Sólo información educativa: no asesoramiento legal ni fiscal. Los resultados de los impuestos transfronterizos dependen en gran medida de hechos (dónde se realiza el trabajo, quién lo realiza, dónde se encuentran los clientes, si hay una oficina/agente/inventario en EE. UU., posiciones de tratados y clasificación de entidades).
Estas preguntas frecuentes están escritas para situaciones comunes del mundo real como:
- Una LLC de Wyoming con dos propietarios extranjeros que presta servicios fuera de EE. UU. a un cliente estadounidense.
- Una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera utilizada para pagos de Stripe/Shopify mientras el propietario vive en el extranjero.
- Un no residente que gana regalías (por ejemplo, Amazon KDP) y se ocupa de las retenciones.
- Un ciudadano estadounidense que vive en el extranjero y decide entre una LLC o una S-corp para la planificación de sus ingresos ganados en el extranjero.
1) La regla básica: ser propietario de una LLC en EE. UU. no significa automáticamente que deba pagar impuestos sobre la renta en EE. UU.
P1: “Formamos una LLC en Wyoming, pero vivimos y trabajamos en el extranjero. ¿Debemos pagar impuestos federales sobre la renta de EE. UU.?”
A menudo no, si usted es no residente y los ingresos no están vinculados a un negocio o comercio estadounidense (USTB). En el caso de los servicios, uno de los principales impulsores es donde se prestan realmente los servicios.
El IRS explica que, por lo general, usted está involucrado en una actividad comercial o empresarial en los EE. UU. cuando: realizar servicios personales en los Estados Unidos (y los ingresos por servicios personales generalmente están efectivamente conectados en ese caso).
P2: “¿Qué pasa si mi cliente es una empresa estadounidense? ¿Eso por sí solo genera impuestos en Estados Unidos?”
No por sí solo. Un cliente estadounidense puede ser relevante para la declaración de impuestos y para asuntos estatales, pero para el impuesto federal sobre la renta, las preguntas clave suelen ser:
- ¿Donde se realiza el trabajo?
- ¿Tiene personas/agentes en EE. UU. que realicen el trabajo o cierren acuerdos?
- ¿Tiene usted una oficina o lugar de negocios en Estados Unidos?
2) LLC de varios miembros (dos propietarios extranjeros): lo que se presenta cuando no hay impuesto sobre la renta en EE. UU.
Si su LLC tiene 2 o más miembros, el valor predeterminado La clasificación fiscal de EE. UU. suele ser una sociedad (a menos que haya elegido el tratamiento corporativo).
P3: “Si no debemos impuestos federales sobre la renta de EE. UU., ¿debemos presentar una declaración de todos modos?”
Sí, normalmente tú Presentar el Formulario 1065 (Declaración de ingresos de sociedades de EE. UU.), además de los cronogramas de informes de los socios.
- El formulario 1065 es una declaración informativa (reporta actividad; generalmente no paga impuesto a la renta).
- La sociedad emite un Anexo K-1 a cada socio.
- Muchas asociaciones también se ocupan de: Anexo K-2 / K-3 (anexos de informes internacionales) Dependiendo de los hechos y excepciones.
La guía del IRS enfatiza que las sociedades utilizan Formulario 1065 para informar artículos y proporcionar K-1 a los socios.
P4: “¿Cuándo vence el plazo para presentar el Formulario 1065?”
En el caso de una sociedad de año calendario, generalmente se debe 15 de marzo (el día 15 del tercer mes después del fin del año).
P5: “¿Podemos extenderlo?”
Sí, las asociaciones generalmente solicitan una extensión (comúnmente a través del Formulario 7004).
P6: “¿Qué son los niveles K-2 y K-3? ¿Realmente los necesitamos?”
Los formularios K-2/K-3 son los anexos de declaración internacional que respaldan los impuestos extranjeros y las partidas internacionales a nivel de socio. La obligación de presentarlos depende de sus datos y de si cumple los requisitos para las excepciones (y si los socios solicitan la información). El IRS ha actualizado y ampliado las directrices K-2/K-3 con el tiempo, por lo que este es un aspecto importante.
Regla práctica: Si tiene socios extranjeros, actividad en el extranjero, impuestos extranjeros o artículos transfronterizos, asuma K-2/K-3 puede ser relevante a menos que claramente cumpla con una excepción.
3) Contabilidad: la razón #1 por la que las presentaciones de LLC de propiedad extranjera no son correctas
P7: “¿Qué tipo de contabilidad necesitamos antes de presentar la declaración de impuestos?”
Como mínimo, desea tener informes de fin de año limpios:
- Estado de resultados (ganancias y pérdidas)
- Balance
- Libro mayor / Detalle de transacciones
- Un desglose claro de:
- flujos de ingresos
- costos del contratista
- software/herramientas
- reembolsos/devoluciones de cargos
- contribuciones/distribuciones de los propietarios
- ganancias/pérdidas por cambio de divisas (si corresponde)
P8: “¿Puedo confiar en una herramienta de panel que categoriza automáticamente las transacciones con IA?”
Considere la categorización automática como un punto de partida, no como la verdad. El IRS espera que la contabilidad refleje la realidad económica de las transacciones. Si el software calcula categorías incorrectas, su declaración de impuestos heredará esos errores.
Mejor práctica: utilice un software de contabilidad real (QuickBooks, Xero, etc.) o un proceso de contabilidad que produzca estados financieros consistentes que pueda defender.
4) “Utilizamos Wise/Stripe/una cuenta bancaria estadounidense. ¿Eso genera impuestos en Estados Unidos?”
P9: “Alguien me dijo que debo impuestos en Estados Unidos solo por usar Stripe o un banco estadounidense”.”
Para el impuesto federal sobre la renta, el uso de los sistemas de pago estadounidenses por sí solo no suele ser el factor decisivo. El IRS suele centrarse en la naturaleza de los ingresos y dónde y cómo se generan.
Para los proveedores de servicios, las reglas del IRS analizan hechos y circunstancias para determinar la compensación por los servicios laborales/personales.
P10: “¿Qué pasa con el formulario 1099 o 1099-K? ¿Recibirlo significa que debo impuestos en Estados Unidos?”
No automáticamente. El formulario 1099 (incluido el 1099-K) constituye un informe informativo, no una determinación legal definitiva de impuestos.
Sin embargo:
- Si un formulario informa ingresos FDAP de origen estadounidense (como dividendos/regalías) con retención insuficiente, es posible que deba archivo Para conciliar impuestos.
- Si informa ingresos por servicios y usted realizó el trabajo fuera de los EE. UU., puede ser de fuente extranjera, pero aun así debe mantener registros para respaldar esa posición.
5) Sociedad de responsabilidad limitada (LLC) de propiedad extranjera de un solo miembro (entidad ignorada): el escenario de “sin impuestos en EE. UU., pero con grandes sanciones si no los presenta”
Esta es la estructura común para:
- Sociedades de responsabilidad limitada (LLC) unipersonales de Stripe Atlas
- Fundadores no estadounidenses que utilizan una LLC estadounidense para pagos
P11: “Si no soy residente y trabajo fuera de EE. UU., ¿debo presentar una declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU.?”
A menudo no se requiere una declaración de impuestos sobre la renta para ingresos comerciales si no están efectivamente conectados.
Pero muchas entidades ignoradas de propiedad extranjera deben presentar:
- Formulario proforma 1120
- Formulario 5472 (informe de transacciones entre partes relacionadas)
Y las sanciones son graves. Las instrucciones del IRS hablan de una Régimen de sanciones $25,000 por fallas de cumplimiento del Formulario 5472.
6) Regalías de Amazon KDP: por qué “LLC vs. no LLC” a menudo no soluciona la retención
P12: “¿Por qué los vendedores de KDP siguen escuchando 'son regalías' y se aplican retenciones?‘
Porque las regalías suelen tratarse como Ingresos tipo FDAP para no residentes, lo que puede generar retenciones (a menudo 30% a menos que se reduzca mediante un tratado y documentación adecuada).
Punto clave: Una LLC unipersonal suele ser transferible/desestimada, por lo que a menudo no altera el análisis fundamental de la retención. Debe analizar:
- el tipo de ingreso (regalías vs. ganancias comerciales),
- elegibilidad del tratado,
- documentación (formularios W-8),
- y si los ingresos están efectivamente vinculados.
(Si quieres una sección de preguntas frecuentes dedicada a KDP/realeza, debería ser un artículo aparte porque la caracterización y la mecánica del tratado merecen un tratamiento más profundo).
7) Ciudadanos estadounidenses en el extranjero: LLC vs. S-corp (y por qué los salarios son importantes para la FEIE)
P13: Soy ciudadano estadounidense y vivo en el extranjero. ¿Puedo evitar el pago de impuestos estadounidenses como los no residentes?“
No. Los ciudadanos estadounidenses generalmente pagan impuestos sobre ingresos mundiales.
P14: “¿La Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE) se aplica a los ingresos de las corporaciones S?”
El FEIE generalmente se aplica a los ingresos ganados en el extranjero, típicamente salarios. (y ciertos casos de trabajo por cuenta propia), no las ganancias pasivas o transferibles. Por eso, muchas estrategias de corporaciones S para expatriados se centran en pagar salarios razonables por los servicios prestados en el extranjero y luego abordar las ganancias transferibles restantes por separado.
Publicación 519 Explica el marco que define cuándo los ingresos por servicios personales están efectivamente conectados y el papel general del lugar donde se prestan los servicios.
(Importante: el tratamiento de nóminas, impuestos y seguridad social a través de las fronteras puede implicar acuerdos de totalización y cumplimiento a nivel local. Esto requiere un análisis personalizado).
8) Lista rápida de “señales de alerta”: hechos que pueden generar impuestos en Estados Unidos incluso para extranjeros en el extranjero
Es posible que tenga exposición fiscal en EE. UU. si cumple alguno de estos requisitos:
- Usted (o su personal/contratistas) prestan servicios físicamente en los EE. UU.
- Un agente dependiente en los EE. UU. tiene autoridad para negociar/cerrar contratos en su nombre
- Se utiliza una oficina en EE. UU., un contrato de arrendamiento de espacio de coworking o un lugar fijo de negocios para realizar operaciones.
- Recibe ingresos pasivos de fuente estadounidense (por ejemplo, dividendos/regalías) sin la documentación de retención adecuada
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