Una guía práctica para fundadores, vendedores de comercio electrónico, consultores y empresas extranjeras no estadounidenses que utilizan una LLC estadounidense (Wyoming/Delaware/Colorado/etc.).
Solo para fines educativos (no se ofrece asesoramiento legal ni fiscal). Su resultado depende de hechos concretos (dónde se realiza el trabajo, dónde se encuentra el inventario, quién lo representa en EE. UU., contratos y vínculos estatales).
La “gran idea”: una LLC estadounidense no implica automáticamente impuestos sobre la renta en Estados Unidos
Los extranjeros a menudo escuchan: "Tienes una LLC en Estados Unidos, por lo que debes pagar impuestos en Estados Unidos". Así no funcionan los impuestos en Estados Unidos.
En general, Estados Unidos grava a las personas no estadounidenses con lo siguiente:
- Ingresos pasivos de fuente estadounidense (FDAP) (a menudo recaudados mediante retención), y/o
- Ingresos efectivamente conectados (ECI) — ingresos comerciales relacionados con una actividad comercial o negocio en EE. UU.
Si opera desde fuera de los EE. UU., presta servicios fuera de los EE. UU. y no tiene ninguna actividad comercial significativa en los EE. UU., es posible que deba pagar el impuesto a la renta federal de los EE. UU. $0, pero aún así tendrá obligaciones de presentación.
Autoevaluación rápida: los escenarios más comunes de “LLC estadounidenses de propiedad extranjera”
Escenario A: “Lo gestiono todo desde fuera de EE. UU.”
Ejemplos:
- Dropshipping: usted gestiona el abastecimiento/anuncios/atención al cliente desde el extranjero; los proveedores envían desde China/Reino Unido/UE; no hay personal ni oficina en EE. UU.
- Servicios online: coaching, consultoría, soporte de software realizados íntegramente en el extranjero.
- LLC de EE. UU. utilizada principalmente para conveniencia de Stripe/PayPal/banca.
Resultado común (federal): A menudo no se paga impuesto a la renta en Estados Unidos, pero aun así pueden requerirse declaraciones de información en ese país.
Escenario B: “Tenemos una persona estadounidense trabajando para nosotros (aunque sea como contratista)”
Ejemplos:
- Un “gerente general de operaciones” con sede en EE. UU. que negocia contratos, dirige operaciones o actúa como su presencia comercial continua en EE. UU.
Riesgo: Esto puede generar exposición al comercio o negocios/ICV en EE. UU. (y también a los impuestos estatales). Aquí es donde la idea de "depende" cobra sentido.
Escenario C: “Tenemos inventario/almacén/cumplimiento en EE. UU.”
Ejemplos:
- Inventario de Amazon FBA en almacenes de EE. UU.
- Un 3PL de EE. UU. que envía sus productos
Riesgo: El nexo con Estados Unidos y Comercio o negocio en EE.UU. Los argumentos se vuelven más probables y los problemas relacionados con los impuestos estatales sobre las ventas suelen aparecer primero.
Preguntas frecuentes 1) “Si no soy residente de EE. UU., ¿pago automáticamente el impuesto estadounidense 0%?”
No, ser no residente no significa que "nunca pague impuestos". Significa que, por lo general, solo paga impuestos sobre ciertas categorías relacionadas con EE. UU. (FDAP/ECI).
Muchos propietarios de LLC de propiedad extranjera no pagan impuestos a la renta en los EE. UU. porque sus datos no crean ECI y sus ingresos no son FDAP de fuente estadounidense.
Pero Estados Unidos todavía puede exigir la presentación de información incluso cuando el impuesto a pagar es cero.
Pregunta frecuente 2) “¿Tener una LLC en EE. UU., una cuenta bancaria en EE. UU. o Stripe genera automáticamente impuestos sobre la renta en EE. UU.?”
Generalmente no. Una entidad, banco o procesador de pagos estadounidense no es, por sí solo, lo que genera el impuesto sobre la renta estadounidense.
Lo que más importa:
- Dónde se realiza el trabajo (servicios)
- Si hay empleados o agentes estadounidenses que realizan trabajos básicos generadores de ingresos
- Si hay presencia de almacén/oficina en EE. UU.
- Si los contratos y operaciones se llevan a cabo efectivamente en los EE.UU.
Preguntas frecuentes 3) “¿Qué declaración presento: 5472, 1065, 1120-F, 1040-NR?”
Depende de (1) la clasificación fiscal de su LLC y (2) quién es su propietario.
A. Sociedad de responsabilidad limitada estadounidense de propiedad extranjera y unipersonal (entidad ignorada)
Presentación más común:
- Formulario 5472 + Formulario 1120 “pro forma” (paquete de declaración de información)
Por qué existe: el IRS trata a muchas empresas de propiedad extranjera normas de presentación de informes de entidades ignoradas a través del marco del Formulario 5472.
B. Sociedad de responsabilidad limitada estadounidense de propiedad extranjera y con varios miembros (sociedad predeterminada)
Presentación más común:
- Formulario 1065 (declaración de sociedad))
- Declaraciones de pareja como K-1 y, a menudo, anexos internacionales (Comúnmente K-2/K-3 dependiendo de los hechos)
Incluso si no debe impuestos sobre la renta en los Estados Unidos, asociación A menudo todavía tiene obligaciones de presentación.
C. El propietario es una corporación extranjera (por ejemplo, una empresa de los Emiratos Árabes Unidos, Lituania o China).
Posibles presentaciones (dependiendo de los hechos):
- 1120-F (Declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU. de una corporación extranjera) si la corporación extranjera tiene ECI de EE. UU. o presenta una declaración de protección
- Además de presentaciones de información a nivel de entidad de EE. UU. (como paquetes 5472) para las LLC de EE. UU., cuando corresponda
Preguntas frecuentes 4) ¿Qué es exactamente el Formulario 5472 para sociedades de responsabilidad limitada (LLC) de propiedad extranjera?
Formulario 5472 es una declaración informativa utilizada para informar sobre “transacciones declarables” entre la entidad estadounidense y partes relacionadas (a menudo el propietario extranjero o filiales extranjeras).
Las transacciones declarables típicas incluyen:
- Financiación/contribuciones del propietario
- Distribuciones/retiros
- Pagos entre empresas
- Préstamos entre el propietario y la LLC
- Pagos realizados en nombre de cada uno
Generalmente se presenta anualmente para cada año fiscal en el que existen transacciones declarables, adjunto a un Formulario proforma 1120.
Fecha de vencimiento
El paquete del Formulario 5472 debe entregarse el misma fecha que la declaración de la renta Está adjunto a (incluidas las extensiones).
Extensión
Por lo general, se solicita una prórroga oportuna mediante Formulario 7004 (cuando corresponda a su postura de presentación).
Cómo se archiva
Para entidades estadounidenses ignoradas de propiedad extranjera, Las instrucciones del IRS históricamente han requerido procedimientos de presentación específicos; en particular, las instrucciones establecen que un Las entidades estadounidenses ignoradas de propiedad extranjera no pueden presentar el Formulario 5472 electrónicamente.
Pregunta frecuente 5) "Llegué tarde. ¿La multa es realmente de $25,000?"“
Potencialmente, sí.
Las instrucciones del Formulario 5472 describen una Régimen de sanciones $25,000 vinculado a fallas en la presentación o fallas en mantener/proporcionar la información requerida, y pueden aplicarse sanciones adicionales si la falla continúa después del aviso del IRS.
Nota del mundo real
Los patrones de cumplimiento pueden variar. Pero no asuma que "no lo hacen cumplir". La estrategia segura es: presentar la solicitud, cumplir con la normativa y responder adecuadamente si llega una notificación.
Pregunta frecuente 6) “Recibimos una multa 5472. ¿Qué debemos hacer primero?”
Secuencia general de mejores prácticas:
- Deja de adivinar y lee el aviso con atención.
- Confirmar qué se presentó y cuándo
- Responder por escrito
- Construir un registro de “causa razonable”
- Conserve evidencia sobre su preparador
Importante: Un gran problema evitable en los casos de sanciones es la documentación desordenada (no se presenta prueba de la extensión, no se presenta prueba de la presentación, no está clara la responsabilidad del preparador, etc.).
Pregunta frecuente 7) “¿Qué pasa si la carta del IRS dice que ‘acordamos’ pagar, pero no lo hicimos?”
Aquí es donde importa una representación cuidadosa. En general, la respuesta suele implicar:
- Solicitando aclaración sobre en qué se basó el IRS
- Reafirmar su posición claramente por escrito con documentación de respaldo
- Escalar a través de los canales administrativos del IRS según corresponda
Pregunta frecuente 8) “Nuestra declaración dice 'preparada por nosotros mismos', pero le pagamos a alguien. ¿Hay algún problema?‘
Puede ser.
Si pagas por la preparación, generalmente querrás:
- Un preparador pagado claramente identificado
- Firma/identificadores adecuados del preparador cuando sea necesario
- Documentación de compromiso limpia
El IRS reconoce específicamente “fantasma” o situaciones de preparador que no firma (declaraciones que aparecen como “autopreparadas” aunque alguien las preparó) como una forma de preocupación por mala conducta del preparador, y describe la documentación que puede corroborar lo sucedido (incluida evidencia como el Formulario 8879, recibos, correos electrónicos, etc.).
Conclusión práctica: Si externaliza la preparación de impuestos en EE. UU., el riesgo no solo reside en los números erróneos, sino también en un proceso deficiente que dificulta la resolución de disputas.
Pregunta frecuente 9) “Stripe me emitirá un formulario 1099-K. ¿Significa eso que debo pagar impuestos en EE. UU.?”
No automáticamente.
Un 1099-K es un informe informativo sobre el volumen de procesamiento de pagos; no es, por sí mismo, una conclusión legal de que los ingresos estén sujetos a impuestos en los EE. UU.
También, Reglas y umbrales del formulario 1099-K Puede cambiar. La página de preguntas frecuentes sobre el formulario 1099-K del IRS (actualizada a finales de 2025) señala que la legislación restableció el límite de declaración de 20,000 y 200 transacciones ($) para ciertos años.
¿Qué importa más que la forma?
- Su situación fiscal (Persona estadounidense vs. persona no estadounidense)
- El subyacente abastecimiento/ECI hechos
- Si debe presentar una declaración protectora para alinear los sistemas de correspondencia del IRS con su posición
Pregunta frecuente 10) “¿Qué pasa con el impuesto sobre las ventas en EE. UU.?”
El impuesto sobre las ventas no lo gestiona el IRS (es a nivel estatal) y es uno de los puntos ciegos más grandes para los vendedores extranjeros.
Puntos clave:
- Puede tener obligaciones de recaudación de impuestos sobre las ventas incluso cuando no adeuda impuestos federales sobre la renta
- Los estados aplican reglas de nexo económico (los umbrales varían según el estado y pueden cambiar)
- Herramientas como el software de automatización de impuestos sobre las ventas pueden ayudar a rastrear la exposición estado por estado, pero aún así debe registrarse donde sea necesario.
FAQ 11) “¿Qué contabilidad debemos llevar antes de presentar la declaración de impuestos?”
Si desea tener declaraciones limpias y menos dolores de cabeza por el IRS, considere la contabilidad como el primer paso.
Informes mínimos a mantener:
- Estado de resultados (ganancias y pérdidas)
- Balance
- Detalle del libro mayor (o listado de transacciones)
- Detalle de la contribución/distribución del propietario (fundamental para los informes 5472)
“Los paneles de control de aplicaciones no siempre son sistemas de contabilidad auténticos. Si una plataforma categoriza automáticamente mediante IA, se necesita un profesional que entienda la diferencia entre:
- contribuciones del propietario vs ingresos,
- distribuciones vs gastos,
- préstamos vs capital,
- costo de los bienes vs gastos operativos, etc.
Si desea una revisión profesional de su estructura, obligaciones de presentación (5472/1065/1120-F) y áreas de riesgo (agentes estadounidenses, inventario, correspondencia 1099, nexo de impuestos sobre las ventas), Reserve una consulta paga aquí:
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