PREGUNTA: Como empresario chino que comenzó a vender en Amazon en 2016, necesito aclarar mis obligaciones fiscales en Estados Unidos. En 2023, recibí una notificación del Departamento de Impuestos y Administración de Tarifas de California (CDTFA) sobre las obligaciones fiscales en California. Por consiguiente, obtuve un EIN a través de Nevada Corporate Planners, Inc. para cumplir con los requisitos de registro de California. Sin embargo, no cumplí con la fecha límite para presentar la declaración de impuestos de 2016 a 2022 ante el IRS. Creo que no soy ciudadano estadounidense a efectos fiscales ni tengo un establecimiento permanente en Estados Unidos. ¿Esto me exime de pagar impuestos sobre mis ventas anteriores en Estados Unidos? Además, agradecería recibir orientación para resolver este problema e información sobre sus cargos por servicios.
RESPUESTA DEL EXPERTO: Completar su registro de impuesto sobre las ventas y adquirir un Número de identificación del empleador (EIN) son pasos importantes para cumplir con los requisitos fiscales estatales de California. Sus interacciones con el Departamento de Impuestos y Administración de Tarifas de California (CDTFA)) se relacionan principalmente con las responsabilidades del impuesto estatal sobre las ventas y son independientes de sus obligaciones fiscales federales. Sin embargo, es fundamental evaluar si sus operaciones de Amazon FBA constituyen una participación en un... Comercio o negocio de EE. UU. (USTB), ya que esto determinará si la no presentación de declaraciones federales entre 2016 y 2022 podría representar un problema.
Análisis de su situación fiscal:
1. Obligaciones fiscales federales de EE. UU.:
Ya sea que se le considere un “Una persona NO estadounidense a efectos fiscales”" o tener un "“Establecimiento Permanente de los Estados Unidos”" depende de varios factores, como su estado de residencia, actividades comerciales y fuentes de ingresos.
- La determinación de si usted tiene obligaciones tributarias federales en los EE. UU. depende de si usted participa en una actividad comercial o empresarial en los EE. UU. (USTB).
- En general, se considera que las entidades extranjeras participan en un USTB si tienen empleados, agentes dependientes o agentes independientes exclusivos en los EE. UU., o mantienen un almacén, una oficina u otros lugares de negocios en los EE. UU.
- Si usted o cualquier agente en su nombre no ha trabajado físicamente en los EE. UU. y no mantiene ninguna presencia física como un almacén, es menos probable que sus actividades de Amazon FBA constituyan un USTB y, por lo tanto, es posible que no se deban pagar impuestos federales por los años mencionados.
2. Consideraciones sobre el establecimiento permanente:
- El concepto de EP cobra relevancia si participa en una USTB. Si existe una USTB, pero no tiene una EP en EE. UU., podría estar exento de impuestos federales sobre las ganancias empresariales. Sin embargo, esta exención generalmente se aplica a residentes de países que tienen un tratado fiscal con EE. UU.
- En resumen, si tiene USTB, pero no califica como si tuviera un establecimiento permanente en los EE. UU., y su país tiene un tratado fiscal con los EE. UU., es posible que esté exento del impuesto sobre la renta de los EE. UU.
3. Obligaciones fiscales estatales:
Es fundamental comprender que las obligaciones fiscales estatales son independientes de las obligaciones fiscales federales y varían según el estado.
Su aviso del CDTFA sobre las obligaciones fiscales pasadas en California es independiente de sus obligaciones de declaración de impuestos federales. Debe abordarlas por separado. Más allá de las consideraciones federales, cada uno de los 50 estados tiene regulaciones fiscales distintas. Sus actividades pueden requerir el cumplimiento de impuestos específicos de cada estado, incluyendo el registro, la recaudación y la remisión de impuestos sobre las ventas, así como posibles obligaciones estatales de franquicia e impuestos sobre la renta.
Cada estado de EE. UU. tiene sus propias leyes fiscales. El aviso del CDTFA indica una obligación tributaria sobre las ventas en California, lo que sugiere un vínculo con el estado. Esto podría surgir al almacenar inventario en un almacén de California o al generar una cantidad significativa de ventas en California que exceda el límite de impuestos. umbral económico para ese estado específico.
Plan de acción recomendado:
1. Revise sus actividades:
- Examine sus actividades comerciales para determinar si constituyen un USTB. Concéntrese en la presencia física, los empleados y la naturaleza de sus transacciones en EE. UU.
2. Análisis de los tratados tributarios:
- Si usted es de un país con un tratado fiscal con EE. UU., revise el tratado para comprender la cláusula de establecimiento permanente y su aplicabilidad a su situación.
3. Cumplimiento fiscal estatal:
- Abordar sus obligaciones de impuestos sobre las ventas en California según lo indicado por el aviso del CDTFA.
- Evalúe si tiene obligaciones fiscales en otros estados donde pueda tener un nexo comercial.
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