{"id":6496,"date":"2025-09-22T06:06:33","date_gmt":"2025-09-22T06:06:33","guid":{"rendered":"https:\/\/oandgaccounting.com\/staging\/?p=6496"},"modified":"2025-09-22T06:06:33","modified_gmt":"2025-09-22T06:06:33","slug":"c-corporation-taxes-explained-procedures-flat","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/oandgaccounting.com\/staging\/es\/c-corporation-taxes-explained-procedures-flat\/","title":{"rendered":"Impuestos de las corporaciones C: explicaci\u00f3n de los procedimientos"},"content":{"rendered":"
\n
\n

\n Impuestos de las corporaciones C: procedimientos, tasa fija 21%, impuestos extranjeros
\n Cr\u00e9dito, Grupos Consolidados y Controlados, Impuesto Estimado, AET e Impuesto PHC
\n (Gu\u00eda 2024)
\n <\/h3>\n<\/p><\/div>\n<\/div>\n
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1. Procedimientos: C\u00f3mo entender c\u00f3mo las corporaciones C presentan y pagan impuestos<\/h3>\n

P1. \u00bfQu\u00e9 es una corporaci\u00f3n C?<\/h5>\n

Es una empresa que est\u00e1 legalmente separada de sus propietarios y presenta su propia declaraci\u00f3n de impuestos ante el IRS.<\/p>\n

P2. \u00bfQu\u00e9 formulario del IRS presenta una corporaci\u00f3n C?<\/h5>\n

Formulario 1120 (Declaraci\u00f3n de impuesto sobre la renta de sociedades de EE. UU.).<\/p>\n

P3. \u00bfLas corporaciones C son lo mismo que las corporaciones S?<\/h5>\n

No. Ambas son corporaciones, pero las corporaciones S transfieren los ingresos a los propietarios, mientras que las corporaciones C pagan sus propios impuestos.<\/p>\n

P4. \u00bfQu\u00e9 sucede si una INC no elige ser tratada como una corporaci\u00f3n S?<\/h5>\n

Se grava autom\u00e1ticamente como una corporaci\u00f3n C.<\/p>\n

P5. \u00bfLas empresas pagan impuestos de la misma manera que las personas?<\/h5>\n

B\u00e1sicamente, empiezan con los ingresos, restan los gastos y pagan impuestos sobre el \u201cingreso imponible\u201d restante.\u201d<\/p>\n

Conceptos b\u00e1sicos de presentaci\u00f3n y pago<\/strong><\/p>\n

P6. \u00bfCu\u00e1ndo vence el Formulario 1120?<\/h5>\n

El d\u00eda 15 del cuarto mes despu\u00e9s de que finaliza el a\u00f1o fiscal (15 de abril para corporaciones de a\u00f1o calendario).<\/p>\n

P7. \u00bfPuede una corporaci\u00f3n utilizar un a\u00f1o fiscal en lugar de un a\u00f1o calendario?<\/h5>\n

Si, pero debe ser consistente y aprobado.<\/p>\n

P8. \u00bfC\u00f3mo pagan impuestos las corporaciones?<\/h5>\n

Generalmente a trav\u00e9s de pagos de impuestos estimados trimestrales durante el a\u00f1o.<\/p>\n

P9. \u00bfLas corporaciones obtienen una deducci\u00f3n est\u00e1ndar como las personas?<\/h5>\n

No. En lugar de ello, deducen sus gastos comerciales reales.<\/p>\n

P10. \u00bfPuede una corporaci\u00f3n obtener cr\u00e9ditos fiscales?<\/h5>\n

S\u00ed<\/p>\n

Concepto de doble imposici\u00f3n<\/strong><\/p>\n

P11. \u00bfPor qu\u00e9 se dice que las corporaciones C enfrentan una doble tributaci\u00f3n?<\/h5>\n

Porque la corporaci\u00f3n paga impuestos sobre las ganancias y luego los accionistas pagan impuestos nuevamente cuando reciben dividendos.<\/p>\n

P12. \u00bfLas distribuciones reducen el ingreso tributable de la corporaci\u00f3n?<\/h5>\n

No. Los dividendos no son deducibles para la corporaci\u00f3n.<\/p>\n

Impuestos corporativos adicionales<\/strong><\/p>\n

P13. Adem\u00e1s del impuesto regular, \u00bfqu\u00e9 otros impuestos podr\u00edan aplicarse?<\/h5>\n

El Impuesto sobre las Ganancias Acumuladas (AET) y el Impuesto sobre las Sociedades Personales Holding (PHC).<\/p>\n

P14. \u00bfQu\u00e9 es el Impuesto sobre las Ganancias Acumuladas (AET)?<\/h5>\n

Un impuesto penalizador si la corporaci\u00f3n acumula ganancias en lugar de pagarlas.<\/p>\n

P15. \u00bfQu\u00e9 es el impuesto sobre las Sociedades de Cartera Personal (SHP)?<\/h5>\n

Un impuesto de penalizaci\u00f3n si la corporaci\u00f3n obtiene principalmente ingresos de inversiones pasivas y no los distribuye.<\/p>\n

Elecciones y Entidades<\/strong><\/p>\n

P16. \u00bfPuede una LLC tributar como una corporaci\u00f3n?<\/h5>\n

S\u00ed, si elige ser tratada como una corporaci\u00f3n.<\/p>\n

P17. \u00bfLas organizaciones sin fines de lucro presentan el Formulario 1120?<\/h5>\n

No. Las corporaciones exentas de impuestos utilizan formas diferentes.<\/p>\n

P18. \u00bfLas corporaciones extranjeras presentan el Formulario 1120?<\/h5>\n

Solo si tienen ingresos comerciales en EE. UU. Pero el formulario correcto ser\u00e1 el 1120-F.<\/p>\n

P19. \u00bfPueden las sociedades constituirse como corporaciones?<\/h5>\n

Pueden elegirlo, pero generalmente las sociedades transfieren los ingresos directamente a los socios.<\/p>\n

Propiedad y accionistas<\/strong><\/p>\n

P20. \u00bfLos accionistas pagan impuestos sobre las ganancias corporativas?<\/h5>\n

S\u00f3lo cuando las ganancias se distribuyen como dividendos.<\/p>\n

P21. \u00bfQu\u00e9 pasa si los accionistas no reciben dividendos?<\/h5>\n

La corporaci\u00f3n sigue pagando impuestos sobre sus ingresos. Los accionistas solo pagan impuestos si reciben dinero.<\/p>\n

P22. \u00bfPuede una corporaci\u00f3n deducir los salarios pagados a los accionistas que trabajan all\u00ed?<\/h5>\n

S\u00ed, si los salarios son razonables. Eso ayuda a reducir los ingresos imponibles.<\/p>\n

P23. \u00bfQu\u00e9 pasa con los gastos personales pagados por la corporaci\u00f3n?<\/h5>\n

\u00c9stos no son deducibles y pueden considerarse ingresos gravables para el accionista.<\/p>\n

Procedimientos pr\u00e1cticos<\/strong><\/p>\n

P24. \u00bfC\u00f3mo env\u00edan realmente las empresas los pagos de impuestos?<\/h5>\n

Utilizando el Sistema Electr\u00f3nico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS).<\/p>\n

P25. \u00bfPor qu\u00e9 es importante comprender los procedimientos tributarios de las corporaciones C?<\/h5>\n

Porque los errores (como la presentaci\u00f3n tard\u00eda de declaraciones, la omisi\u00f3n de pagos estimados o la acumulaci\u00f3n de ganancias) pueden dar lugar a multas fiscales adicionales.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<\/div>\n

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\n

2. Impuesto sobre la Renta Regular \/ Nueva Ley Tributaria para las Corporaciones C<\/h3>\n

Tasa impositiva corporativa fija<\/strong><\/p>\n

P1. \u00bfCu\u00e1l es la tasa actual de impuesto de sociedades?<\/h5>\n

Un impuesto fijo 21% sobre el ingreso sujeto a impuestos.<\/p>\n

P2. \u00bfEsta tasa se aplica a todas las corporaciones C?<\/h5>\n

S\u00ed, incluidas las corporaciones regulares y las corporaciones de servicios personales (PSC).<\/p>\n

P3. \u00bfQu\u00e9 es una corporaci\u00f3n de servicios personales (PSC)?<\/h5>\n

Una corporaci\u00f3n donde la mayor parte del trabajo son servicios personales como contabilidad, derecho, salud o consultor\u00eda, y los empleados propietarios hacen el trabajo y poseen la mayor parte de las acciones.<\/p>\n

P4. \u00bfLas PSC obtienen una tasa impositiva especial m\u00e1s alta?<\/h5>\n

Ya no, tambi\u00e9n pagan la tarifa plana 21%.<\/p>\n

Q5. Ejemplo: Si una corporaci\u00f3n obtiene un ingreso tributable de $200,000, \u00bfcu\u00e1nto debe?<\/h5>\n

$200.000 \u00d7 21% = $42.000.<\/p>\n

Ganancias sobre el capital<\/strong><\/p>\n

P6. \u00bfLas ganancias de capital se gravan de forma diferente para las empresas?<\/h5>\n

No, est\u00e1n sujetos a la misma tasa fija 21%.<\/p>\n

P7. \u00bfPueden las empresas compensar las p\u00e9rdidas de capital?<\/h5>\n

S\u00ed, pero s\u00f3lo contra ganancias de capital (no ingresos ordinarios).<\/p>\n

P8. \u00bfEs posible trasladar las p\u00e9rdidas de capital no utilizadas?<\/h5>\n

S\u00ed, indefinidamente, para compensar futuras ganancias de capital.<\/p>\n

Q9. \u00bfSe pueden trasladar?<\/h5>\n

No, solo se permite traslado.<\/p>\n

Impuesto M\u00ednimo Alternativo Corporativo (AMT)<\/strong><\/p>\n

P10. \u00bfExiste actualmente un impuesto m\u00ednimo alternativo (AMT) corporativo?<\/h5>\n

S\u00ed, para corporaciones muy grandes (ingresos promedio de 1000 millones de d\u00f3lares en 3 a\u00f1os).<\/p>\n

P11. \u00bfCu\u00e1l es la tasa AMT?<\/h5>\n

15% de ingresos financieros ajustados (AFSI).<\/p>\n

P12. \u00bfEl AMT se aplica a las peque\u00f1as y medianas empresas?<\/h5>\n

No, s\u00f3lo a aquellos gigantes con $1B+ en ingresos.<\/p>\n

P13. \u00bfQu\u00e9 corporaciones est\u00e1n exentas del AMT?<\/h5>\n

Corporaciones S, REIT y compa\u00f1\u00edas de inversi\u00f3n reguladas.<\/p>\n

P14. \u00bfPor qu\u00e9 se reintrodujo el AMT?<\/h5>\n

Para garantizar que las grandes corporaciones con muchas deducciones y lagunas legales sigan pagando al menos un impuesto m\u00ednimo.<\/p>\n

1% Impuesto especial sobre recompras de acciones<\/strong><\/p>\n

P15. \u00bfQu\u00e9 es el impuesto de recompra de acciones?<\/h5>\n

Un impuesto especial 1% sobre el valor de las acciones que una corporaci\u00f3n que cotiza en bolsa recompra.<\/p>\n

P16. \u00bfCu\u00e1ndo empez\u00f3 a aplicarse este impuesto?<\/h5>\n

Se aplica a recompras de acciones posteriores al 31 de diciembre de 2022.<\/p>\n

P17. \u00bfSe aplica a las empresas privadas?<\/h5>\n

No, s\u00f3lo corporaciones nacionales que cotizan en bolsa.<\/p>\n

P18. \u00bfHay excepciones?<\/h5>\n

S\u00ed, no hay impuestos si las recompras se realizan seg\u00fan $1M, son parte de una reorganizaci\u00f3n o se contribuyen a planes de jubilaci\u00f3n de empleados.<\/p>\n

P19. \u00bfQu\u00e9 sucede si las acciones recompradas se reemiten como dividendos o bonificaciones?<\/h5>\n

En ese caso, podr\u00eda considerarse como un dividendo y no estar sujeto al impuesto especial 1%.<\/p>\n

Aplicaciones pr\u00e1cticas<\/strong><\/p>\n

P20. Si una empresa recompra $10M de sus acciones, \u00bfa cu\u00e1nto asciende el impuesto especial?<\/h5>\n

$10M \u00d7 1% = $100.000.<\/p>\n

P21. \u00bfEl impuesto especial reduce la renta imponible corporativa?<\/h5>\n

No, no es deducible.<\/p>\n

P22. \u00bfPor qu\u00e9 el gobierno grava las recompras de acciones?<\/h5>\n

Para disuadir a las empresas de utilizar sus ganancias para recomprar acciones en lugar de invertir en empleos, salarios o dividendos.<\/p>\n

Ejemplos y resumen<\/strong><\/p>\n

P23. Ejemplo: Una peque\u00f1a empresa tuvo un ingreso regular de $175,000 y una ganancia de capital de $30,000. \u00bfImpuestos?<\/h5>\n

($175.000 + $30.000) \u00d7 21% = $43.050.<\/p>\n

P24. \u00bfLas peque\u00f1as empresas deben preocuparse por el AMT o el impuesto especial?<\/h5>\n

Generalmente no: esas reglas afectan a las corporaciones gigantes y a las que cotizan en bolsa.<\/p>\n

P25. \u00bfCu\u00e1les son los principales puntos de la nueva ley que hay que recordar?<\/h5>\n

(1) Tasa fija 21%, (2) AMT 15% para corporaciones de mil millones de d\u00f3lares, y (3) Impuesto especial de recompra de acciones 1%.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<\/div>\n

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3. Cr\u00e9dito Fiscal Extranjero (FTC) para Corporaciones<\/h3>\n

P1. \u00bfQu\u00e9 es el Cr\u00e9dito Fiscal Extranjero (FTC)?<\/h5>\n

Es un cr\u00e9dito que permite a una corporaci\u00f3n estadounidense reducir su factura fiscal en ese pa\u00eds por el monto de impuestos sobre la renta que ya pag\u00f3 a un pa\u00eds extranjero.<\/p>\n

P2. \u00bfPor qu\u00e9 existe la FTC?<\/h5>\n

Para evitar la \u201cdoble imposici\u00f3n\u201d (pagar impuestos dos veces sobre el mismo ingreso, una vez en el extranjero y otra en Estados Unidos).<\/p>\n

P3. \u00bfEl FTC es una deducci\u00f3n o un cr\u00e9dito?<\/h5>\n

Es un cr\u00e9dito que reduce directamente los impuestos estadounidenses adeudados (mejor que una deducci\u00f3n).<\/p>\n

P4. \u00bfPuede una empresa optar por deducir impuestos extranjeros en lugar de tomar un cr\u00e9dito?<\/h5>\n

S\u00ed, se puede elegir cada a\u00f1o, pero la mayor\u00eda elige el cr\u00e9dito porque es m\u00e1s valioso.<\/p>\n

P5. \u00bfD\u00f3nde se reclama la FTC?<\/h5>\n

En el Formulario 1120, utilizando el Formulario 1118 (para corporaciones).<\/p>\n

P6. \u00bfQu\u00e9 se considera un \u201cimpuesto extranjero calificado\u201d?<\/h5>\n

Impuestos sobre la renta, las utilidades o las ganancias: b\u00e1sicamente, impuestos similares al impuesto sobre la renta de EE. UU.<\/p>\n

P7. \u00bfSe incluyen los impuestos sobre las ventas o el IVA?<\/h5>\n

No. S\u00f3lo impuestos basados en el ingreso neto, no impuestos basados en transacciones.<\/p>\n

P8. \u00bfQu\u00e9 ocurre con la retenci\u00f3n de impuestos extranjeros sobre dividendos o intereses?<\/h5>\n

S\u00ed, generalmente son ellos los que califican para la FTC.<\/p>\n

P9. \u00bfSe puede reclamar el FTC sobre los impuestos pagados a los estados de EE. UU.?<\/h5>\n

No, s\u00f3lo pa\u00edses extranjeros o posesiones de Estados Unidos.<\/p>\n

P10. \u00bfSe pueden deducir los impuestos extranjeros sobre los ingresos excluidos (como la exclusi\u00f3n de ingresos del trabajo en el extranjero)?<\/h5>\n

No, no son acreditables.<\/p>\n

P11. \u00bfExiste un l\u00edmite para la FTC?<\/h5>\n

S\u00ed. No puede tomar m\u00e1s cr\u00e9dito que la parte de su obligaci\u00f3n tributaria en EE. UU. que se aplica a ingresos de fuente extranjera.<\/p>\n

P12. \u00bfCu\u00e1l es la f\u00f3rmula para el l\u00edmite de la FTC?<\/h5>\n

L\u00edmite de la FTC = Responsabilidad fiscal de EE. UU. \u00d7 (Ingresos de fuente extranjera \u00f7 Ingresos mundiales).<\/p>\n

P13. Ejemplo: $2,100,000 de obligaciones tributarias en EE. UU., $1,000,000 de ingresos de fuente extranjera, $10,000,000 de ingresos a nivel mundial. \u00bfL\u00edmite de la FTC?<\/h5>\n

$2.100.000 \u00d7 ($1M \u00f7 $10M) = $210.000.<\/p>\n

P14. \u00bfQu\u00e9 sucede si los impuestos extranjeros pagados fueron de $400,000?<\/h5>\n

Solo se pueden usar $210,000. Los $190,000 adicionales se pueden transferir al pasado o al futuro.<\/p>\n

P15. \u00bfDurante cu\u00e1nto tiempo se puede llevar el FTC sin utilizar?<\/h5>\n

Un a\u00f1o atr\u00e1s, diez a\u00f1os adelante.<\/p>\n

P16. \u00bfLas sociedades o corporaciones S obtienen el FTC?<\/h5>\n

S\u00ed, pero el cr\u00e9dito fluye hacia los socios\/accionistas.<\/p>\n

P17. \u00bfLos patrimonios y fideicomisos reciben el FTC?<\/h5>\n

S\u00ed, y pasa a los beneficiarios.<\/p>\n

P18. \u00bfPuede una corporaci\u00f3n utilizar el FTC para el Impuesto sobre las Ganancias Acumuladas (AET) o el impuesto PHC?<\/h5>\n

No. La FTC solo se aplica al impuesto sobre la renta regular de EE. UU.<\/p>\n

P19. \u00bfPuede una corporaci\u00f3n estadounidense reclamar el impuesto federal sobre los ingresos de una sucursal extranjera?<\/h5>\n

S\u00ed, si esos ingresos tributan tanto en el extranjero como en EE.UU.<\/p>\n

P20. \u00bfQu\u00e9 pasa con las corporaciones extranjeras?<\/h5>\n

S\u00f3lo obtienen el FTC por los impuestos extranjeros pagados sobre ingresos efectivamente conectados con un negocio o comercio en los EE. UU.<\/p>\n

P21. \u00bfQu\u00e9 sucede si las leyes fiscales extranjeras no son similares a las leyes estadounidenses?<\/h5>\n

En ese caso, los impuestos podr\u00edan no ser considerados acreditables.<\/p>\n

P22. \u00bfQu\u00e9 sucede si una corporaci\u00f3n estadounidense posee el formulario 10%+ de una corporaci\u00f3n extranjera y recibe dividendos?<\/h5>\n

Se \u201cconsidera\u201d que la corporaci\u00f3n estadounidense ha pagado su parte de los impuestos de la corporaci\u00f3n extranjera y puede reclamar el FTC.<\/p>\n

P23. \u00bfPuede el cr\u00e9dito reducir alguna vez los impuestos estadounidenses a cero?<\/h5>\n

S\u00ed, si los impuestos extranjeros pagados son suficientemente altos, pero nunca por debajo de cero (sin reembolso).<\/p>\n

P24. \u00bfEs la FTC complicada en la pr\u00e1ctica?<\/h5>\n

Muy bien. Requiere seguimiento de ingresos de fuentes extranjeras y estadounidenses, transferencias y l\u00edmites.<\/p>\n

P25. \u00bfCu\u00e1l es el prop\u00f3sito general de la FTC?<\/h5>\n

Para equilibrar la equidad, permitir que las empresas estadounidenses compitan globalmente sin ser castigadas por una doble imposici\u00f3n.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<\/div>\n

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4. Declaraciones consolidadas para corporaciones<\/h3>\n

P1. \u00bfQu\u00e9 es una declaraci\u00f3n consolidada?<\/h5>\n

Se trata de una declaraci\u00f3n de impuestos presentada para un grupo de corporaciones relacionadas en lugar de que cada una de ellas la presente por separado.<\/p>\n

P2. \u00bfPor qu\u00e9 presentar una declaraci\u00f3n consolidada?<\/h5>\n

Permite que las ganancias y p\u00e9rdidas de los diferentes miembros del grupo se compensen entre s\u00ed, reduciendo los impuestos generales.<\/p>\n

P3. \u00bfQui\u00e9n presenta declaraciones consolidadas?<\/h5>\n

Un grupo afiliado de corporaciones que cumplen ciertas reglas de propiedad.<\/p>\n

Q4. \u00bfQu\u00e9 formulario se utiliza?<\/h5>\n

Sigue siendo el Formulario 1120, pero con los cronogramas consolidados adjuntos.<\/p>\n

P5. \u00bfSe necesita la aprobaci\u00f3n del IRS para comenzar a presentar la declaraci\u00f3n consolidada?<\/h5>\n

No. Simplemente presente una declaraci\u00f3n consolidada: eso cuenta como elecci\u00f3n.<\/p>\n

P6. \u00bfQu\u00e9 es un \u201cgrupo afiliado\u201d?<\/h5>\n

Una corporaci\u00f3n matriz que posee al menos 80% de poder de voto Y 80% de valor de al menos una subsidiaria, m\u00e1s cualquier otra subsidiaria que cumpla con la prueba.<\/p>\n

P7. \u00bfCalifican las corporaciones hermano-hermana sin una matriz com\u00fan?<\/h5>\n

No, no pueden presentar declaraciones consolidadas.<\/p>\n

P8. \u00bfEst\u00e1n incluidas las corporaciones S?<\/h5>\n

No, las corporaciones S no pueden unirse a grupos consolidados.<\/p>\n

P9. \u00bfEst\u00e1n incluidas las corporaciones extranjeras?<\/h5>\n

No, las corporaciones extranjeras est\u00e1n excluidas.<\/p>\n

P10. \u00bfQu\u00e9 pasa con las corporaciones exentas de impuestos?<\/h5>\n

No, tambi\u00e9n est\u00e1n excluidos.<\/p>\n

P11. \u00bfTodas las filiales deben adherirse?<\/h5>\n

No, pero s\u00f3lo aquellos incluidos son tratados como parte del grupo.<\/p>\n

P12. \u00bfLos miembros deben utilizar el mismo a\u00f1o fiscal?<\/h5>\n

S\u00ed, todos los miembros deben adoptar el a\u00f1o fiscal de los padres.<\/p>\n

P13. \u00bfPueden los miembros del grupo utilizar diferentes m\u00e9todos contables (de caja o de acumulaci\u00f3n)?<\/h5>\n

S\u00ed, pero los ajustes consolidados deben conciliar las diferencias.<\/p>\n

P14. \u00bfSe eliminan los dividendos entre empresas?<\/h5>\n

S\u00ed. Los dividendos de un miembro a otro se ignoran, ya que son \u201cdentro de la familia\u201d.\u201d<\/p>\n

P15. \u00bfPueden las p\u00e9rdidas de un miembro compensar los ingresos de otro?<\/h5>\n

S\u00ed. Ese es uno de los principales beneficios de los retornos consolidados.<\/p>\n

P16. \u00bfSe consolidan las contribuciones caritativas?<\/h5>\n

S\u00ed, est\u00e1n combinados y limitados a nivel de grupo.<\/p>\n

P17. \u00bfQu\u00e9 ocurre con las deducciones por dividendos recibidos (DRD)?<\/h5>\n

Tambi\u00e9n calculado sobre base consolidada.<\/p>\n

P18. \u00bfC\u00f3mo se gestionan las ganancias y p\u00e9rdidas de capital?<\/h5>\n

Unidos en todo el grupo.<\/p>\n

P19. \u00bfQu\u00e9 ocurre con las p\u00e9rdidas operativas netas (NOL)?<\/h5>\n

Las p\u00e9rdidas operativas netas consolidadas pueden compensar los ingresos tributables del grupo en a\u00f1os futuros.<\/p>\n

P20. \u00bfPueden las p\u00e9rdidas operativas netas (NOL) consolidadas trasladarse a a\u00f1os anteriores a la consolidaci\u00f3n?<\/h5>\n

No. S\u00f3lo se pueden trasladar dentro de los a\u00f1os en que el grupo opt\u00f3 por la consolidaci\u00f3n.<\/p>\n

P21. \u00bfLas ganancias o p\u00e9rdidas por ventas entre socios se reconocen inmediatamente?<\/h5>\n

No. Se difieren hasta que la propiedad abandona el grupo o se produce un evento desencadenante.<\/p>\n

P22. Ejemplo: La matriz vende una propiedad a una filial con una ganancia. Posteriormente, la filial la vende a un tercero. \u00bfQu\u00e9 sucede?<\/h5>\n

El grupo reconoce la ganancia combinada en ese punto, ajustada por car\u00e1cter (capital vs. ordinario).<\/p>\n

P23. \u00bfQu\u00e9 ocurre con las transacciones de servicios (por ejemplo, un miembro presta servicios a otro)?<\/h5>\n

Esas redes se agrupan dentro del grupo.<\/p>\n

P24. \u00bfPor qu\u00e9 el IRS exige aplazamientos en las ventas entre empresas?<\/h5>\n

Para evitar el traslado artificial de beneficios o p\u00e9rdidas dentro del grupo para reducir injustamente los impuestos.<\/p>\n

P25. \u00bfCu\u00e1l es la mayor ventaja de los retornos consolidados?<\/h5>\n

Tratan a las corporaciones afiliadas como una unidad econ\u00f3mica a efectos fiscales, lo que a menudo reduce la responsabilidad general.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<\/div>\n

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5. Grupos controlados de corporaciones<\/h3>\n

P1. \u00bfQu\u00e9 es un grupo controlado?<\/h5>\n

Es un conjunto de dos o m\u00e1s corporaciones con propiedad com\u00fan que el IRS trata como relacionadas para ciertas reglas tributarias.<\/p>\n

P2. \u00bfPor qu\u00e9 le importan al IRS los grupos controlados?<\/h5>\n

Para evitar que las empresas se dividan en m\u00faltiples corporaciones s\u00f3lo para multiplicar las exenciones fiscales y reducir los impuestos generales.<\/p>\n

P3. \u00bfLos grupos controlados deben presentar una declaraci\u00f3n consolidada?<\/h5>\n

No. Pueden hacerlo, pero no es obligatorio. Las normas de grupo controlado se aplican incluso si presentan declaraciones por separado.<\/p>\n

P4. \u00bfCu\u00e1les son los principales tipos de grupos controlados?<\/h5>\n

Grupos de padres y madres filiales y de hermanos y hermanas.<\/p>\n

P5. \u00bfSon elegibles todas las corporaciones?<\/h5>\n

No, algunas, como las compa\u00f1\u00edas exentas de impuestos o las compa\u00f1\u00edas de seguros, pueden estar excluidas.<\/p>\n

P6. \u00bfQu\u00e9 es un grupo controlado por una empresa matriz y una filial?<\/h5>\n

Cuando una corporaci\u00f3n posee al menos 80% del poder de voto o valor de otra.<\/p>\n

Q7. Ejemplo: P posee 80% de S. \u00bfSon un grupo controlado?<\/h5>\n

S\u00ed, porque P posee 80% de las acciones de S.<\/p>\n

P8. \u00bfQu\u00e9 pasa si P s\u00f3lo posee 60%?<\/h5>\n

Entonces no son un grupo controlado por una empresa matriz y una filial.<\/p>\n

P9. \u00bfPueden varias corporaciones pertenecer al mismo grupo matriz-filial?<\/h5>\n

S\u00ed. Si cada uno cumple con la prueba 80%, todos son parte de la cadena.<\/p>\n

P10. \u00bfQu\u00e9 sucede si una corporaci\u00f3n en la cadena solo cumple con los requisitos de propiedad 79%?<\/h5>\n

Entonces la cadena se rompe y queda excluido del grupo.<\/p>\n

P11. \u00bfQu\u00e9 es un grupo controlado por hermanos?<\/h5>\n

Cuando 5 personas o menos (individuos, fideicomisos o patrimonios) poseen una porci\u00f3n significativa de dos o m\u00e1s corporaciones.<\/p>\n

Q12. \u00bfQu\u00e9 porcentaje se requiere?<\/h5>\n

Al menos 80% de propiedad com\u00fan y m\u00e1s de 50% de propiedad id\u00e9ntica en todas las corporaciones.<\/p>\n

P13. \u00bfQu\u00e9 significa \u201cpropiedad id\u00e9ntica\u201d?<\/h5>\n

Cuente el porcentaje m\u00e1s bajo que cada persona posee en ambas corporaciones y sume esas cantidades.<\/p>\n

P14. Ejemplo: Dos hermanos poseen cada uno el 60% de la Corporaci\u00f3n A y el 60% de la Corporaci\u00f3n B. \u00bfSon un grupo controlado?<\/h5>\n

S\u00ed, porque cumplen con las pruebas 80% y 50%.<\/p>\n

P15. \u00bfQu\u00e9 pasa si cada uno posee 80% de A pero solo 20% de B?<\/h5>\n

No, porque la propiedad id\u00e9ntica no cumple la prueba 50%.<\/p>\n

P16. \u00bfLos grupos controlados comparten tramos impositivos?<\/h5>\n

S\u00ed. No pueden reclamar por separado el conjunto completo de beneficios fiscales corporativos.<\/p>\n

P17. \u00bfComparten los l\u00edmites de gastos de la Secci\u00f3n 179?<\/h5>\n

S\u00ed. El l\u00edmite de $1,220,000 (2024) debe dividirse entre el grupo.<\/p>\n

P18. \u00bfComparten la compensaci\u00f3n del Cr\u00e9dito Comercial General $25,000?<\/h5>\n

S\u00ed, se comparte en todo el grupo.<\/p>\n

P19. \u00bfComparten el cr\u00e9dito por ganancias acumuladas ($250,000)?<\/h5>\n

S\u00ed, y este debe dividirse en partes iguales por defecto.<\/p>\n

P20. \u00bfPueden ponerse de acuerdo sobre c\u00f3mo dividir otros beneficios compartidos?<\/h5>\n

S\u00ed, excepto el cr\u00e9dito por ganancias acumuladas, que debe ser igual a menos que la ley diga lo contrario.<\/p>\n

P21. \u00bfPuede un miembro vender una propiedad con p\u00e9rdida a otro miembro?<\/h5>\n

No inmediatamente. La p\u00e9rdida se aplaza hasta que la propiedad salga del grupo.<\/p>\n

P22. Si un miembro vende una propiedad depreciable a otro miembro, \u00bfc\u00f3mo se trata la ganancia?<\/h5>\n

Como ingreso ordinario, no como ganancia de capital.<\/p>\n

P23. \u00bfQu\u00e9 suceder\u00eda si las corporaciones establecieran precios falsos entre s\u00ed?<\/h5>\n

El IRS puede intervenir y restablecer los precios a un precio justo \u201cde mercado\u201d.<\/p>\n

P24. \u00bfC\u00f3mo verifica el IRS los precios de transferencia?<\/h5>\n

Utilizando m\u00e9todos como precios de mercado comparables, precios de reventa o margen de costo m\u00e1s.<\/p>\n

P25. \u00bfCu\u00e1l es el panorama general de las reglas de grupo controladas?<\/h5>\n

Para evitar el abuso fiscal por parte de corporaciones relacionadas y garantizar que el grupo en su conjunto no obtenga exenciones fiscales adicionales.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<\/div>\n

\n
\n

6. Impuesto estimado para corporaciones<\/h3>\n

P1. \u00bfQu\u00e9 es el impuesto estimado para las empresas?<\/h5>\n

Es cuando una corporaci\u00f3n paga su impuesto sobre la renta por adelantado durante todo el a\u00f1o, en lugar de esperar hasta el momento de presentar la declaraci\u00f3n.<\/p>\n

P2. \u00bfCon qu\u00e9 frecuencia las corporaciones realizan pagos de impuestos estimados?<\/h5>\n

Cuatro veces al a\u00f1o: 15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de diciembre (para corporaciones de a\u00f1o calendario).<\/p>\n

P3. \u00bfLas corporaciones pagan impuestos de la misma manera que los individuos?<\/h5>\n

Una idea similar, pero los individuos suelen tener retenciones, mientras que las corporaciones deben realizar sus propios pagos estimados.<\/p>\n

P4. \u00bfQu\u00e9 impuestos est\u00e1n incluidos en los pagos estimados?<\/h5>\n

Impuesto sobre la renta regular menos cr\u00e9ditos y pagos, m\u00e1s otros impuestos aplicables.<\/p>\n

P5. \u00bfQu\u00e9 formulario se utiliza para calcular las multas fiscales estimadas?<\/h5>\n

Formulario 2220.<\/p>\n

P6. \u00bfC\u00f3mo calcula una corporaci\u00f3n cada pago trimestral?<\/h5>\n

25% del menor de: 100% del impuesto del a\u00f1o pasado (si es un a\u00f1o completo de 12 meses), o 100% del impuesto esperado de este a\u00f1o.<\/p>\n

P7. \u00bfPueden las grandes corporaciones utilizar los impuestos del a\u00f1o pasado para calcular los pagos?<\/h5>\n

Solo durante el primer trimestre. Despu\u00e9s, deben pagar con base en los ingresos del a\u00f1o.<\/p>\n

P8. \u00bfQu\u00e9 se considera una \u201cgran corporaci\u00f3n\u201d a efectos de esta regla?<\/h5>\n

Cualquier persona que haya tenido ingresos tributables superiores a $1 millones en cualquiera de los 3 a\u00f1os anteriores.<\/p>\n

P9. \u00bfQu\u00e9 sucede si los ingresos de una corporaci\u00f3n son desiguales durante el a\u00f1o?<\/h5>\n

Puede utilizar el m\u00e9todo de ingresos anualizados, pagando m\u00e1s en los trimestres cuando los ingresos son mayores.<\/p>\n

P10. \u00bfSe puede pagar el impuesto estimado de una sola vez?<\/h5>\n

T\u00e9cnicamente s\u00ed, pero la mayor\u00eda de las corporaciones lo distribuyen en las cuatro fechas requeridas.<\/p>\n

P11. \u00bfQu\u00e9 sucede si se pagan menos impuestos estimados?<\/h5>\n

La corporaci\u00f3n debe una multa por pago insuficiente: b\u00e1sicamente, intereses sobre el d\u00e9ficit.<\/p>\n

Q12. \u00bfCu\u00e1l es la tasa de penalizaci\u00f3n?<\/h5>\n

Tasa federal a corto plazo + 5%. Para 2024, es 10% para grandes corporaciones.<\/p>\n

P13. \u00bfSe puede condonar la sanci\u00f3n?<\/h5>\n

S\u00ed, si la obligaci\u00f3n tributaria es inferior a $500, si el IRS otorga una exenci\u00f3n por una buena causa o si el IRS dio un aviso incorrecto.<\/p>\n

Q14. \u00bfEs deducible la multa?<\/h5>\n

No, no se puede deducir.<\/p>\n

P15. \u00bfSolicitar una pr\u00f3rroga retrasa el pago?<\/h5>\n

No. Una extensi\u00f3n para presentar la declaraci\u00f3n no extiende el tiempo para pagar los impuestos.<\/p>\n

P16. \u00bfQu\u00e9 sucede si una corporaci\u00f3n paga en exceso el impuesto estimado?<\/h5>\n

Puede aplicar el exceso al impuesto del a\u00f1o siguiente o solicitar un reembolso.<\/p>\n

P17. \u00bfPuede una corporaci\u00f3n obtener un reembolso r\u00e1pido del impuesto estimado pagado en exceso?<\/h5>\n

S\u00ed, si el sobrepago supera los $500 y 10% de impuesto previsto. Utilice el Formulario 4466.<\/p>\n

P18. \u00bfQu\u00e9 pasa si los ingresos aumentan a mitad de a\u00f1o y los pagos anteriores fueron demasiado bajos?<\/h5>\n

La corporaci\u00f3n deber\u00e1 \u201cponerse al d\u00eda\u201d en el pr\u00f3ximo trimestre.<\/p>\n

P19. \u00bfQu\u00e9 pasa si los ingresos caen a mitad de a\u00f1o?<\/h5>\n

Los pagos se pueden reducir, pero a\u00fan existe el riesgo de una multa por pago insuficiente si el monto es demasiado bajo.<\/p>\n

P20. \u00bfLos negocios de temporada tienen reglas especiales?<\/h5>\n

S\u00ed, pueden utilizar los ingresos anualizados para hacer coincidir los pagos con el flujo de ingresos.<\/p>\n

P21. \u00bfC\u00f3mo realizan realmente los pagos las empresas?<\/h5>\n

A trav\u00e9s del Sistema Electr\u00f3nico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS).<\/p>\n

P22. Ejemplo: Una empresa tuvo un impuesto de $4M el a\u00f1o pasado, pero $10M este a\u00f1o. \u00bfCu\u00e1nto debe pagar?<\/h5>\n

Debe pagar en base al pasivo $10M de este a\u00f1o (no al $4M del a\u00f1o pasado), excepto que el primer trimestre puede usar el a\u00f1o pasado.<\/p>\n

P23. Si la empresa paga de menos, \u00bfcu\u00e1ndo empieza a aplicarse la sanci\u00f3n?<\/h5>\n

Desde cada fecha de vencimiento trimestral hasta que se pague el saldo o la fecha de vencimiento de la declaraci\u00f3n.<\/p>\n

P24. \u00bfPor qu\u00e9 el IRS exige pagos estimados?<\/h5>\n

Para mantener el flujo de ingresos fiscales durante el a\u00f1o, en lugar de esperar hasta el final.<\/p>\n

P25. \u00bfCu\u00e1l es la conclusi\u00f3n clave sobre los impuestos estimados?<\/h5>\n

Las corporaciones deben pagar sobre la marcha: pagar de menos conlleva el riesgo de recibir sanciones, mientras que pagar de m\u00e1s inmoviliza el efectivo innecesariamente.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<\/div>\n

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\n

7. Impuesto sobre las ganancias acumuladas (AET) para corporaciones<\/h3>\n

P1. \u00bfQu\u00e9 es el Impuesto sobre las Ganancias Acumuladas (AET)?<\/h5>\n

Es un impuesto penalizador para las corporaciones C que acumulan ganancias en lugar de pagar dividendos a los accionistas, principalmente para evitar impuestos a nivel de accionistas.<\/p>\n

Q2. \u00bfCu\u00e1l es la tasa impositiva?<\/h5>\n

20% de ingresos imponibles acumulados (adem\u00e1s del impuesto corporativo regular).<\/p>\n

P3. \u00bfQui\u00e9n paga el AET?<\/h5>\n

S\u00f3lo corporaciones C, no corporaciones S, corporaciones exentas de impuestos o compa\u00f1\u00edas holding personales.<\/p>\n

P4. \u00bfPor qu\u00e9 existe este impuesto?<\/h5>\n

Para evitar que las corporaciones acumulen efectivo s\u00f3lo para ayudar a los accionistas a evitar pagar impuestos sobre la renta personal.<\/p>\n

P5. \u00bfCu\u00e1ndo suele activarse la AET?<\/h5>\n

Cuando las ganancias exceden las necesidades razonables del negocio.<\/p>\n

P6. \u00bfQu\u00e9 es el cr\u00e9dito por ganancias acumuladas (AEC)?<\/h5>\n

Es una deducci\u00f3n que reduce la cantidad sujeta al AET, en funci\u00f3n de las necesidades comerciales razonables o de un m\u00ednimo legal.<\/p>\n

P7. \u00bfCu\u00e1l es el AEC m\u00ednimo legal?<\/h5>\n

$250,000 ($150,000 para ciertas corporaciones de servicios como firmas de abogados o de contabilidad).<\/p>\n

P8. \u00bfCada empresa obtiene al menos $250.000?<\/h5>\n

No exactamente: las ganancias acumuladas previamente pueden reducirlo.<\/p>\n

P9. \u00bfQu\u00e9 pasa si una empresa tiene necesidades futuras espec\u00edficas?<\/h5>\n

Los planes de negocios documentados (por ejemplo, expansi\u00f3n, compra de equipos) pueden justificar retener m\u00e1s ganancias.<\/p>\n

P10. \u00bfQu\u00e9 sucede si no existen necesidades comerciales reales?<\/h5>\n

El IRS puede evaluar el AET si las ganancias parecen irrazonablemente altas.<\/p>\n

P11. \u00bfQu\u00e9 se considera una necesidad comercial razonable?<\/h5>\n

Cosas como comprar materias primas, ampliar instalaciones, saldar deudas o ahorrar para riesgos de responsabilidad por productos.<\/p>\n

P12. \u00bfSe puede calificar para la compra de equipo nuevo?<\/h5>\n

S\u00ed, si la empresa tiene planes reales de utilizarlo.<\/p>\n

P13. \u00bfEs admisible el ahorro para la expansi\u00f3n empresarial?<\/h5>\n

S\u00ed, pero los planes deben ser realistas y documentados.<\/p>\n

P14. \u00bfEs admisible prestar dinero a los accionistas?<\/h5>\n

No, eso suele indicar una acumulaci\u00f3n irrazonable.<\/p>\n

P15. \u00bfEs admisible la inversi\u00f3n en propiedades no relacionadas?<\/h5>\n

No, eso parece acumulaci\u00f3n de riqueza y no planificaci\u00f3n empresarial.<\/p>\n

P16. \u00bfC\u00f3mo se calcula el Ingreso Tributable Acumulado (ATI)?<\/h5>\n

Comience con el ingreso gravable, ajuste elementos como NOL, DRD, impuestos federales, ganancias\/p\u00e9rdidas de capital, luego reste los dividendos pagados y el AEC.<\/p>\n

P17. \u00bfCu\u00e1l es la funci\u00f3n de la deducci\u00f3n por dividendos pagados (DPD)?<\/h5>\n

Reduce el ATI porque los dividendos muestran que las ganancias se distribuyeron y no se acumularon.<\/p>\n

P18. \u00bfPueden volver a gravarse las acumulaciones excedentes de a\u00f1os anteriores?<\/h5>\n

No. S\u00f3lo cuentan las acumulaciones irrazonables del a\u00f1o en curso.<\/p>\n

P19. \u00bfSe informa autom\u00e1ticamente el AET?<\/h5>\n

No. Generalmente lo eval\u00faa el IRS despu\u00e9s de una auditor\u00eda.<\/p>\n

P20. \u00bfLas empresas presentan un formulario AET especial cada a\u00f1o?<\/h5>\n

No. No es un impuesto autodeclarado como el impuesto PHC.<\/p>\n

P21. \u00bfQu\u00e9 sucede si una empresa muestra planes escritos para necesidades futuras?<\/h5>\n

El IRS puede aceptar los planes como justificaci\u00f3n, evitando el AET.<\/p>\n

P22. \u00bfEs simplemente mantener efectivo en el banco una raz\u00f3n v\u00e1lida?<\/h5>\n

S\u00f3lo si est\u00e1 vinculado a una necesidad comercial real (por ejemplo, expansi\u00f3n, pr\u00f3xima compra importante).<\/p>\n

P23. \u00bfPueden las grandes empresas p\u00fablicas afrontar el AET?<\/h5>\n

T\u00e9cnicamente s\u00ed, pero es raro: normalmente pagan dividendos o reinvierten las ganancias.<\/p>\n

P24. \u00bfCu\u00e1l es la conclusi\u00f3n clave sobre AET?<\/h5>\n

Las corporaciones C deber\u00edan distribuir ganancias como dividendos o documentar necesidades comerciales claras y razonables para conservarlas, o arriesgarse a una multa 20%.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<\/div>\n

\n
\n

8. Impuesto sobre Sociedades de Cartera Personal (SCP)<\/h3>\n

P1. \u00bfQu\u00e9 es el impuesto sobre sociedades personales de cartera (SPM)?<\/h5>\n

Es un impuesto penal 20% sobre ciertas corporaciones que principalmente obtienen ingresos pasivos (como intereses o dividendos) y no los distribuyen.<\/p>\n

Q2. \u00bfPor qu\u00e9 existe?<\/h5>\n

Para evitar que las personas utilicen una corporaci\u00f3n C como una fachada para evitar tasas impositivas individuales m\u00e1s altas sobre los ingresos pasivos.<\/p>\n

Q3. \u00bfA qui\u00e9n se aplica?<\/h5>\n

S\u00f3lo corporaciones C, no corporaciones S, bancos, compa\u00f1\u00edas de seguros o corporaciones exentas de impuestos.<\/p>\n

P4. \u00bfPuede una empresa verse afectada por el impuesto PHC y el AET en el mismo a\u00f1o?<\/h5>\n

No. Es uno o el otro, no ambos.<\/p>\n

P5. \u00bfEl PHC declara sus propios impuestos?<\/h5>\n

S\u00ed. Las corporaciones presentan el Anexo PH con el Formulario 1120.<\/p>\n

P6. \u00bfQu\u00e9 es la "prueba de propiedad de acciones"?<\/h5>\n

Si 5 o menos accionistas poseen m\u00e1s de 50% de las acciones durante la \u00faltima mitad del a\u00f1o.<\/p>\n

P7. \u00bfQu\u00e9 es la "prueba de ingresos"?<\/h5>\n

Si 60% o m\u00e1s del ingreso bruto ordinario ajustado (AOGI) es ingreso de una compa\u00f1\u00eda holding personal (PHCI).<\/p>\n

P8. \u00bfUna empresa necesita cumplir ambas pruebas?<\/h5>\n

S\u00ed, ambos deben cumplirse para obtener el estado de PHC.<\/p>\n

P9. Ejemplo: Una corporaci\u00f3n gana 70% en dividendos y es propiedad de 4 personas. \u00bfEs una PHC?<\/h5>\n

S\u00ed, cumple con las pruebas de ingresos y propiedad.<\/p>\n

P10. Ejemplo: La misma corporaci\u00f3n, pero propiedad de 100 accionistas. \u00bfEs una PHC?<\/h5>\n

No, no pasa la prueba de propiedad de acciones.<\/p>\n

P11. \u00bfQu\u00e9 se considera como PHCI?<\/h5>\n

Ingresos principalmente pasivos: intereses, dividendos, regal\u00edas y ciertas rentas.<\/p>\n

P12. \u00bfLos ingresos por alquiler son siempre PHCI?<\/h5>\n

No siempre. Si el alquiler es una parte importante del negocio y cumple con las excepciones, puede que no sea PHCI.<\/p>\n

P13. \u00bfEl ingreso por servicios es PHCI?<\/h5>\n

S\u00f3lo si est\u00e1 vinculado a contratos de servicios personales especiales por accionistas de 25% o m\u00e1s.<\/p>\n

P14. \u00bfLas ganancias de capital son PHCI?<\/h5>\n

Generalmente no, est\u00e1n excluidos del PHCI.<\/p>\n

P15. \u00bfLas distribuciones provenientes de fideicomisos o patrimonios son PHCI?<\/h5>\n

S\u00ed, generalmente se consideran PHCI.<\/p>\n

P16. \u00bfQu\u00e9 es el Ingreso Bruto Ordinario Ajustado (IOGA)?<\/h5>\n

Ingresos brutos ajustados por ciertos elementos como alquileres, regal\u00edas y ganancias\/p\u00e9rdidas de capital.<\/p>\n

P17. \u00bfC\u00f3mo se comparan los ingresos de PHC con los de AOGI?<\/h5>\n

Si el PHCI es 60% o m\u00e1s de AOGI, la corporaci\u00f3n no pasa la prueba.<\/p>\n

P18. \u00bfC\u00f3mo se calcula el ingreso no distribuido de atenci\u00f3n primaria de salud (IPHCI)?<\/h5>\n

Comience con el ingreso gravable, ajuste los elementos (como p\u00e9rdidas operativas netas, impuestos, ganancias de capital) y luego reste la deducci\u00f3n de dividendos pagados (DPD).<\/p>\n

P19. \u00bfCu\u00e1l es la tasa impositiva del PHC?<\/h5>\n

20% de UPHCI.<\/p>\n

P20. \u00bfEl pago de dividendos puede reducir el impuesto a la salud p\u00fablica?<\/h5>\n

S\u00ed, los dividendos reducen el impuesto UPHCI y, por lo tanto, el impuesto PHC.<\/p>\n

P21. \u00bfQu\u00e9 son los dividendos por consentimiento?<\/h5>\n

Dividendos en papel en los que los accionistas acuerdan pagar impuestos como si recibieran un dividendo, incluso si no se paga efectivo.<\/p>\n

P22. \u00bfQu\u00e9 son los dividendos retroactivos?<\/h5>\n

Los dividendos declarados dentro de los 4 meses y medio siguientes al cierre del a\u00f1o se considerar\u00e1n como si se hubieran pagado el a\u00f1o anterior.<\/p>\n

P23. \u00bfQu\u00e9 son los dividendos por deficiencia?<\/h5>\n

Dividendos pagados dentro de los 90 d\u00edas posteriores a que el IRS determine la responsabilidad de PHC, para reducir los impuestos retroactivamente.<\/p>\n

P24. \u00bfSe pueden deducir los dividendos preferenciales?<\/h5>\n

No. Si los dividendos no se distribuyen de manera justa entre todos los accionistas, no cuentan.<\/p>\n

P25. \u00bfCu\u00e1l es la conclusi\u00f3n clave sobre el impuesto a la atenci\u00f3n primaria de salud?<\/h5>\n

Si una corporaci\u00f3n C de capital cerrado obtiene ingresos mayoritariamente pasivos, deber\u00eda distribuir dividendos para evitar el impuesto 20% PHC.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

C Corporation Taxes Explained: Procedures, Flat 21% Rate, Foreign Tax Credit, Consolidated & Controlled Groups, Estimated Tax, AET, and PHC Tax (2024 Guide) 1. Procedures: Understanding How C Corporations File and Pay Taxes Q1. What is a C corporation? 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