Si vive fuera de los Estados Unidos y desea negociar futuros estadounidenses (u otros valores negociables) a través de una casa de bolsa estadounidense, se encontrará con las mismas tres series de preguntas:
- ¿Estados Unidos gravará mis ganancias comerciales?
- ¿Qué formularios y números de identificación solicitará la correduría (TIN/ITIN/EIN/W-8BEN)?
- Si formo una LLC en EE. UU., ¿qué presentaciones de cumplimiento pueden generar grandes sanciones si no las cumplo?
Conclusiones clave
- Generalmente no se requiere una LLC en EE. UU. solo para realizar transacciones comerciales. La mayoría de las personas consideran una LLC por razones operativas (aceptación de corredores, operaciones bancarias, marca, segregación de activos), no porque la LLC haga desaparecer mágicamente los impuestos en EE. UU.
- Muchos residentes no estadounidenses no están sujetos al impuesto estadounidense sobre las ganancias comerciales de tipo “ganancia de capital”. si no están operando de manera efectiva una actividad comercial o empresarial en EE. UU. y no están presentes físicamente en ese país durante el tiempo suficiente como para activar reglas especiales.
- Las casas de bolsa a menudo requieren un “TIN” por razones de cumplimiento/KYC, Esto puede referirse a su número de identificación fiscal de su país de origen (no necesariamente un ITIN estadounidense). El requisito exacto varía según la agencia de corretaje.
- Si formas una LLC estadounidense de propiedad extranjera y unipersonal (una “entidad ignorada”), puede crear una obligación de presentación de impuestos en EE. UU. incluso cuando no se deben impuestos en EE. UU. – y perderlo puede desencadenar una Multa de $25,000.
Preguntas frecuentes 1) ¿Los extranjeros pagan impuestos en Estados Unidos sobre las ganancias obtenidas por operaciones de futuros?
A menudo no, pero depende de los hechos.
Los dos grandes “detonantes” fiscales de EE. UU. que hay que tener en cuenta
Desencadenante A: Presencia física (regla de los 183 días).
Si un extranjero no residente está físicamente presente en los EE. UU. durante 183 días o más en el año, existe un regla especial que puede gravar ciertas ganancias en 30%.
Desencadenante B: Ser tratado como si estuviera involucrado en una actividad comercial o negocio en los EE. UU. (USTB), que genera ingresos efectivamente conectados (ECI).
La ley estadounidense incluye una puerto seguro que generalmente dice que una persona extranjera no es tratada como si participara en un negocio o comercio estadounidense sólo porque negocian acciones/valores/materias primas por cuenta propia, incluso a través de un corredor/agente residente (con limitaciones importantes).
Traducción práctica:
Si vive en el extranjero, comercia desde el extranjero y no tiene una oficina o empleados en Estados Unidos que dirijan el negocio comercial, a menudo está fuera del pago de impuestos a las ganancias comerciales típicas en Estados Unidos, pero aun así debe cumplir con las reglas de documentación del corredor y las normas impositivas de su país de origen.
2) Si las ganancias no están sujetas a impuestos en EE. UU., ¿por qué la correduría solicita un “TIN”?
Porque los requisitos del corredor no son lo mismo que la obligación tributaria del IRS.
Las casas de bolsa deben seguir Conozca a su clienteNormas de documentación sobre AML, FATCA y retenciones. Para documentar que eres extranjero, los corredores suelen exigirte que presentes Formulario W-8 (más comúnmente W-8BEN para individuos, W-8BEN-E para entidades).
Muchos corredores también piden el NIF en la solicitud. Según el corredor, el NIF puede significar:
- su número de identificación fiscal extranjero (número de identificación fiscal del país de origen), y/o
- un TIN de EE. UU. (SSN o ITIN), especialmente si usted reclama los beneficios del tratado o el corredor insiste en ello.
Las instrucciones del formulario W-8BEN del IRS explican cuándo se requiere un número de identificación fiscal extranjero (FTIN) (a menudo vinculado a reclamos de beneficios del tratado y la integridad de la documentación).
En resumen: Incluso cuando no deba impuestos en EE. UU., el corredor puede requerir un TIN para abrir/mantener la cuenta.
3) ¿Necesito un ITIN para abrir una cuenta de corretaje en EE. UU.?
No siempre. Algunas casas de bolsa aceptan clientes extranjeros únicamente con:
- pasaporte/documento de identidad,
- comprobante de domicilio en el extranjero, y
- un formulario W-8BEN debidamente completado (más, a veces, un TIN extranjero).
Otras casas de bolsa exigen un número de identificación fiscal estadounidense (ITIN/SSN). Esto es una decisión comercial de la casa de bolsa.
¿Puede una persona extranjera obtener un ITIN sólo porque un corredor lo quiere?
Los ITIN generalmente se emiten cuando usted tiene un Necesidad de presentación de declaraciones/informes de impuestos en EE. UU., a menos que califique para una excepción.
Una categoría de excepción común es cuando un tercero (como un banco) necesita un ITIN para reporte/retención de información. Las instrucciones del W-7 describen situaciones como la apertura de ciertas cuentas que generan intereses, en las que es posible que necesite una carta de la institución financiera para respaldar la solicitud del ITIN.
Verificación de la realidad: En la práctica, obtener un ITIN “solo para invertir/comerciar” puede ser difícil a menos que se ajuste a una excepción y la institución proporcione la documentación requerida.
Preguntas frecuentes 4) W-8BEN vs W-8BEN-E vs W-9: ¿cuál aplica?
Si está abriendo la cuenta como particular
Generalmente W-8BEN (certificado individual de estatus extranjero).
Si está abriendo la cuenta como entidad extranjera
Generalmente W-8BEN-E (entidades).
Si eres ciudadano de los Estados Unidos
Generalmente Formulario W-9 (no W-8).
Importante: No adivine ni tergiverse su situación de residencia o tributaria en estos formularios. Las certificaciones incorrectas pueden generar riesgo de cierre de cuenta y exposición legal.
5) Si formo una LLC de un solo miembro en EE. UU., ¿eso me hará “sujeto a impuestos en EE. UU.”?
No automáticamente.
Una LLC estadounidense puede existir mientras el propietario siga siendo extranjero y la actividad permanezca fuera de los EE. UU. En ese caso, la pregunta fiscal clave sigue siendo:
¿Estás involucrado en una? Comercio o negocio en EE.UU., ¿O activar otras normas fiscales de Estados Unidos?
Además, el puerto seguro comercial en el código tributario de los EE. UU. se centra en si las actividades comerciales crean un USTB/ECI en primer lugar.
Sin embargo: Una LLC estadounidense puede crear declaraciones de cumplimiento incluso cuando los ingresos no están sujetos a impuestos.
FAQ 6) Si formo una LLC estadounidense de propiedad extranjera y de un solo miembro, ¿Qué presentaciones en EE.UU. son necesarias?
Esta es la parte que muchas personas subestiman.
Una entidad ignorada estadounidense de propiedad extranjera normalmente tiene una Requisito de declaración de información del IRS:
- Formulario 5472 adjunto a un Formulario proforma 1120 (incluso si no se deben impuestos en EE.UU.).
¿Cuál es la penalización si lo fallo?
Las instrucciones del Formulario 5472 establecen lo siguiente: Multa de $25,000 por no presentar la declaración o por presentar una declaración incompleta o incorrecta (con reglas adicionales en caso de fallo continuo).
Formar una LLC puede llevarlo de “quizás no sea necesario presentar una declaración en EE. UU.” a “debe presentar la documentación correcta o corre el riesgo de recibir una multa muy costosa”.”
Preguntas frecuentes 7) ¿Recibiré un formulario de impuestos de EE. UU. como el 1099 o el 1042-S?
Depende de cómo lo clasifique el corredor y qué ingresos se deben declarar.
- Los ciudadanos estadounidenses comúnmente reciben formularios 1099.
- Las personas extranjeras a menudo reciben Formulario 1042-S para ingresos de fuente estadounidense sujeto a retención/informe.
Si la retención se realiza correctamente a nivel del corredor, muchos clientes extranjeros no necesitan presentar una declaración en EE. UU. solo para "corregir", a menos que estén reclamando un reembolso o corrigiendo una retención incorrecta.
FAQ 8) ¿Otorgarle a alguien un poder para administrar la cuenta modifica el resultado fiscal?
Generalmente, la declaración de impuestos sigue al beneficiario final (la persona o entidad propietaria de la cuenta y de los ingresos).
Sin embargo, otorgarle a alguien autoridad para operar puede generar riesgos no tributarios (obligaciones fiduciarias, disputas, problemas con las políticas de la plataforma). Si el gerente se encuentra en EE. UU. y opera efectivamente un negocio desde allí, esto también puede complicar el análisis de "USTB/ECI".
Si estás haciendo algo que involucre:
- un gestor discrecional con sede en EE.UU.,
- una oficina en EE.UU.,
- empleados/agentes que ejecutan la estrategia desde EE.UU.,
Obtenga asesoramiento adecuado antes de asumir el resultado de “sin impuestos en EE. UU.”.
Pregunta frecuente 9) Soy canadiense. ¿Son las LLC estadounidenses válidas para Canadá?
Estas preguntas frecuentes no pueden reemplazar el asesoramiento del lado canadiense, pero este es el problema común:
Una LLC estadounidense que se “ignora” para efectos fiscales en los EE. UU. puede ser tratados de manera diferente según las normas fiscales canadienses, Esto genera discrepancias en cuanto a plazos y carácter, y potencialmente una mayor complejidad en Canadá. Por ello, las configuraciones transfronterizas suelen requerir una revisión fiscal tanto estadounidense como canadiense.
Preguntas frecuentes 10) Lista de verificación: qué verificar antes de gastar dinero para formar una LLC
- Normas de aceptación del corredor
- ¿Abrirán para residentes no estadounidenses?
- ¿Requieren un TIN de EE. UU. (ITIN/SSN) o funcionará un TIN extranjero?
- Normas de financiación
- ¿Aceptarán transferencias de tu país? ¿De empresas fintech? ¿De cuentas comerciales?
- Si utiliza una LLC de EE. UU.
- Cumplimiento anual estatal (informe anual/agente registrado)
- Presentación ante el IRS: Proforma 1120 + 5472 y comprenda el riesgo de penalización de $25,000.
- Impuestos en el país de origen
- Su país de residencia generalmente grava los ingresos mundiales.
Si usted es un residente no estadounidense que opera en los mercados estadounidenses y desea un cumplimiento seguro, sin pagar de más ni crear una exposición innecesaria a la presentación de declaraciones,programar una consulta: https://oandgaccounting.com/domestic-c-corporation/
