Como ciudadano estadounidense o residente extranjero que trabaja en un país extranjero, quizás se pregunte cómo sus ingresos obtenidos en el extranjero están sujetos a las leyes del impuesto sobre la renta de EE. UU. En estas preguntas frecuentes, le brindaremos una explicación clara y concisa sobre los ingresos obtenidos en el extranjero y sus implicaciones fiscales, además de describir los beneficios disponibles para los contribuyentes elegibles. IRC 911.

Fuente: IRM 21.8.1.2.16.3 (10-01-2018)

¿Qué son los ingresos ganados en el extranjero?

Los ingresos ganados en el extranjero son los ingresos que usted recibe por servicios personales prestados en uno o más países extranjeros mientras cumple con los requisitos del IRC 911. Los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes que viven y trabajan en un país extranjero están sujetos a las mismas leyes de impuestos sobre la renta de los EE. UU. que aquellos que viven y trabajan dentro de los Estados Unidos.

Ejemplo: Un ciudadano estadounidense que trabaja como profesor en España recibe un salario por los servicios prestados en España. Estos ingresos se consideran ingresos obtenidos en el extranjero y pueden quedar excluidos de su obligación tributaria en Estados Unidos, siempre que se cumplan requisitos específicos.

¿Puedo excluir los ingresos ganados en el extranjero de mis ingresos brutos?

Sí, si cumple con los requisitos del IRC 911, puede optar por excluir parte o la totalidad de sus ingresos obtenidos en el extranjero de sus ingresos brutos. Además, puede optar por excluir o deducir por separado sus gastos de vivienda en el extranjero de sus ingresos brutos.

¿Cómo reclamo la exclusión de ingresos ganados en el extranjero?

Para reclamar el exclusión de ingresos ganados en el extranjero, debes presentar Formulario 2555, Ingresos ganados en el extranjero, junto con su Formulario 1040. Al completar y enviar este formulario, puede optar por excluir parte o la totalidad de sus ingresos obtenidos en el extranjero, siempre que cumpla con los requisitos necesarios.

Ejemplo: Un ciudadano estadounidense que trabaja como ingeniero en Alemania y cumple con los requisitos del IRC 911 puede presentar el Formulario 2555 junto con su Formulario 1040 para solicitar la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero. Esto puede ayudarle a ahorrar en su obligación tributaria estadounidense al excluir una parte o la totalidad de sus ingresos obtenidos en Alemania.

¿Se aplica la exclusión de ingresos ganados en el extranjero a los empleados civiles en zonas de combate?

Sí, los empleados civiles que trabajan en zonas de combate están sujetos a las mismas normas y deben completar el Formulario 2555, Ingresos Ganados en el Extranjero, para optar por la exclusión de parte o la totalidad de sus ingresos ganados en el extranjero. Esto se ajusta a las directrices establecidas en el IRM 5.19.10.6.1(7), Exclusión de Ingresos en Zonas de Combate.

¿Puede un contribuyente extranjero no residente calificar para la exclusión de ingresos ganados en el extranjero?

Un contribuyente extranjero no residente que tiene un cónyuge ciudadano estadounidense o extranjero residente y elige pagar impuestos como residente de EE. UU. Un extranjero podría calificar para la exclusión de ingresos ganados en el extranjero bajo la prueba de presencia física si se cumple el tiempo requerido. Esto significa que el extranjero no residente debe haber estado físicamente presente en un país o países extranjeros durante al menos 330 días completos durante cualquier período de 12 meses consecutivos.

Comprender los ingresos obtenidos en el extranjero y sus implicaciones es crucial para los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes que trabajan en el extranjero. Al cumplir con los requisitos del IRC 911 y presentar los formularios correspondientes, los contribuyentes pueden tener derecho a excluir o deducir sus ingresos obtenidos en el extranjero y los gastos de vivienda de sus ingresos imponibles en Estados Unidos. Esta guía simplificada busca proporcionar una mejor comprensión de este complejo concepto tributario y ayudar a los contribuyentes a comprender mejor el sistema tributario estadounidense.