Fuente: IRM 21.8.1.6.2 (10-01-2019)

P1. ¿Puedo reclamar deducciones o créditos aplicables a los ingresos exentos de Puerto Rico en mi declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU.?

No, los contribuyentes obligados a presentar tanto una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos como una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico no pueden reclamar deducciones o créditos aplicables a los ingresos exentos de PR en su declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos.

P2. ¿Cómo se asignan las deducciones no específicas en mi declaración de impuestos de EE. UU.?

Las deducciones que no se aplican específicamente a ningún tipo particular de ingreso se asignan entre las fuentes de PR y los ingresos de otras fuentes para determinar la cantidad de deducciones reclamadas en la declaración de impuestos de los EE. UU.

P3. ¿Puede proporcionar ejemplos de deducciones que no se apliquen necesariamente a un tipo particular de ingreso?

Sí, algunos ejemplos de tales deducciones incluyen: pagos de pensión alimenticia, deducciones estándar, y ciertos deducciones detalladas como gastos médicos, contribuciones caritativas, impuestos sobre bienes raíces, y los intereses hipotecarios.

P4. ¿Cómo calculo la parte permitida de las deducciones?

Para determinar la parte permitida de las deducciones, utilice esta fórmula:

(Ingresos brutos sujetos a impuestos de EE. UU. / Ingresos brutos de todas las fuentes) x Deducciones = Porción permitida de deducciones

P5. ¿Puedo reclamar exenciones personales en su totalidad?

Sí, las exenciones personales están permitidas en su totalidad. Sin embargo, tenga en cuenta que la deducción por exención personal está suspendida para todos los contribuyentes desde el año fiscal 2018 hasta el 2025.

P6. ¿Puede un ciudadano estadounidense que debe declarar ingresos de fuente puertorriqueña reclamar un Crédito Fiscal Extranjero en su declaración de impuestos de Estados Unidos?

Sí, cualquier ciudadano estadounidense que deba declarar ingresos de fuente puertorriqueña en su declaración de impuestos de los Estados Unidos puede reclamar una Crédito fiscal extranjero en la declaración de los Estados Unidos, en la medida calculada en Formulario 1116 Para los impuestos sobre la renta pagados a Puerto Rico sobre ingresos de fuente puertorriqueña. El Formulario 1116 se adjunta a la declaración de impuestos de EE. UU., Formulario 1040.

P7. ¿Cómo calculan los contribuyentes el Crédito Fiscal Extranjero si tienen ingresos excluibles y no excluibles de fuentes puertorriqueñas?

Para calcular el Crédito por Contribución Extranjera, los contribuyentes con ingresos de fuentes puertorriqueñas, tanto excluibles como no excluibles, deben reducir el impuesto extranjero pagado o acumulado por los impuestos asignables a los ingresos exentos. Esto se calcula mediante la siguiente fórmula:

(Ingresos de fuentes de PR no sujetos a contribución en EE.UU. – gastos deducibles asignables a esos ingresos / Ingreso total sujeto a contribución en PR – gastos deducibles asignables a esos ingresos) x Impuesto pagado o acumulado en Puerto Rico = Reducción en Impuestos Extranjeros

P8. ¿Puedo reclamar un crédito fiscal de retención en mi declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU. si soy residente de buena fe de Puerto Rico?

El único crédito fiscal de retención que se permite en una declaración de impuestos sobre la renta de los EE. UU. presentada por un residente de buena fe de Puerto Rico Se refiere a lo pagado a Estados Unidos. Sin embargo, los contribuyentes también pueden obtener un Crédito Fiscal Extranjero en su declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU. por el impuesto sobre la renta pagado a un territorio estadounidense.

P9. ¿El IRS considerará el impuesto al Seguro Social pagado en un formulario W-2 de Puerto Rico al verificar el exceso de impuesto al Seguro Social reclamado en el Formulario 1040?

Sí, el IRS considerará el impuesto de seguridad social pagado en un W-2 de Puerto Rico al verificar el exceso de impuesto de seguridad social reclamado en el Formulario 1040.

Tenga en cuenta que estas son pautas generales y que la situación fiscal de cada persona puede variar. Siempre se recomienda consultar con un asesor fiscal. profesional de impuestos local para garantizar que se consideren adecuadamente sus circunstancias únicas y evitar posibles sanciones fiscales.

P10. Si la dirección del empleador no se encuentra en uno de los 50 estados o en el Distrito de Columbia, ¿qué sucede con el crédito de retención?

Si la dirección del empleador no está en uno de los 50 estados o el Distrito de Columbia, el IRS rechazará el crédito.

P11. ¿Se puede reclamar el crédito fiscal de retención de un empleador ubicado fuera de los 50 estados de EE. UU. o del Distrito de Columbia en una declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU.?

No, el IRS solo permite créditos fiscales de retención para formularios W-2 con domicilio en uno de los 50 estados de EE. UU. o el Distrito de Columbia. Si el domicilio del empleador no se encuentra en ninguno de estos lugares, el IRS denegará el crédito.

P12. ¿Qué sucede si un contribuyente es empleado del gobierno de Estados Unidos y residente de Puerto Rico?

Para los empleados del gobierno de los Estados Unidos que son residentes de Puerto Rico, las retenciones de impuestos se pagan directamente a Puerto Rico, de acuerdo con los términos de un acuerdo con los Estados Unidos (Sección 5517 del Título 5 del Código de los Estados Unidos). Para obtener más información, consulte Pub 80, (Circular SS), Guía fiscal federal para empleadores en las Islas Vírgenes de los Estados Unidos, Guam, Samoa Americana y la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte.

P13. ¿Existen otras directrices o recursos específicos para empleadores y contribuyentes que se ocupan de asuntos fiscales relacionados con los territorios estadounidenses?

Sí, para obtener más información sobre asuntos tributarios relacionados con los territorios de los EE. UU., incluido Puerto Rico, los empleadores y contribuyentes pueden consultar la Publicación 80 (Circular SS), Guía tributaria federal para empleadores en las Islas Vírgenes de los EE. UU., Guam, Samoa Americana y la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte.

Recuerde, los impuestos pueden ser complejos y comprender las leyes tributarias para los residentes de Puerto Rico que presentan declaraciones de impuestos sobre la renta en los Estados Unidos puede ser particularmente difícil. Siempre consulte a un profesional de impuestos para garantizar que sus impuestos se presenten con precisión y de acuerdo con las leyes fiscales de los Estados Unidos y Puerto Rico.