Si usted es un residente no estadounidense que formó una LLC de un solo miembro en Estados Unidos (por ejemplo, en Nuevo México, Wyoming o Delaware) y luego no hizo nada (ni cuenta bancaria, ni ventas, ni facturas), es fácil asumir que no hay nada que informar.
Para muchos propietarios extranjeros, esa suposición es donde comienza el riesgo.
Estas preguntas frecuentes explican cuándo una entidad ignorada de propiedad extranjera de EE. UU. debe obtener un EIN y presentar el Formulario 5472 con un Formulario 1120 "proforma", por qué "inactivo" no siempre significa "sin presentación" y qué hacer si está atrasado.
Solo contenido educativo. Su resultado depende de hechos (dónde se prestan los servicios, presencia en EE. UU., pagos a partes relacionadas, etc.). Si necesita una posición de presentación, obtenga asesoramiento personalizado.
Conclusiones clave (lea esto primero)
- Es posible que una entidad ignorada estadounidense (DE) de propiedad extranjera no tenga ningún requisito de declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU., pero aún así se le puede exigir que presente una Formulario proforma 1120 con Formulario 5472 adjunto.
- Las sanciones del Formulario 5472 son graves: por lo general $25.000 por año por no presentar la declaración en el momento debido y de la manera adecuada (con sanciones de continuación adicionales después del aviso del IRS).
- Si está atrasado en sus pagos, normalmente deberá abordar cada año fiscal por separado (un paquete de Formulario 5472 por año, si es necesario para ese año).
- Si necesita un EIN y se encuentra fuera de los EE. UU., el IRS permite el uso internacional. Solicitudes de EIN por teléfono, fax o correo utilizando el Formulario SS-4.
Preguntas frecuentes
1) No soy residente de EE. UU. ¿Aún necesito un EIN para mi LLC estadounidense?
A menudo, sí, especialmente si debe presentar una declaración. Formulario 5472 + proforma 1120.
Los solicitantes internacionales (empresas constituidas en el extranjero o corporaciones extranjeras o propietarios únicos extranjeros no residentes) pueden solicitar un EIN por teléfono o por fax/correo utilizando el Formulario SS-4.
Nota práctica: Si usted es un propietario extranjero sin un SSN/ITIN, generalmente no puede utilizar la herramienta EIN en línea estándar; debe utilizar los métodos internacionales.
2) Mi LLC no tenía ingresos, ni cuenta bancaria, ni clientes. ¿Aun así tengo que presentar el Formulario 5472?
Quizás. La obligación de presentación generalmente depende de si usted tenía “transacciones reportables”" con un propietario extranjero u otra parte extranjera relacionada.
- Si su entidad realmente no tuvo transacciones reportables durante el año, hay una excepción: generalmente no tiene que presentar el Formulario 5472 para ese año.
- Sin embargo, muchas LLC de propiedad extranjera "inactivas" aún tienen transacciones declarables, incluso sin ingresos. Algunos ejemplos comunes incluyen:
- El propietario extranjero que paga las tarifas del agente registrado
- Pago de tasas estatales para mantener la LLC al día
- Cualquier dinero depositado en la LLC (contribución de capital) o dinero retirado (distribución), incluso si las cantidades son pequeñas
Esos flujos de efectivo pueden reportarse incluso cuando “no hay negocio”.”
3) ¿Qué es el Formulario 5472 y por qué le importa al IRS?
Formulario 5472 es una declaración informativa utilizada para revelar transacciones entre una entidad informante estadounidense y sus partes relacionadas extranjeras (a menudo, el propietario extranjero).
Para las entidades de responsabilidad limitada (ED) estadounidenses de propiedad extranjera, el IRS requiere: Presentación del Formulario 5472 adjunto a un Formulario proforma 1120 como parte del marco de informes 6038A.
4) ¿Qué es un “Formulario proforma 1120” para una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera?
Una entidad ignorada estadounidense de propiedad extranjera generalmente presenta Formulario 5472 adjunto a un Formulario 1120 “proforma”.
Las instrucciones del IRS especifican que solo se deben completar elementos limitados del Formulario 1120 (principalmente elementos de identidad) y que el paquete debe entregarse antes de la fecha de vencimiento del Formulario 1120 (incluidas las extensiones).
5) ¿Dónde presento el Formulario 5472 + proforma 1120 para una DE estadounidense de propiedad extranjera?
Las DE estadounidenses de propiedad extranjera utilizan una método/dirección de archivo dedicado y debe etiquetar la parte superior del Formulario 1120 como corresponda. Las instrucciones del IRS ofrecen opciones de envío por fax o correo postal a la unidad de Ogden, Utah, para estas presentaciones.
También es importante: las DE estadounidenses de propiedad extranjera no pueden Formulario 5472 de presentación electrónica.
6) ¿Cuándo vence la presentación? ¿Puedo extenderla?
El formulario 5472 se presenta antes de la fecha de vencimiento (incluidas las prórrogas) de la declaración de la entidad informante.
Las DE estadounidenses de propiedad extranjera pueden Solicitar una prórroga presentando el Formulario 7004 (a tiempo, en la fecha de vencimiento regular) utilizando el código del Formulario 1120 y utilizando el mismo método especial de envío por fax/correo descrito en las instrucciones del Formulario 5472.
7) ¿Cuál es la multa por no presentar el Formulario 5472 correctamente o a tiempo?
- $25,000 multa por no presentar la declaración en el plazo y forma prescritos (y también se aplica por no mantener los registros requeridos).
- Si la falla continúa después del aviso del IRS, pueden aplicarse sanciones adicionales.
- Un Formulario 5472 sustancialmente incompleto puede ser tratado como un falta de presentación.
8) Tengo varios años de atraso. ¿Debo presentar la declaración una sola vez o la de cada año?
Generalmente se aborda el tema año tras año.
Si se requirió el Formulario 5472 en varios años, normalmente se presenta uno por separado. proforma 1120 + Formulario 5472 paquete para cada año (y el marco penal se evalúa por año).
9) ¿Qué pasa si la única “actividad” fue pagar al agente registrado o las tarifas estatales?
Esto es extremadamente común, y es exactamente la razón por la que muchas LLC de propiedad extranjera “inactivas” no son verdaderamente de “actividad cero”.”
Desde el punto de vista del cumplimiento, debe asumir que el IRS puede ver esos pagos como contribuciones del propietario/transacciones entre partes relacionadas a menos que se analicen y documenten adecuadamente.
10) Si nunca obtuve un EIN, ¿me penalizan sólo por eso?
La mayor exposición generalmente no es la ausencia del EIN en sí, sino la falta de presentación de las declaraciones de información requeridas (cuando se requiere).
Dicho esto, para presentar el paquete requerido, generalmente necesita un EIN; el IRS ofrece múltiples formas para que los solicitantes internacionales obtengan uno.
11) ¿Puedo disolver la LLC para que esto desaparezca?
La disolución de la LLC puede detener el mantenimiento estatal futuro, pero no borra automáticamente la exposición a presentaciones federales anteriores.
Tenga en cuenta también que, por lo general, el IRS no puede “cancelar” un EIN, pero puede desactivarlo cuando ya no lo necesite.
Si tu estas disolviéndose, Muchos propietarios planifican el momento de la disolución con cuidado para evitar crear un trabajo de limpieza innecesario que dure varios años.
12) ¿Qué pasa con las “LLC anónimas”, los propietarios nominativos o los intentos de mantener mi nombre fuera de todo?
Tenga cuidado. El IRS advierte específicamente que Los nominados no están autorizados a solicitar un EIN, y el uso no autorizado puede crear riesgos y problemas de privacidad.
Si desea una planificación legítima de la privacidad, hágalo dentro del cumplimiento, no ocultando la propiedad o tergiversando la identidad de la parte responsable.
13) ¿Debo pagar impuestos federales sobre la renta de EE. UU. solo porque tengo una LLC en EE. UU.?
No automáticamente.
Un propietario extranjero puede tener una LLC en los EE. UU. y aún así no tener que pagar impuestos federales sobre la renta de los EE. UU. si no participa en un negocio o comercio en los EE. UU. y no tiene ingresos efectivamente conectados (Muy basado en hechos). Pero "no pagar impuestos" no significa que "no se requiere declaración".“
14) ¿Existen otras “nuevas reglas” de las que debería preocuparme?
- Declaraciones de impuestos / IRS (en qué se centra este artículo): Formulario 5472 + proforma 1120, EIN, etc.
- Informes de la Junta de Inversiones de la FinCEN (Ley de Transparencia Corporativa): las normas han ido evolucionando. Tras el anuncio de la norma final provisional de la FinCEN de marzo de 2025, la FinCEN declaró que había eliminado los requisitos de informes de la Junta de Inversiones para Empresas estadounidenses (y personas estadounidenses), mientras que las empresas extranjeras registradas ante la Secretaría de Estado todavía están dentro del alcance.
Autoevaluación rápida: "¿Es probable que deba presentar una declaración?"“
Es más probable que tenga obligación de presentar una declaración si ocurrió alguna de las siguientes situaciones durante el año:
- Usted pagó (personalmente) todos los costos de la LLC (agente registrado, tarifas estatales, formación, renovaciones)
- Transferiste dinero hacia o desde la LLC por cualquier motivo
- Quieres disolver y necesitas “cerrar limpiamente”
Si realmente no hizo nada en absoluto (no pagó tarifas, no hizo contribuciones, no hizo retiros), es posible que se encuentre dentro de una excepción para ese año, pero no suponga eso sin revisar los hechos.
Si necesita ayuda para cumplir con las normas (soporte para la solicitud EIN, presentaciones de actualización de varios años del Formulario 5472 + proforma 1120, planificación de disolución y mitigación del riesgo de sanciones), reserve una consulta paga aquí: https://oandgaccounting.com/appointment-booking-form/
