Contenido únicamente educativo; no se ofrece asesoramiento legal ni fiscal para sus datos específicos. Los resultados transfronterizos dependen de detalles como el lugar donde se prestan los servicios, la ubicación de los servidores/equipos, la forma en que se firman los contratos, si tiene agentes/empleados estadounidenses y cómo grava su país de origen a las entidades extranjeras y los ingresos de origen extranjero.
¿A quién van dirigidas estas preguntas frecuentes?
- Este documento está dirigido a propietarios no estadounidenses (personas físicas o empresas extranjeras) que:
- ser propietario de una LLC de un solo miembro en Wyoming (o cualquier LLC de un solo miembro en EE. UU.),
- administrar un negocio global en línea (alojamiento, SaaS, consultoría, comercio electrónico, etc.) y/o
- La LLC posee bienes raíces en EE. UU. (como un alquiler en Pensilvania),
- y está tratando de entender si debe seguir siendo una entidad ignorada o elegir pagar impuestos como una corporación, y qué significa eso para la exposición al impuesto a la renta de EE. UU. + al impuesto al patrimonio de EE. UU.
Idea clave para entender primero
- La “clasificación fiscal” de una LLC estadounidense es independiente de su “existencia legal”.”
- Su LLC existe legalmente según la ley estatal (Wyoming, Delaware, etc.).
- Para el impuesto federal, el IRS lo clasifica (por defecto o por elección) como:
- Entidad ignorada (propietario único), o
- Sociedad (2+ propietarios), o
- Corporación (si es elegida o si una corporación la posee de determinadas maneras).
Preguntas frecuentes
- 1) Si no soy residente de EE. UU., ¿debo pagar impuestos en EE. UU. si mi LLC posee una propiedad en alquiler en EE. UU.?
- Muy a menudo, sí. El sector inmobiliario estadounidense es uno de los puntos de contacto más claros en Estados Unidos. Si obtiene ingresos por alquiler de una propiedad estadounidense, normalmente se requiere la declaración de impuestos en Estados Unidos (y generalmente se requiere la declaración estatal en el estado donde se encuentra la propiedad).
- 2) Mi LLC de Wyoming es unipersonal y de propiedad extranjera. ¿Sigue siendo una "entidad ignorada" a pesar de poseer bienes inmuebles en EE. UU.?
- Sí, por defecto. Ser propietario de bienes raíces en EE. UU. no modifica automáticamente la clasificación federal predeterminada de la LLC.
3) Si mi LLC es ignorada, ¿qué declaraciones de EE. UU. podría necesitar presentar?
- A) Declaraciones de impuestos sobre la renta relacionadas con la propiedad en alquiler
- Muchos propietarios individuales no estadounidenses presentan el Formulario 1040-NR y el Anexo E para informar la actividad de alquiler en EE. UU. (a menudo junto con una declaración de no residente del estado donde se encuentra la propiedad).
- 4) ¿Necesito un ITIN?
- Si debe presentar una declaración de impuestos individual en los EE. UU. (como el Formulario 1040-NR) y no tiene un Número de Seguro Social, generalmente necesitará un ITIN.
5) ¿Debería “solucionar” el problema de la entidad ignorada agregando a un amigo ciudadano estadounidense como socio?
- Generalmente no es la primera opción. Añadir un segundo socio suele convertir la LLC en una sociedad colectiva a efectos fiscales, lo que suele aumentar considerablemente la complejidad.
- 6) ¿Qué significa “elegir pagar impuestos como corporación”?
- Significa que mantiene la LLC como una LLC legalmente, pero presenta una elección de impuesto federal (comúnmente el Formulario 8832) para que para el impuesto federal la LLC sea tratada como una corporación en el futuro.
7) ¿Cuál es el mayor problema al elegir un tratamiento corporativo?
- Una corporación estadounidense generalmente paga impuestos como contribuyente estadounidense sobre su ingreso mundial.
- 8) ¿La elección de un impuesto corporativo elimina las preocupaciones por la “doble imposición”?
- Puede reducir o aumentar su costo fiscal general dependiendo de cómo retire el dinero.
9) Si sólo me importa evitar que mi país de origen grave mis ingresos personalmente, ¿la elección corporativa es automáticamente la respuesta?
- No automáticamente. Los países de origen varían enormemente en el trato que dan a las corporaciones extranjeras que controlan.
- 10) ¿Qué sucederá con la exposición al impuesto al patrimonio en EE. UU. si muero siendo propietario de una propiedad en alquiler en EE. UU.?
- Este es un problema importante para muchos propietarios no estadounidenses. El requisito de presentación puede ser bajo para los no ciudadanos no residentes.
11) ¿Son útiles los tratados sobre impuestos al patrimonio?
- A veces, pero sólo para ciertos países y sólo bajo términos específicos del tratado.
- 12) ¿Puedo evitar el impuesto al patrimonio en Estados Unidos simplemente escribiendo un testamento que le otorga la propiedad/LLC a otra persona?
- Un testamento ayuda a decidir quién recibirá los activos, pero generalmente no elimina por sí solo la exposición al impuesto al patrimonio.
13) ¿Cuáles son los enfoques de planificación patrimonial más comunes que los extranjeros consideran (a un alto nivel)?
- Estas estrategias varían ampliamente y cada una de ellas puede generar nuevas consecuencias en términos de impuestos a la renta y de cumplimiento.
- 14) Si gestiono un negocio de alojamiento global a través de una LLC de Wyoming, ¿eso significa automáticamente que estoy involucrado en un negocio o comercio en EE. UU.?
- No automáticamente. Para las empresas en línea, el resultado fiscal en EE. UU. suele depender de factores como el lugar donde se prestan los servicios.
Si desea un análisis claro y por escrito de los hechos y circunstancias (exposición a USTB/ECI para el negocio en línea, la mejor clasificación de entidad para sus objetivos, estructuración de alquileres y descripción general del riesgo patrimonial), reserve una consulta paga aquí: https://oandgaccounting.com/appointment-booking-form/
