Si usted es un fundador no estadounidense que dirige una LLC estadounidense (comercio electrónico, SaaS, cumplimiento al estilo de Amazon, fabricación por contrato o ventas internacionales en línea), las normas tributarias estadounidenses pueden parecer contradictorias:
- Es posible que necesite formularios de presentación de impuestos de EE. UU. incluso si adeuda impuestos sobre la renta de EE. UU. $0.
- Es posible que deba pagar impuestos a la renta en Estados Unidos incluso si nunca pone un pie en ese país (especialmente si tiene bienes raíces o empleados u operaciones en Estados Unidos).
- LLC no significa automáticamente corporación para efectos fiscales.
Estas preguntas frecuentes desglosan el tema en un lenguaje sencillo y cubren las configuraciones más comunes que vemos: propietarios extranjeros, clientes estadounidenses, contratistas estadounidenses (fabricantes, 3PL, centros de preparación) y fundadores transfronterizos que intentan evitar sorpresas.
Glosario rápido
Entidad ignorada (LLC de un solo miembro)
Una LLC estadounidense con un solo propietario suele ser ignorado (desconsiderado) para el impuesto federal sobre la renta A menos que opte por el tratamiento corporativo. En la práctica, el IRS considera que la actividad de la LLC pertenece directamente al propietario.
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Estos conceptos determinan si las ganancias comerciales se gravan en EE. UU. Se trata de un análisis de hechos y circunstancias basado en las personas, el lugar, el control y lo que está sucediendo en EE. UU.
Formulario 5472 + Formulario proforma 1120
Muchas LLC estadounidenses de propiedad extranjera deben presentarlas anualmente incluso si no pagan impuestos a la renta en Estados Unidos.
1) Soy extranjero y tengo una LLC en EE. UU. ¿Debo automáticamente pagar impuestos sobre la renta en EE. UU.?
No automáticamente.
Un propietario extranjero puede tener una LLC en EE. UU. y vender a clientes de EE. UU. sin deber automáticamente impuestos federales a la renta de EE. UU. si el ingreso no es ECI y el negocio no se trata como si se realizara a través de empleados, agentes u oficinas de EE. UU. de una manera que erige como un comercio o negocio de EE. UU.
Dicho esto, muchos propietarios extranjeros aún tienen obligaciones de presentación de declaraciones en Estados Unidos, especialmente el Formulario 5472, incluso cuando no hay impuestos a la renta a pagar.
2) Mi LLC es propiedad de una empresa extranjera. ¿Eso cambia algo?
Sí. Generalmente aumenta los informes.
Una entidad ignorada de EE. UU. que sea 100 por ciento de propiedad extranjera se considera una corporación informante a los efectos del Formulario 5472 y debe informar las transacciones declarables con su propietario extranjero o partes relacionadas.
- Financiación del propietario o aportaciones de capital
- Reembolsos al propietario
- Distribuciones o retiros del propietario
- Pagos entre partes relacionadas, como honorarios de gestión, regalías o costos compartidos
3) Si mi LLC es una entidad ignorada, ¿qué debo presentar cada año?
Si es una LLC estadounidense de un solo miembro y propiedad extranjera, generalmente presenta:
- Formulario 5472
- Formulario proforma 1120 utilizado como envoltorio de presentación
Gran advertencia
La falta de presentación o la presentación incorrecta pueden desencadenar una multa de $25,000 por año.
Momento
El formulario 5472 debe entregarse junto con el formulario 1120, con prórrogas disponibles.
Incluso los años sin actividad a menudo requieren que se informe si se movió dinero entre usted y la LLC.
4) ¿Utilizar un fabricante o centro logístico de EE. UU. significa que estoy haciendo negocios en EE. UU.?
No siempre.
Muchos fundadores extranjeros utilizan proveedores estadounidenses independientes, como fabricantes contratados, 3PL, centros de preparación y procesadores de pagos.
El uso exclusivo de proveedores independientes no crea automáticamente una Comercio o negocio en EE.UU., especialmente cuando no controlas a sus empleados ni sus operaciones diarias.
- ¿Quién controla los precios y las condiciones de los clientes?
- ¿Quién posee y controla el inventario?
- Ya sea que tenga empleados estadounidenses o agentes dependientes
- Si hay una oficina fija en EE.UU.
- Dónde se toman las decisiones clave
5) ¿Qué pasa si mi LLC estadounidense posee bienes raíces en Estados Unidos?
Esto es diferente.
Los bienes raíces en Estados Unidos comúnmente generan obligaciones inevitables de presentación de impuestos y de ingresos tributables en ese país, incluso para propietarios que viven en el extranjero.
6) ¿Puedo solucionar el problema de la entidad ignorada agregando un amigo estadounidense?
Puedes hacerlo, pero crea una nueva complejidad.
- Declaración de sociedad del formulario 1065
- Presentación de formularios K-1 y, a menudo, K-2 y K-3s
- Requisitos de retención para socios extranjeros
- Cumplimiento más complejo
Agregar un miembro únicamente por cuestiones fiscales suele ser una mala decisión, a menos que la relación sea real y comercial.
7) ¿Debo elegir mi La LLC tributará como una corporación?
A veces sí.
- Separar la exposición fiscal empresarial y personal
- Documentación más limpia para bancos e inversores
- Planificación de la continuidad a largo plazo
- Alineación con la nómina y las operaciones de EE. UU.
Las corporaciones también implican mayor cumplimiento, presentaciones formales y posible doble imposición.
8) Si más adelante me mudo a los EE.UU., ¿esta estructura causará problemas?
Puede.
La residencia fiscal en Estados Unidos cambia la tributación mundial y los procesos de inmigración a menudo esperan pruebas de operaciones en Estados Unidos.
Se trata de planificar con antelación, no de fabricar papeleo.
9) ¿Los retiros de los propietarios son lo mismo que los salarios?
No.
Los propietarios de LLC ignoradas generalmente toman distribuciones, no salarios de nómina, a menos que la entidad pague impuestos como una corporación.
10) Impuesto sobre las ventas vs. impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta se aplica a las ganancias. El impuesto sobre las ventas se recauda y remite según la ubicación del cliente.
Incluso con un impuesto federal a la renta de cero, aún pueden aplicarse obligaciones de impuestos estatales sobre las ventas.
11) ¿Qué registros debo conservar?
- Formación de LLC y documentos EIN
- Extractos bancarios y de Stripe
- Contratos de proveedores y de cumplimiento
- Informes de ubicación de inventario
- Registros de transacciones entre partes relacionadas
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