Audiencia: Fundadores e inversores no estadounidenses que formaron una LLC estadounidense con 2 o más propietarios (estatus fiscal predeterminado = sociedad) y desean cumplir con las normas, incluso si tienen poco o ningún conocimiento fiscal estadounidense.
Patrón de hechos comunes que esto cubre: una LLC de Delaware, miembros extranjeros (Europa, etc.), financiación inicial, software/SaaS, clientes mayoritariamente (o exclusivamente) no estadounidenses y preguntas como "¿Debemos impuestos en EE. UU.?" y "¿Qué formularios presentamos?"“
Tabla de contenido
- 1. ¿Cuál es mi LLC de EE. UU. para fines fiscales?
- 2. ¿Qué debe presentar cada año una LLC multimiembro de propiedad extranjera?
- 3. ¿Cuándo vence el Formulario 1065 y cómo se presenta? trabajos de extensión?
- 4. ¿Debemos pagar impuestos en EE.UU. si no tenemos clientes en EE.UU.?
- 5. ¿Qué son? K-1, K-2 y K-3—¿Y tenemos que hacerlo?
- 6. ¿El dinero invertido constituye “renta tributable”?
- 7. ¿Son los mentores/VC realmente “miembros” si les prometemos acciones más adelante?
- 8. Cumplimiento en Delaware: impuestos anuales y plazos
- 9. Relacionado: ¿Qué pasa si nos convertimos en una LLC unipersonal? (Riesgo 5472)
- 10. Relacionado: Inversión y comercio de no residentes e impuestos en EE. UU.
1) ¿Qué es mi LLC estadounidense para efectos fiscales en Estados Unidos?
Si su LLC tiene dos o más miembros, el IRS generalmente la trata como una asociación por defecto (a menos que usted Presentar una elección para tributar como corporación).
En términos prácticos:
- La LLC presenta una declaración de sociedad.
- La LLC emite formularios de impuestos a cada miembro que muestran su parte de los resultados.
- Si usted personalmente debe impuestos en los Estados Unidos depende de Origen estadounidense y normas comerciales y empresariales de EE. UU. (cubierto a continuación).
2) ¿Qué debe presentar cada año una LLC multimiembro de propiedad extranjera?
Como mínimo, la mayoría de las LLC de varios miembros que tributan como sociedades presentan:
- Formulario 1065 (Declaración de ingresos de sociedades en Estados Unidos)
- Cronograma K-1 para cada miembro (su “informe de socio”)
- Potencialmente, los Anexos K-2 y K-3 (informes internacionales), dependiendo de los hechos y las solicitudes (ver Sección 5)
3) ¿Cuándo vence el Formulario 1065 y cómo funcionan las prórrogas?
Para las sociedades, el Formulario 1065 generalmente vence el día 15 del tercer mes después de que finaliza el año fiscal. (para las asociaciones del año calendario, este es el 15 de marzo). Puede solicitar una prórroga mediante el Formulario 7004.
Incluso si su empresa es “pequeña”, “previa a generar ingresos” o “recién recaudó fondos”, los plazos de presentación aún se aplican.
4) ¿Debemos pagar impuestos en Estados Unidos si no tenemos clientes en Estados Unidos?
No necesariamente. Muchas startups extranjeras con:
- No hay oficina en EE.UU.,
- No hay empleados ni contratistas estadounidenses que actúen como agentes dependientes.,
- y trabajos realizados fuera de los EE.UU.
…pueden tener obligaciones de presentación en los EE. UU. (Formulario 1065/K-1), pero poco o ningún impuesto a la renta en los EE. UU., especialmente si los ingresos son de fuente extranjera y no efectivamente conectado a un comercio o negocio de EE. UU..
Pero tenga cuidado: la respuesta puede cambiar rápidamente si agrega alguno de los siguientes:
- Empleados o fundadores estadounidenses que trabajan en EE. UU.
- Una oficina/espacio de coworking en EE. UU. utilizado como ubicación comercial real
- Agentes dependientes de EE. UU. que cierran acuerdos o contratan habitualmente en su nombre
- Clientes de EE. UU. + Rendimiento de servicios en EE. UU. (implementación, incorporación, soporte) desde dentro de EE. UU.
Regla general: “entidad estadounidense” no significa automáticamente “impuestos estadounidenses adeudados”, pero la presencia en Estados Unidos a menudo cambia el resultado.
5) ¿Qué son? K-1, K-2 y K-3—¿Y tenemos que hacerlas?
Anexo K-1 (casi siempre)
Su sociedad emite un K-1 a cada miembro que muestra su parte de ingresos/pérdidas/créditos.
Anexos K-2 / K-3 (informes internacionales)
Los formularios K-2 y K-3 se utilizan cuando los socios necesitan información fiscal internacional (impuestos extranjeros, actividad en el extranjero, etc.). El IRS ha creado excepciones y reglas basadas en solicitudes en algunas situaciones, incluyendo una excepción para la presentación de declaraciones para pequeñas sociedades colectivas y reglas que determinan si un socio solicita la información del formulario K-3 antes de una fecha determinada.
Si tiene miembros extranjeros, debe asumir que K-2/K-3 puede ser relevante hasta que una revisión calificada confirme que se aplica una excepción.
6) ¿La inversión del propietario constituye un “ingreso tributable” para la LLC?
Por lo general, no: las verdaderas contribuciones de capital del propietario generalmente no son “ingresos”.”
Pero debes clasificarlo correctamente en tu contabilidad porque etiquetar incorrectamente los fondos como "ventas" puede:
- distorsionar su declaración de impuestos,
- distorsionar la cuenta de capital de cada socio,
- y crear problemas de cumplimiento más adelante.
Mejor práctica: hacer un seguimiento de la financiación por separado (contribuciones de capital vs. préstamos vs. ingresos) y mantener un balance limpio.
7) ¿Son los mentores/VC realmente “miembros” si les prometemos capital más adelante?
Éste es uno de los malentendidos más comunes (y riesgosos) en las startups.
Si ya son miembros:
Si legalmente les dio una participación de propiedad ahora, entonces ahora son socios y probablemente deba:
- incluirlos en los registros de propiedad de la sociedad,
- emitirles K-1,
- considerar si la concesión de propiedad tuvo consecuencias fiscales.
Si aún no son miembros:
Si solo les prometió capital futuro (por ejemplo, que se otorgará en caso de éxito, venta o hitos), es posible que aún no sean miembros, dependiendo de cómo esté documentado el acuerdo (participaciones en las ganancias, opciones, cartas complementarias, etc.).
Por qué esto es importante: La declaración de impuestos de las sociedades se basa en quién es socio y cuándo, no en acuerdos informales. Si sus documentos y la tabla de capitalización no se ajustan a la realidad, puede terminar con formularios K-1 incorrectos y correcciones confusas posteriormente.
Consejo práctico: revise juntos su acuerdo operativo, tabla de capitalización y documentos de “promesa de emisión de capital” para que la declaración de impuestos coincida con la realidad legal.
8) Cumplimiento de Delaware: impuestos anuales y plazos
Las LLC de Delaware generalmente tienen:
- un impuesto anual de $300, y
- La fecha de entrega es el 1 de junio (y Las LLC de Delaware normalmente no presentan un informe anual).
Esto es independiente de los requisitos de presentación ante el IRS.
9) Relacionado: ¿Qué pasa si luego cambiamos a una LLC de un solo miembro? (Riesgo 5472)
Si su LLC de EE. UU. se convierte en de un solo miembro y de propiedad extranjera (entidad ignorada)), a menudo se aplica un régimen de cumplimiento diferente, especialmente el formulario 5472 (con una estructura de declaración proforma en muchos casos).
Esto es de gran importancia porque la sanción por no presentar la declaración... El formulario 5472 puede ser $25,000, con posibles sanciones adicionales si el incumplimiento continúa después del aviso.
10) Relacionado: Inversión/comercio de no residentes e impuestos en EE. UU.
Los fundadores extranjeros suelen preguntar: "Si opero con acciones, criptomonedas o futuros a través de un bróker estadounidense, ¿debo pagar impuestos en Estados Unidos?".“
Una regla de base clave en el Código impone el impuesto 30% sobre ciertos ingresos “fijos o determinables” de fuente estadounidense (como ciertos ingresos pasivos) recibidos por extranjeros no residentes, a menos que se reduzcan por tratado o se aplique una excepción.
También existen reglas especiales (incluida una regla de presencia de 183 días para ciertas ganancias) que pueden cambiar los resultados si pasa un tiempo significativo en los EE. UU.
En resumen: la actividad de inversión puede ser “simple” para algunos no residentes, pero se vuelve complicada rápidamente dependiendo de la presencia, la fuente y el tipo de ingreso.
Si desea que esto se revise de manera rápida y correcta (clasificación de entidad, lista de miembros, exposición K-2/K-3 y un plan de archivo limpio), Reserva una consulta aquí:
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