Pregunta: Soy un extranjero no residente que está considerando crear una LLC unipersonal de propiedad extranjera en EE. UU. para vender productos digitales exclusivamente a clientes en Europa a través de ClickBank.com. Mi pregunta es si esto se consideraría una actividad comercial vinculada efectivamente con EE. UU. y si estaría obligado a pagar impuestos en EE. UU.
Respuesta: Como experto en impuestos internacionales, sé que navegar por el complejo mundo de los impuestos puede ser una tarea abrumadora, en particular para extranjeros no residentes que poseen una empresa con sede en EE.UU. LLC de un solo miembro. Asegurarse de tener una comprensión completa de sus obligaciones fiscales es crucial para el cumplimiento legal y su tranquilidad.
Para aclarar, los extranjeros no residentes tributan sobre los ingresos del FDAP de origen estadounidense y sobre los ingresos de origen estadounidense vinculados a una actividad comercial o empresarial en Estados Unidos. En el caso de una LLC unipersonal propiedad de una persona extranjera, la entidad se considera una entidad no considerada a efectos fiscales. Esto significa que los ingresos, deducciones, créditos y pérdidas se transfieren al propietario de la LLC, quien es responsable de declarar esta información en su declaración de impuestos. La LLC no está obligada a declarar ni pagar impuestos.
Con base en la información que usted proporcionó, parece que los ingresos generados por la venta de productos digitales exclusivamente a clientes europeos serían ingresos de fuente extranjera, y no habría implicaciones fiscales en Estados Unidos a menos que tenga una oficina u otro lugar fijo de negocios dentro de los Estados Unidos a los que se atribuyen los ingresos. En resumen, es poco probable que la actividad que describió se considere ingresos efectivamente conectados.
Es importante tener en cuenta que si un LLC ha elegido ser tratada como una corporaciónn, se deberá pagar impuestos sobre todas las fuentes de ingresos, independientemente de si provienen de Estados Unidos o del extranjero. Para las empresas, la distinción entre ingresos efectivamente conectados e ingresos no efectivamente conectados no es relevante para la tributación de las empresas nacionales.
Una LLC de propiedad extranjera podría necesitar presentar diversas declaraciones de impuestos federales y declaraciones informativas, según su clasificación fiscal y estructura de propiedad. Algunos formularios que podrían requerirse incluyen:
- Proforma 1120 y Formulario 5472: Si la LLC es una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera, es posible que deba presentar una Proforma 1120 y Formulario 5472 con el IRS.
- Formulario 1065: Si la LLC se considera una sociedad para fines fiscales federales, deberá presentar Formulario 1065 con el IRS.
- Formulario 1120: Si la LLC ha elegido ser tratada como una corporación C para fines fiscales federales, deberá presentar Formulario 1120 con el IRS.
Además de tener en cuenta sus obligaciones de presentación de informes fiscales y de información en los Estados Unidos, es fundamental conocer las posibles consecuencias fiscales en su país de origen, país de residencia o la empresa matriz. país de domicilio de la empresa. Siempre es aconsejable consultar con un experto local dentro de esa jurisdicción.
En conclusión, si usted es un extranjero no residente preocupado por sus obligaciones tributarias en EE. UU., es fundamental buscar la ayuda de un contador público certificado (CPA) calificado y con experiencia. Como CPA, estoy aquí para ayudarle a comprender las complejidades del sistema tributario estadounidense y garantizar que cumpla con todos los requisitos del IRS. No dude en contactarnos. Contáctame para discutir más a fondo su situación fiscal y estaré encantado de ayudarle.
¡¡Nueva alerta de cumplimiento!!: El 1 de enero de 2024, el Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN) anunció el inicio de Informe de información sobre propiedad beneficiosa (BOI) bajo la Ley de Transparencia Corporativa (CTA). Este avance crucial garantiza una mayor transparencia y contribuye a la lucha contra las actividades financieras ilícitas. Las empresas establecidas o registradas en EE. UU. deben cumplir con estas normas de información, lo que contribuye a un entorno corporativo más responsable.Más información y busca orientación aquí.
