PREGUNTA: Mi LLC de Alabama, de propiedad extranjera, vende productos en Amazon y eBay a través de FBA y FBM. Tenemos un gerente contratado en Alabama que recibe una parte de las ventas (no un salario) y abre una cuenta bancaria corporativa. Amazon nos emitió un formulario 1099-K.
Necesito orientación sobre:
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¿Qué impuestos estamos obligados a presentar como propietarios de una LLC extranjera?
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¿Podemos legalmente evitar impuestos sobre los ingresos de nuestra LLC?
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¿Existen consideraciones fiscales específicas para la compensación del gerente y las ventas FBA/FBM?
Información adicional:
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La compensación del gerente es una parte de las ventas, no un salario.
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Tenemos una cuenta bancaria de la empresa en Alabama.
Proporcione información clara y actualizada para ayudarnos a navegar el complejo panorama fiscal de las LLC de propiedad extranjera que venden en Amazon y eBay.
RESPUESTA DEL EXPERTO: Entiendo que su situación fiscal es compleja como empresa de responsabilidad limitada (LLC) de Alabama, de propiedad extranjera, que vende productos en Amazon y eBay a través de Logística de Amazon (FBA) y Logística de Amazon (FBM), con un gerente contratado que recibe una compensación por una parte de las ventas y una cuenta bancaria corporativa en Alabama. A continuación, desglosaré sus consideraciones fiscales y le guiaré para que tome decisiones informadas:
Obligaciones y consideraciones fiscales federales:
1. Clasificación fiscal de las LLC: Dependiendo de si su LLC es una unipersonal o una multimiembro entidad, se aplican diferentes requisitos de presentación de impuestos.
Tipo de LLC: Los requisitos fiscales difieren según si su LLC es una entidad de un solo miembro o de varios miembros.
1. Obligaciones fiscales federales de EE. UU.:
- Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) de un solo socio: Si su SRL es una entidad de un solo socio, se considera una entidad ignorada a efectos fiscales. Sin embargo, como SMLLC estadounidense de propiedad extranjera, se requiere que presente una Formulario proforma 1120 con Formulario 5472 para informar transacciones entre partes relacionadas.
- LLC de varios miembros: En el caso de una LLC de varios miembros, se debe presentar una declaración informativa. Formulario 1065, junto con los Anexos K-1, K-2 y K-3, Deben presentarse. Estos formularios informan el tipo de ingresos y gastos que recibe cada socio.
2. Responsabilidad y elusión fiscal: La responsabilidad fiscal de su LLC en los EE. UU. depende de si sus actividades constituyen una Comercio o Negocios de EE. UU. (USTB) conduciendo a Ingresos efectivamente conectados (ECI). Por lo general, si su LLC no tiene presencia física, empleados ni agentes dependientes en EE. UU., y no realiza actividades comerciales significativas en el país, podría no estar sujeta a impuestos federales estadounidenses. Sin embargo, las particularidades de la legislación fiscal y las particularidades de sus operaciones pueden alterar esta regla general.
3. Ingresos del FDAP: Si su LLC obtiene ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos (FDAP) y no se realizó la retención correspondiente, los miembros individuales podrían necesitar presentar el Formulario 1040NR.
4. Remuneración del gerente: El hecho de que la remuneración del gerente sea una parte de las ventas, en lugar de un salario, no lo exime automáticamente de impuestos. El IRS examina estos acuerdos, y si el gerente actúa como un empleado o agente dependiente, sus actividades podrían generar USTB y ECI para la LLC, lo que lo somete al impuesto federal sobre la renta. La naturaleza del rol de su gerente (contratista independiente o empleado) afecta significativamente las obligaciones tributarias. El IRS prioriza el fondo sobre la forma en estas determinaciones.
Consideraciones sobre impuestos estatales:
- Impuesto sobre las ventas: Como entidad que opera en Alabama, es posible que deba registrarse, recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas. Los detalles dependen de sus actividades comerciales y la naturaleza de sus transacciones.
- Impuestos estatales sobre la renta y franquicias: Su nivel de actividad comercial en Alabama también puede estar sujeto a requisitos de impuestos estatales sobre la renta y franquicias.
Resumen y próximos pasos:
- Impuestos federales: Comprenda las implicaciones según la estructura de su LLC y las consideraciones ECI/USTB.
- Impuestos estatales: Evaluar las obligaciones fiscales específicas de cada estado, incluidos los impuestos sobre las ventas, las franquicias y la renta.
- Compensación del gerente: Aclare el estado y las implicaciones fiscales de la compensación de su gerente.
- Consideraciones de FBA/FBM: Comprenda cómo estos modelos afectan sus obligaciones y nexo tributario.
- Mitigación fiscal legal: Explorar estrategias bajo guía profesional para garantizar el cumplimiento.
En O&G Accounting nos comprometemos a brindar soluciones fiscales integrales adaptadas a las necesidades de su negocio. Programe una cita. consulta con nosotros para navegar estos complejos paisajes fiscales de manera efectiva.
