Preguntas frecuentes prácticas para fundadores no estadounidenses (comercio electrónico, suscripciones, Stripe, fabricación y cumplimiento en EE. UU.)
Si su LLC estadounidense pertenece a una persona o empresa extranjera y vende productos a clientes estadounidenses (incluso a través de un fabricante o socio logístico estadounidense), podría tener obligaciones tributarias en Estados Unidos, como el Formulario 5472 y el Formulario proforma 1120, además del registro del impuesto sobre las ventas en varios estados. Estas preguntas frecuentes explican los requisitos, qué da lugar al impuesto sobre la renta estadounidense y cómo llevar la contabilidad correctamente.
Definiciones rápidas
Sociedad de responsabilidad limitada estadounidense de propiedad extranjera (un solo miembro): Una LLC estadounidense con un propietario que no es estadounidense (ya sea una persona física no estadounidense o una corporación extranjera). A efectos del impuesto sobre la renta estadounidense, una LLC unipersonal se ignora por defecto (lo que significa que el IRS ignora la LLC y busca al propietario, a menos que este lo elija).
Negocio de productos de comercio electrónico/suscripción: Vendes bienes físicos (como joyas), a menudo utilizando:
- Stripe (pagos)
- un fabricante por contrato (produce sus productos)
- un centro logístico/3PL (almacena/envía a los clientes)
Preguntas frecuentes 1) Mi LLC estadounidense es 100%, propiedad de una empresa extranjera. ¿Qué debo presentar anualmente?
En muchas configuraciones comunes de LLC de un solo miembro de propiedad extranjera, el elemento "imprescindible" más pasado por alto es:
✅ Formulario 5472 + un formulario proforma 1120 (presentación de información)
Si una persona extranjera posee una entidad estadounidense que se considera una “corporación informante” a los efectos del Formulario 5472, el IRS generalmente espera que el Formulario 5472 se presente junto con un Formulario 1120 proforma cuando existan transacciones declarables con el propietario extranjero.
Por qué esto es importante
El Formulario 5472 no es una declaración de impuestos sobre la renta. Es una declaración informativa que revela la actividad de partes relacionadas. El IRS puede imponer multas significativas por no presentarlo correctamente y a tiempo.
Preguntas frecuentes 2) ¿Qué es una “transacción reportable” para el Formulario 5472?
En el caso de las estructuras de propiedad extranjera, las transacciones declarables más comunes incluyen:
- Contribuciones de capital del propietario (dinero que el propietario extranjero inyecta en la LLC estadounidense)
- Retiros/distribuciones del propietario (dinero que se mueve de la LLC al propietario extranjero)
- Cargos entre empresas (tarifas de gestión, tarifas de propiedad intelectual/licencia, reembolsos, asignaciones de costos)
- Préstamos entre el propietario extranjero y la LLC estadounidense
Incluso si sus ingresos son bajos, o incluso cero, estos movimientos de efectivo del propietario a la LLC aún pueden crear una obligación de presentación del Formulario 5472.
3) ¿Cuál es la penalidad si no presentamos el Formulario 5472?
La multa del IRS es elevada y puede agravarse:
- $25,000 por no presentar (o presentar una declaración sustancialmente incompleta)
- $25,000 adicionales por cada período de 30 días que la falla continúe después del aviso del IRS
Esta es la razón por la que el cumplimiento de las LLC de propiedad extranjera suele ser “una pena alta y un drama bajo”: la presentación en sí puede ser simple, pero no realizarla puede ser costoso.
4) ¿Debemos pagar impuestos sobre la renta en Estados Unidos si vendemos productos a clientes estadounidenses?
Depende. El impuesto sobre la renta estadounidense no se determina únicamente por la ubicación del cliente. Se examina si el propietario extranjero (a través de la LLC) realiza una actividad comercial o empresarial en Estados Unidos (USTB) y si los ingresos están efectivamente vinculados (ECI).
Factores de riesgo prácticos que a menudo impulsan la exposición al impuesto sobre la renta de EE. UU.
- Tiene empleados estadounidenses o un agente dependiente que pueda vincular el negocio
- La empresa tiene una oficina o ubicación en EE. UU.
- Una entidad estadounidense realiza más que servicios rutinarios y opera eficazmente su negocio en EE. UU.
El uso de un verdadero fabricante por contrato independiente o un proveedor de cumplimiento puede reducir el riesgo, pero no elimina automáticamente la exposición al impuesto a la renta de EE. UU.
5) Si no debemos impuestos sobre la renta en Estados Unidos, ¿aún necesitamos llevar contabilidad?
Sí. Una buena contabilidad no es opcional para las entidades estadounidenses de propiedad extranjera.
- Seguimiento de las contribuciones y retiros del propietario (Formulario 5472)
- Apoyar las posiciones sobre impuestos a la renta en Estados Unidos o sobre otros impuestos.
- Prepárese para futuras presentaciones estatales, de nómina o de contratistas
Para las empresas de productos, la contabilidad debe separar:
- Ingresos (ventas de Stripe, suscripciones, reembolsos)
- COGS (facturas de fabricación, costos de entrega)
- Tarifas de cumplimiento
- Tarifas de comerciante
- Publicidad y pagos de afiliados
6) Impuesto sobre las ventas: ¿necesitamos registrarnos en todos los estados?
Potencialmente, sí. La mayoría de los estados aplican normas de nexo económico y exigen el registro una vez superados los umbrales.
El flujo de trabajo del mundo real
- Seguimiento de ventas por estado
- Registrar cuando se superan los umbrales
- Recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas
- Archivo en el horario asignado
7) Si nuestra empresa matriz extranjera es propietaria de la LLC estadounidense, ¿puede el equipo financiero de la empresa matriz acceder a los libros estadounidenses?
Sí. La mayoría de las plataformas de contabilidad permiten el acceso basado en roles para contadores estadounidenses y equipos financieros en el extranjero.
8) ¿Deberíamos elegir que la LLC estadounidense sea gravada como una corporación?
Esta es una decisión estratégica basada en la postura fiscal de EE. UU. y el trato en el país de origen. Las elecciones suelen realizarse mediante el Formulario 8832.
9) ¿Qué debe hacer una empresa de productos de propiedad extranjera en los primeros 30 días?
Cumplimiento y postura fiscal
- Confirmar propiedad y clasificación
- Mapa de puntos de contacto de EE. UU.
- Decidir el momento del análisis de USTB o ECI
Libros
- Configurar el software de contabilidad
- Conectar banco y Stripe
- Realice un seguimiento limpio de los movimientos del propietario
Impuesto sobre las ventas
- Habilitar el seguimiento estado por estado
- Identificar estados de nexo de alto riesgo
- Elija la automatización con anticipación
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