Si adeuda impuestos sobre la renta correspondientes a los años fiscales 2020 o 2021 y recibió un aviso inicial de saldo adeudado del IRS, podría ser elegible para un alivio de las multas por pago tardío. El IRS anunció en Aviso 2024-07 Que eximirá o reembolsará las adiciones al impuesto por la falta de pago del impuesto sobre la renta a ciertos contribuyentes que cumplan con los criterios descritos en el aviso. Este alivio tiene como objetivo ayudar a los contribuyentes afectados por la Pandemia de COVID-19 y no recibió recordatorios automáticos del IRS durante un período de suspensión temporal. En este artículo, explicaremos en qué consiste esta exención, quién puede beneficiarse de ella y cómo solicitarla.

¿Qué es el Alivio?

El alivio otorgado por el IRS es una exención o reembolso de las adiciones al impuesto por la falta de pago del impuesto sobre la renta que se acumuló durante un período de alivio para los años fiscales 2020 o 2021. Las adiciones al impuesto se imponen por secciones 6651(a)(2) y 6651(a)(3) del Código de Rentas Internas y se aplican a los contribuyentes que no pagan la cantidad de impuestos indicada o requerida en sus declaraciones de impuestos sobre la renta antes de la fecha de vencimiento o dentro de un plazo determinado tras recibir una notificación y requerimiento del IRS. Los aumentos al impuesto se calculan como un porcentaje del impuesto no pagado y aumentan con el tiempo hasta que se paga el impuesto en su totalidad.

El período de alivio comienza en la fecha en que el IRS emitió un aviso inicial de saldo adeudado al contribuyente elegible, o el 5 de febrero de 2022, lo que ocurra más tarde, y finaliza el 31 de marzo de 2024. Este aviso es el primer aviso que informa al contribuyente sobre el monto de impuestos adeudados y le indica cómo pagar la deuda tributaria. El IRS normalmente envía recordatorios automáticos adicionales al contribuyente si la deuda tributaria no se paga después de recibir el aviso inicial. Sin embargo, debido a la pandemia de COVID-19 y la emergencia nacional declarada por el Presidente, El IRS suspendió temporalmente el envío de ciertos avisos recordatorios automáticos desde el 9 de febrero de 2022 hasta el final del año calendario 2023.. El IRS reanudará la emisión de avisos recordatorios automáticos en el año calendario 2024 para los saldos adeudados correspondientes a los años fiscales 2021 y anteriores.

El IRS condonará o reembolsará automáticamente las adiciones al impuesto por la falta de pago del impuesto sobre la renta acumuladas durante el período de alivio para los contribuyentes elegibles que presentaron declaraciones elegibles. No es necesario que los contribuyentes soliciten este alivio. El IRS emitirá un aviso a cada contribuyente elegible que reflejará el monto actualizado adeudado y cualquier reembolso o crédito resultante de la reducción automática. El alivio no se aplica a ningún monto de intereses acumulados como resultado de cualquier... pago insuficiente de impuestos para los años fiscales 2020 o 2021. El alivio tampoco se aplica a ninguna otra adición a impuestos, multas o intereses que no estén específicamente enumerados en el aviso.

¿Quién es elegible?

El alivio está disponible únicamente para contribuyentes elegibles que presentaron declaraciones elegibles. Se considera contribuyente elegible a cualquier contribuyente que:

• Cuyo impuesto sobre la renta evaluado para el año fiscal 2020 o 2021, al 7 de diciembre de 2023, sea inferior a $100,000, excluyendo cualquier adición aplicable a impuestos, multas o intereses;
• ¿A quién se le emitió un aviso de saldo pendiente inicial (incluido, entre otros, Aviso CP14 o Aviso CP161) el 7 de diciembre de 2023 o antes, para el año fiscal 2020 o 2021; y
• ¿Quién es responsable de otra manera durante el período de alivio por las acumulaciones de adiciones al impuesto por la falta de pago según la sección 6651(a)(2) o 6651(a)(3) con respecto a una declaración elegible para el año fiscal 2020 o 2021?.

Una declaración elegible es una de las siguientes declaraciones de impuestos sobre la renta:

• Declaraciones de Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas:
• Formulario 1040, Declaración de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de EE. UU.
• Formulario 1040-C, Declaración de impuestos sobre la renta de extranjeros que salen de Estados Unidos
• Formulario 1040-NR, Declaración de impuestos sobre la renta de extranjeros no residentes en EE. UU.
• Formulario 1040-PR, Declaración de la Contribución Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia
• Formulario 1040-SR, Declaración de impuestos de EE. UU. para personas mayores
• Formulario 1040-SS, Declaración de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia en EE. UU.
• Declaraciones de impuestos sobre la renta de fideicomisos, patrimonios, ciertas corporaciones sujetas a impuestos y ciertas organizaciones exentas de impuestos:
• Formulario 1120, Declaración de Impuesto sobre la Renta de Corporaciones de EE. UU.
• Formulario 1120-C, Declaración de Impuestos sobre la Renta de Estados Unidos para Asociaciones Cooperativas
• Formulario 1120-F, Declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU. de una corporación extranjera
• Formulario 1120-FSC, Declaración de Impuestos sobre la Renta de las Sociedades de Ventas al Extranjero de EE. UU.
• Formulario 1120-H, Declaración de Impuestos sobre la Renta de EE. UU. para Asociaciones de Propietarios
• Formulario 1120-L, Declaración de impuestos sobre la renta de compañías de seguros de vida de EE. UU.
• Formulario 1120-ND, Declaración de Fondos para el Desmantelamiento Nuclear y Ciertas Personas Relacionadas
• Formulario 1120-PC, Declaración de impuestos sobre la renta de la compañía de seguros de propiedad y accidentes de EE. UU.
• Formulario 1120-POL, Declaración de Impuestos sobre la Renta de EE. UU. para Ciertas Organizaciones Políticas
• Formulario 1120-REIT, Declaración de Impuestos sobre la Renta de los Estados Unidos para Fideicomisos de Inversión en Bienes Raíces
• Formulario 1120-RIC, Declaración de Impuestos sobre la Renta de EE. UU. para Sociedades de Inversión Reguladas
• Formulario 1120-S, Declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU. para una corporación S
• Formulario 1120-SF, Declaración de Impuestos sobre la Renta de EE. UU. para Fondos de Liquidación (Según la Sección 468B)
• Formulario 1041, Declaración de Impuestos sobre la Renta de Estados Unidos para Sucesiones y Fideicomisos
• Formulario 1041-N, Declaración de Impuestos sobre la Renta de EE. UU. para la Elección de Fideicomisos de Asentamiento de Nativos de Alaska
• Formulario 1041-QFT, Declaración de Impuestos sobre la Renta de EE. UU. para Fideicomisos Funerarios Calificados
• Formulario 990-T, Declaración de Impuestos sobre la Renta de Organizaciones Exentas

¿Cómo aplicar?

No es necesario que los contribuyentes soliciten la exención. El IRS condonará o reembolsará automáticamente las adiciones al impuesto por la falta de pago del impuesto sobre la renta acumulado durante el período de exención para los contribuyentes elegibles que presentaron declaraciones elegibles. El IRS emitirá un aviso a cada contribuyente elegible que reflejará el monto adeudado actualizado y cualquier reembolso o crédito resultante de la reducción automática.

Si ya pagó las adiciones al impuesto por la falta de pago del impuesto sobre la renta acumulado durante el período de alivio, no necesita tomar ninguna medida. El IRS reembolsará o acreditará automáticamente el monto a sus otras obligaciones tributarias pendientes, según corresponda.

Si no ha pagado las adiciones al impuesto por la falta de pago del impuesto sobre la renta acumuladas durante el período de alivio, no necesita tomar ninguna medida. El IRS reducirá automáticamente el monto adeudado por el monto de las adiciones al impuesto acumuladas durante el período de alivio.

Si tiene alguna pregunta o inquietud sobre el alivio, puede comunicarse con el IRS al número de teléfono o la dirección que figuran en su aviso. También puede visitar el sitio web del IRS en www.irs.gov para obtener más información y recursos.

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