PREGUNTA: Como pareja canadiense que opera un negocio de Amazon con FBA tanto en EE. UU. como en Canadá utilizando una corporación canadiense, ¿qué estructura de entidad estadounidense (C Corp, LLC) sería óptima para minimizar nuestra carga fiscal general y maximizar la utilización del crédito fiscal extranjero en Canadá?
RESPUESTA DEL EXPERTO: Como canadienses que operan una corporación canadiense, elegir la estructura de entidad estadounidense adecuada para sus ventas de Logística de Amazon (FBA) es crucial para minimizar los impuestos y maximizar su crédito fiscal extranjero en su país. Analicemos las Corporaciones C y las LLC para ver cuál se adapta mejor a su aventura en Amazon.
Impuestos de EE. UU. para las LLC canadienses:
¡Tranquilos, amigos canadienses! Si su LLC opera exclusivamente en línea, sin presencia física en EE. UU. (como una oficina, empleados o agentes independientes exclusivos, etc.), generalmente no deberá impuestos estadounidenses sobre sus ingresos de Amazon FBA. Así es, sus ganancias regresan a Canadá, donde tributan según las tasas corporativas canadienses.
¡Pero espere! Los requisitos de presentación aún existen. Deberá enviar Proforma 1120 y 5472 para informar al IRS sobre su LLC transacciones reportables o con partes relacionadas– aunque no debas impuestos.
Ejemplo: Imagine que su empresa canadiense posee una LLC estadounidense que vende utensilios de cocina en Amazon FBA. Todos los pedidos se envían directamente desde los almacenes estadounidenses de Amazon y usted gestiona todo en línea desde Canadá. En este caso, no tendría que pagar impuestos estadounidenses sobre sus ganancias de Amazon, siempre que la LLC opere exclusivamente en línea, sin presencia física en EE. UU. (como una oficina, empleados o agentes independientes exclusivos, etc.).
Impuestos de EE. UU. para corporaciones C canadienses:
Las corporaciones C se consideran entidades separadas de sus propietarios, lo que significa que pagan impuestos corporativos estadounidenses sobre sus ganancias. Sin embargo, cualquier dividendo que se le pague (como propietario de la corporación canadiense) generalmente está sujeto a retención de impuestos en EE. UU. Esto significa que una parte de su... distribuciones de dividendos se toma antes de llegar a su corporación canadiense.
Ejemplo: Supongamos que su empresa canadiense es propietaria de una corporación C estadounidense que vende ropa en Amazon FBA. Esta corporación C obtiene una ganancia de $100,000, pero después de pagar impuestos corporativos en EE. UU., le quedan $70,000. Si decide distribuir esta ganancia como dividendos a su empresa canadiense, deberá pagar retenciones de impuestos en EE. UU. sobre esos $70,000, lo que reducirá la cantidad que realmente recibe en Canadá.
Entonces, ¿C Corp o LLC?
Para los vendedores canadienses de Amazon FBA, una LLC generalmente ofrece una vía fiscal más sencilla. Evita los impuestos estadounidenses siempre que los ingresos no sean... Fuente estadounidense FDAP o ECI. Sin embargo, Canadá reconoce a una LLC estadounidense como corporación A efectos fiscales, los ingresos de una LLC pueden tributar según las tasas corporativas canadienses, ya que la LLC puede tener un lugar de operación fijo o permanente en Canadá.
La Ley de Transparencia Corporativa: ExtranjeroLas LLC o corporaciones estadounidenses de propiedad privada también deben ser conscientes de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA), que establece requisitos uniformes de información sobre propiedad beneficiosa para ciertas corporaciones, compañías de responsabilidad limitada y otras entidades similares creadas o registradas para hacer negocios en los EE. UU. La CTA es parte de la Ley contra el lavado de dinero de 2020 y tiene como objetivo evitar que criminales, terroristas e individuos corruptos oculten dinero o propiedades ilícitas en los EE. UU.
Para las empresas que presentan informes creadas o registradas antes del 1 de enero de 2024, el informe inicial de información sobre propiedad beneficiosa debe presentarse antes del 1 de enero de 2025. Si su empresa se crea o registra a partir del 1 de enero de 2024, tiene 90 días para presentar el informe inicial a partir del 1 de enero de 2024.Más información y busca orientación aquí.
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