias de EE. UU. Siempre consulte a un asesor fiscal o profesional de impuestos<\/a> para asesoramiento personalizado.<\/p>\n