Público: propietarios no estadounidenses de LLC estadounidenses (Wyoming/Delaware/Colorado/etc.) que viven y trabajan fuera de Estados Unidos y desean comprender (1) cuándo se aplica el impuesto a la renta estadounidense y (2) qué formularios del IRS aún deben presentarse.
Importante: Esta es información educativa general, no asesoramiento legal ni fiscal. Sus resultados pueden variar según la información disponible (días de viaje en EE. UU., inventario/almacenes en EE. UU., personal/agentes en EE. UU. y normativas estatales).
La “única idea” que hace que todo tenga sentido
Para las personas no estadounidenses, el sistema tributario estadounidense generalmente se divide en dos categorías:
- ECI (Ingresos Efectivamente Conectados)
“Ingresos comerciales relacionados con una actividad comercial o negocio en Estados Unidos”.”
Si no lo eres involucrado en un negocio o comercio en los Estados Unidos, Por lo general, no debe pagar impuestos federales sobre la renta de los EE. UU. sobre las ganancias de su negocio activo. - FDAP (Ingresos fijos/determinables/anuales/periódicos)
“Ingresos pasivos de fuente estadounidense”, como dividendos, regalías, ciertos intereses, etc.
Esto a menudo se grava mediante retención (generalmente 30%, a menos que se reduzca por tratado).
La mayor parte de la confusión ocurre porque la gente asume que:
“Tengo una LLC/banco/Stripe/EIN estadounidense → por lo tanto, debo impuestos sobre la renta estadounidenses”.”
Esa no es la regla.
Árbol de decisiones rápidas (utilice esto antes de cualquier otra cosa)
Paso 1: ¿Eres un? Persona estadounidense a efectos fiscales?
- Ciudadano estadounidense/titular de tarjeta verde → Impuestos sobre ingresos mundiales (reglas diferentes).
- Extranjero no residente → gravado principalmente sobre ECI + FDAP.
Paso 2: ¿Está realizando el trabajo en los EE. UU. (físicamente) o a través de una presencia en los EE. UU.?
Los factores de riesgo que pueden crear una conexión tributable en EE. UU. incluyen:
- Usted (o los trabajadores que usted controla) están físicamente en los EE. UU. prestando servicios
- Tiene empleados estadounidenses o un agente dependiente (alguien en EE. UU. que actúa efectivamente en su nombre)
- Dirige las operaciones desde una oficina o base fija en EE. UU.
Si no es así, generalmente se encuentra en la categoría de “no paga impuesto a la renta en EE. UU., pero aun así presenta formularios de cumplimiento”.
Paso 3: ¿Qué tipo de LLC estadounidense tiene?
- LLC de un solo miembro (entidad ignorada, de propiedad extranjera) → comúnmente Formulario 5472 + proforma 1120</li>
- LLC de varios miembros (sociedad de propiedad extranjera) → comúnmente Formulario 1065 + K-1 (y a menudo K-2/K-3)
Pregunta frecuente 1: “¿Debo pagar impuestos sobre la renta en Estados Unidos si vivo en el extranjero y hago todo mi trabajo en el extranjero?”
Por lo general, no (impuesto federal sobre la renta), siempre que:
- los servicios se prestan fuera de los EE. UU., y
- No es necesario que tenga una oficina, agentes o empleados en EE. UU. que creen una presencia comercial en EE. UU.
Pero: incluso cuando el impuesto a la renta de EE. UU. sea $0, el IRS aún puede requerir declaraciones de información (consulte las preguntas frecuentes a continuación).
Pregunta frecuente 2: “¿El uso de Stripe, Shopify Payments, una cuenta bancaria estadounidense o una LLC estadounidense hace que mis ingresos estén sujetos a impuestos?”
No por si mismo.
El uso de procesadores de pago estadounidenses, EIN o una LLC estadounidense no es la prueba para determinar si sus ganancias están sujetas a impuestos en los EE. UU.
Lo que importa mucho más es:
- donde se prestan los servicios, y
- ya sea que tenga una actividad comercial o empresarial en EE. UU. o operaciones conectadas con EE. UU.
Pregunta frecuente 3: “¿Qué debo presentar si tengo una LLC estadounidense de un solo miembro y propiedad de extranjeros (entidad ignorada)?”
Presentación de declaración de base común (incluso con el impuesto $0)
- Formulario proforma 1120 (como portada), y
- Formulario 5472 (para informar “transacciones reportables” con el propietario extranjero y otras partes relacionadas)
Por qué esto es importante
No presentar el Formulario 5472 correctamente puede generar graves problemas grandes sanciones (comúnmente citado como $25.000 por año/por falla).
Pregunta frecuente 4: “¿Qué es una 'transacción reportable' para el Formulario 5472?‘
Piense en una “transacción reportable” como dinero o valor que se mueve entre la LLC y su propietario extranjero (u otras partes relacionadas).
Ejemplos muy comunes:
- El propietario financia la LLC (aportación de capital)
- La LLC reembolsa al propietario (distribución)
- El propietario paga personalmente los gastos de la LLC (a menudo se consideran una contribución o un reembolso)
- La LLC paga los gastos del propietario (a menudo distribución/compensación dependiendo de los hechos)
- Préstamos entre el propietario y la LLC
- Pagos entre empresas (tarifas de gestión, reparto de costes, reembolsos)
Consejo práctico: si hubo algún financiamiento del propietario, reembolsos o movimiento de dinero entre usted y la LLC, suponga que el 5472 está en juego y documéntelo claramente.
Pregunta frecuente 5: “¿Con qué frecuencia debo presentar el Formulario 5472: por transacción o una vez al año?”
Una vez al año, adjunto a la Formulario proforma 1120, informando las transacciones reportables del año.
Pregunta frecuente 6: “Si tengo una LLC matriz y una LLC subsidiaria, ¿debo presentar más de un formulario 5472?”
Sí, cada entidad ignorada de EE. UU. generalmente presenta su propio paquete anual del Formulario 5472 si tiene transacciones reportables. (En la práctica: la matriz tiene sus transacciones reportables; la subsidiaria tiene las suyas propias).
Preguntas frecuentes 7: “¿Qué debo presentar si mi LLC estadounidense tiene dos propietarios extranjeros (LLC/sociedad de varios miembros)?”
Una LLC estadounidense de varios miembros gravada como una asociación Normalmente archivos:
- Formulario 1065 (declaración de información de sociedad)
- Anexo K-1 para cada socio
- A menudo, se programa K-2/K-3 según los artículos internacionales/necesidades de los socios (los hechos varían)
Incluso si no debe impuestos a la renta en los EE. UU. (porque no hay comercio ni negocio en los EE. UU.), es posible que aún se requiera la declaración de información.
Pregunta frecuente 8: “Somos propietarios extranjeros que operamos dropshipping desde Rumanía (o servicios de TI en Latinoamérica). Los clientes estadounidenses nos pagan. ¿Debemos pagar impuestos federales sobre la renta de EE. UU.?”
Quizás, pero muchos modelos verdaderamente remotos terminan con un impuesto a la renta federal de EE. UU. $0 si:
- La administración y las operaciones están fuera de los EE. UU.,
- no tiene empleados o agentes estadounidenses que creen un comercio o negocio en Estados Unidos, y
- Su huella de cumplimiento/almacenamiento no aumenta hasta el comercio o negocio de EE. UU. (esto está basado en muchos hechos).
Dos grandes precauciones a tener en cuenta en el comercio electrónico y el dropshipping:
- La oficina/base fija/empleado/almacén de EE. UU. puede cambiar el análisis.
- Nexo del impuesto estatal sobre las ventas puede aplicarse incluso cuando el impuesto federal sobre la renta no lo hace.
Pregunta frecuente 9: “Mi cliente estadounidense me pide un formulario de impuestos. ¿Le doy el W-9 o el W-8?”
Si usted es un individuo extranjero
- Generalmente Formulario W-8BEN (no W-9)
Si el beneficiario es una entidad extranjera
- Generalmente Formulario W-8BEN-E
Detalle importante: W-8BEN tiene reglas sobre proporcionar un Número de identificación fiscal extranjero (FTIN) en muchas situaciones. Las instrucciones del IRS explican cuándo se requiere un FTIN y cuándo pueden aplicarse excepciones.
Pregunta frecuente 10: "¿Mi cliente estadounidense me emitirá un formulario 1099? ¿Y si lo hace?"“
- Las empresas no deberían emitir un formulario 1099 a un contratista extranjero pagado servicios prestados fuera de los EE. UU.
- De todos modos, algunos departamentos de contabilidad todavía emiten formularios “para simplificar el proceso”.”
Punto clave: Un 1099 es un formulario de información, no la ley.
Si no está sujeto a impuestos según las normas, no se convierte en sujeto pasivo solo por tener un formulario. Aun así, una declaración incorrecta puede generar notificaciones del IRS, por lo que es mejor obtener la documentación correcta con anticipación (W-8BEN/W-8BEN-E).
Pregunta frecuente 11: “Stripe dice que recibiré un formulario 1099-K. ¿Tengo que enviarlo al IRS?‘
Generalmente no. El pagador/procesador se lo emite y lo presenta al IRS. Su trabajo es:
- Conciliarlo con tus libros, y
- reportar los ingresos correctamente en el país correcto y en la declaración correcta (si corresponde).
Además, recibir un 1099-K no significa automáticamente que el ingreso sea imponible En los EE. UU. por sí solo, es informar. La guía del IRS explica Reglas del formulario 1099-K y umbrales.
Pregunta frecuente 12: “Aún tengo cuentas de inversión en EE. UU. ¿Qué pasa si recibo dividendos o regalías?”
Los dividendos/regalías suelen ser FDAP y comúnmente están sujetos a retención (el incumplimiento puede ser 30% a menos que se reduzca por tratado). Si la retención no se realizó correctamente, es posible que deba presentar una Declaración de no residentes en EE. UU. para informar y pagar el impuesto (o reclamar un reembolso si se retuvo demasiado).
Este es un tema diferente al de sus ingresos por servicios o negocios.
Pregunta frecuente 13: “Vivía/trabajaba en EE. UU. (F-1/OPT/H-1B), me fui a mitad de año y me convertí en contratista en el extranjero. ¿Cómo solicito mi visa?”
Este es el problema del "año de salida". Su solicitud puede implicar:
- pruebas de residencia (incluidas reglas especiales para estudiantes),
- potencialmente doble estatus tratamiento y
- reglas de residencia estatal cuidadosas.
Esta área es altamente específica en cuanto a hechos (días en EE. UU., tipo de visa, puestos en tratados, dónde se prestaron los servicios y dónde estableció su próximo domicilio fiscal).
Preguntas frecuentes 14: “¿Importa el estado (California, Virginia, etc.) si estoy fuera de EE. UU.?”
Sí. Las normas estatales son independientes de las normas federales y pueden ser más agresivas o simplemente diferentes:
- La residencia para el impuesto sobre la renta estatal depende de cada pruebas legales del estado (domicilio, residencia legal, etc.).
- Reglas de abastecimiento Los conceptos de los servicios varían (algunos utilizan conceptos basados en el mercado o en los beneficios; otros utilizan dónde se realiza el trabajo).
- Nexo del impuesto sobre las ventas Puede aplicarse según la ubicación y los umbrales del cliente.
Si está intentando finalizar la residencia estatal a mitad de año, prepárese para demostrarlo.
Pregunta frecuente 15: “¿Dónde debo constituir la LLC? ¿En Delaware, Wyoming, Wisconsin, etc.?”
Para la mayoría de las empresas en funcionamiento, la regla práctica es:
Formulario donde realmente estás operando o tienes personas/activos
Considerar:
- Dónde se gestiona/controla el negocio
- Dónde se encuentran los empleados o contratistas clave
- Dónde se encuentran los activos (inventario, equipo, almacén)
Delaware no es “obligatorio”
Delaware es popular para ciertas estructuras de inversores/capital de riesgo, pero muchas pequeñas y medianas empresas no lo necesitan.
Puedes formarte en un estado y “calificar como extranjero” en otro
Si se constituye en el Estado A pero opera en el Estado B, es posible que deba registrarse en el Estado B de todos modos.
Errores comunes que cometen los extranjeros (y cómo evitarlos)
- Suponiendo que “no hay impuestos sobre la renta en EE. UU.” significa “no hay presentaciones en EE. UU.”.”
Equivocado-5472/1120 o 1065/K-1 son comunes incluso con el impuesto $0. - No se realiza seguimiento de la financiación/reembolsos del propietario.
A menudo, estas son exactamente las “transacciones reportables” que activan el 5472. - Ignorando el nexo del impuesto estatal sobre las ventas.
El impuesto federal sobre la renta y el impuesto estatal sobre las ventas son sistemas totalmente diferentes. - Dejar que el procesador de pagos tome la decisión fiscal.
Los formularios de Stripe/PayPal son herramientas de generación de informes, no de análisis legal.
Qué conservar en sus registros (archivo mínimo de cumplimiento)
- Documentos de formación de LLC + carta EIN
- Informes contables mensuales (P&L + Balance General)
- Extractos bancarios + informes de pagos de Stripe/Shopify
- Registro de contribuciones/distribución del propietario
- Contratos que muestran dónde se prestan los servicios
- Cualquier formulario W-8 proporcionado a los pagadores
- Cualquier formulario 1099-K / 1042-S / 1099 que reciba (incluso si es “incorrecto”)
Si desea que un abogado fiscal o contador público autorizado revise sus datos exactos (dónde se realiza el trabajo, si tiene vínculos, agentes o inventario en EE. UU., qué formularios del IRS debe presentar y cómo evitar la exposición a sanciones del Formulario 5472 $25,000), reserve una cita. consulta pagada aquí:
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