Ahorrar para la jubilación es un objetivo a largo plazo que requiere disciplina y paciencia. Sin embargo, a veces la vida te da sorpresas y necesitas acceder a tus ahorros para la jubilación antes de cumplir los 59 años y medio. Ya sea para una emergencia, una compra importante o un cambio de planes, retirar dinero anticipadamente de tus cuentas de jubilación puede tener serias implicaciones fiscales que debes tener en cuenta.

En este artículo, explicaremos las reglas y excepciones para realizar retiros anticipados de diferentes tipos de cuentas de jubilación, como IRA, 401(k)s, y 403(b)s. También le mostraremos cómo reportar sus retiros anticipados al IRS y cómo evitar o reducir las multas e intereses que puedan aplicarse a sus retiros. Finalmente, le brindaremos algunos consejos y recursos para ayudarle a planificar sus ahorros para la jubilación y evitar impuestos y multas innecesarias.

¿Cuáles son las reglas para realizar retiros anticipados de las cuentas de jubilación?

Las reglas para realizar retiros anticipados de las cuentas de jubilación dependen del tipo de cuenta que tenga y del motivo del retiro. Generalmente, existen dos tipos de cuentas de jubilación: las IRA y los planes basados en IRA, y los planes de jubilación del lugar de trabajo, como los 401(k), 403(b) y 457(b) planes.

IRA y planes basados en IRA

Las cuentas IRA y los planes basados en IRA son cuentas de jubilación individuales que usted crea y a las que aporta por su cuenta o a través de su empleador. Incluyen IRA tradicionales, Cuentas IRA Roth, Cuentas IRA SEP, y SIMPLE-IRA. Puede retirar distribuciones de estas cuentas en cualquier momento, sin necesidad de demostrar dificultades económicas ni un motivo específico. Sin embargo, deberá pagar impuestos sobre la renta sobre la parte imponible de su distribución, a menos que se trate de una distribución calificada de una IRA Roth. Una distribución calificada de una IRA Roth es aquella que se realiza después de haber tenido la cuenta durante al menos cinco años y tener al menos 59 años y medio, o si cumple con otra excepción, como fallecimiento o discapacidad.
Además del impuesto sobre la renta, es posible que también deba pagar un impuesto 10% adicional sobre la parte imponible de su distribución si la recibe antes de cumplir los 59 años y medio, a menos que cumpla con una excepción. El impuesto 10% adicional también se conoce como Impuesto por distribución anticipada o la penalidad Impuesto. Existen más de 20 excepciones a este impuesto, incluyendo algunas específicas para las cuentas IRA y los planes basados en ellas. Por ejemplo, puede retirar hasta $10,000 de su cuenta IRA para comprar o construir su primera vivienda, o puede usar los fondos de su cuenta IRA para pagar gastos de educación superior calificados para usted, su cónyuge o sus dependientes.

Planes de jubilación en el lugar de trabajo

Los planes de jubilación en el trabajo son planes patrocinados por el empleador que le permiten ahorrar para su jubilación difiriendo parte de su salario o recibiendo contribuciones del empleador. Incluyen los planes 401(k), 403(b) y 457(b). Puede recibir distribuciones de estos planes solo cuando ocurren ciertos eventos de la vida, como jubilarse, quedar incapacitado o dejar su trabajo. La descripción resumida del plan debe indicar claramente cuándo puede recibir una distribución del plan mientras sigue trabajando para ese empleador. Muchos planes también le permiten recibir una distribución por dificultades económicas o solicitar un préstamo del plan por cualquier motivo.

Las distribuciones provenientes de planes de jubilación del lugar de trabajo están sujetas al impuesto sobre la renta, a menos que sean contribuciones Roth designadas o distribuciones calificadas de una cuenta Roth designada. Una cuenta Roth designada es una cuenta separada dentro de su plan que le permite realizar contribuciones después de impuestos y recibir distribuciones libres de impuestos si cumple con ciertos requisitos. Una distribución calificada de una cuenta Roth designada se realiza después de haber tenido la cuenta durante al menos cinco años y tener al menos 59 años y medio, o si cumple con otra excepción, como fallecimiento o discapacidad.

Al igual que con las cuentas IRA y los planes basados en IRA, es posible que también deba pagar un impuesto 10% adicional sobre la parte imponible de su distribución si la recibe antes de cumplir 59 años y medio, a menos que cumpla con una excepción. Las excepciones a este impuesto son en su mayoría las mismas que para las cuentas IRA y los planes basados en IRA, pero existen algunas diferencias. Por ejemplo, puede recibir una distribución de su plan de jubilación laboral después de terminar su servicio después de cumplir 55 años, o puede recibir una distribución bajo un... orden de relaciones domésticas calificada (QDRO) que asigna parte de los beneficios de su plan a su ex cónyuge o dependiente.

¿Cómo informar retiros anticipados de cuentas de jubilación al IRS?

Si realiza un retiro anticipado de su cuenta de jubilación, debe declararlo como ingreso bruto en su declaración de impuestos, a menos que se trate de una distribución calificada de una cuenta Roth IRA o una cuenta Roth designada. También debe declarar cualquier impuesto por distribución anticipada que se aplique a su retiro, a menos que cumpla con una excepción. Para declarar su retiro anticipado y el impuesto al IRS, siga estos pasos:

1. Incluya el monto de su distribución en su Formulario 1040, Declaración de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en la línea para distribuciones de IRA o pensiones y anualidades, según el tipo de cuenta. Recibirá un Formulario 1099-R, Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o de participación en las ganancias, cuentas IRA, contratos de seguro, etc., del administrador de su plan o institución financiera, que indiquen el monto y la parte tributable de su distribución. Puede usar este formulario para completar su Formulario 1040.
2. Reporte cualquier impuesto de distribución anticipada en su Formulario 5329, Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidas las cuentas IRA) y otras cuentas con ventajas fiscales. Debe presentar este formulario si adeuda el impuesto 10% sobre su distribución o si cumple con una excepción y desea reclamarla. Debe ingresar el monto de su distribución, el monto del impuesto y el código de excepción que corresponda a su situación. Puede encontrar la lista de códigos de excepción y sus descripciones en las instrucciones del Formulario 5329.
3. Informe cualquier distribución y reembolso por desastre calificado en Formulario 8915-F, Distribuciones y reembolsos calificados del Plan de Jubilación por Desastre de 2020. Debe presentar este formulario si recibió una distribución de su cuenta de jubilación debido a un desastre declarado por el gobierno federal ocurrido en 2020 y desea distribuir el impuesto sobre la renta en tres años o reembolsar la distribución dentro de tres años. Debe ingresar el monto de su distribución, el monto del impuesto y el monto del reembolso, si corresponde. Puede encontrar más información sobre distribuciones y reembolsos calificados por desastre en Instrucciones para el Formulario 8915-F.

¿Cómo evitar penalidades e intereses por retiros anticipados de cuentas de jubilación?

La mejor manera de evitar penalizaciones e intereses por retiros anticipados de cuentas de jubilación es evitarlos desde el principio. Sin embargo, si ya ha realizado un retiro anticipado o no le queda más remedio, puede reducir o eliminar las penalizaciones e intereses siguiendo estos consejos:

• Verifique si califica para una excepción al impuesto de distribución anticipada 10%. Hay más de 20 excepciones que podrían aplicarse a su situación, dependiendo del tipo de cuenta, el motivo y el monto del retiro. Algunas excepciones comunes son fallecimiento, discapacidad, compra de vivienda por primera vez, gastos de educación superior calificados, reservista militar calificado, separación del servicio después de los 55 años y QDRO. Si cumple con una excepción, debe declararla en su Formulario 5329 e ingresar el código de excepción correspondiente.
• Considere transferir su distribución a otra cuenta de jubilación. Si retira una distribución de su cuenta de jubilación, podría transferirla a otra cuenta de jubilación del mismo tipo dentro de 60 días y evitar pagar impuestos o multas sobre la distribución. Sin embargo, solo puede realizar una transferencia al año y no puede transferir una distribución de una cuenta Roth IRA ni de una cuenta Roth designada. Tampoco puede transferir una distribución que forme parte de una serie de pagos periódicos sustancialmente iguales. distribución mínima requerida, a distribución por dificultades, o una distribución calificada de desastres. Si realiza una reinversión, debe informarlo en su Formulario 1040 e ingresar el monto de la reinversión en la línea para reinversiones.

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