Artículo 20 del Tratado Fiscal entre Estados Unidos y China establece que un residente de China que vaya a los EE. UU. con el propósito de educación, capacitación u obtención de experiencia técnica estará exento de impuestos en los Estados Unidos sobre los pagos recibidos del exterior con el propósito de su manutención, educación o capacitación, subvenciones de una organización exenta de impuestos y hasta $5,000 por año de ingresos por servicios personales prestados en ese otro Estado.

Esto significa que los estudiantes F-1 de China tienen derecho a los siguientes beneficios

$5000 Exención de salarios o compensaciones por año: Artículo 20(c)

Exención ilimitada para becas, estipendios, ayudas de investigación y otros tipos de pagos recibidos del exterior: Artículo 20(b)

Por ejemplo, Eli fue admitido en Universidad de Denver Como estudiante internacional a tiempo completo, Eli llegó a los EE. UU. en 2019 para realizar sus estudios de posgrado, durante el transcurso del año Eli recibió Beca/estipendio $50,000 Eli, que también formó parte del programa CPT y proviene de una institución en China, trabajó a tiempo parcial para una empresa de ingeniería y ganó entre 1TP y 4T10 000.

Para 2019, Eli excluirá de su declaración de impuestos de EE. UU. la totalidad $50,000 beca o estipendio que recibió del extranjero, Eli también excluirá $5,000 desde $10,000 Ingresos totales que recibió como contratista, consultor o empleado de la empresa de ingeniería. Por lo tanto, Eli declarará una renta imponible de $5,000 al IRS en su declaración de impuestos de 2019.

Según el Código de Rentas Internas, un estudiante puede obtener la residencia fiscal extranjera si su estancia en Estados Unidos supera los cinco años calendario. En la mayoría de los casos, el estudiante obtiene la residencia fiscal federal al cumplir el sexto año calendario.

Los estudiantes de China pueden seguir reclamando los beneficios del tratado en su declaración de impuestos como extranjeros residentes (si aún cumplen con la definición de estudiante).

Este tratado no es aplicable a los ciudadanos chinos que residan en Hong Kong o Macao.

Estas exenciones solo pueden solicitarse por el período razonablemente necesario para completar la formación. En algunos casos, la duración del curso puede ser inferior a un año. Para la mayoría de los títulos universitarios de grado, el período adecuado es de cuatro años.

Para algunos títulos avanzados, como en medicina, el período requerido puede ser más largo, por ejemplo, siete años.