Esta sesión de preguntas y respuestas ofrece información para un cliente extranjero que busca establecer una Sociedad de responsabilidad limitada (LLP) de EE. UU. Para abrir una cuenta de corretaje, centrándose en la estructura LLP, sus implicaciones fiscales y los requisitos de cumplimiento en los EE. UU. Esta guía cubre consideraciones importantes para los inversores extranjeros que exploran las LLP como vehículo para gestionar inversiones con sede en EE. UU.
Preguntas frecuentes (FAQ)
P: Consideraciones clave para la formación de una LLP estadounidense para inversión extranjera
Cliente: Estoy considerando establecer una entidad en EE. UU. para abrir una cuenta de corretaje y me inclino por formar una Sociedad de responsabilidad limitada En lugar de un Sociedad de responsabilidad limitada. Entiendo que usar una LLP para recibir dividendos podría evitar ciertos impuestos corporativos en Alemania. ¿Ve alguna desventaja en formar una LLP en lugar de una LLC?
Alex, CPA: Desde una perspectiva fiscal estadounidense, puede que tengas razón al observar que algunos países europeos, incluida Alemania, no reconocen universalmente a las LLC estadounidenses como entidades de paso. A menudo, las LLC pueden considerarse sociedades anónimas a efectos fiscales en el extranjero. Sin embargo, es más probable que una LLP se reconozca como una sociedad colectiva.
En EE. UU., las LLP, al igual que las LLC, son entidades de transferencia, lo que permite que los ingresos fluyan directamente a los socios sin el impuesto de sociedades a nivel de entidad. Cualquier posible beneficio fiscal en Alemania debe confirmarse con un asesor fiscal local familiarizado con la legislación fiscal alemana.
Distinguir entre sociedades de responsabilidad limitada y entidades ignoradas
Cliente: Solo para confirmar, ¿una LLP se ignoraría a efectos fiscales, comoLLC de un solo miembro?
Alex, CPA: No, una LLP no puede ser una entidad ignorada. El estatus de entidad ignorada se limita a las LLC de un solo socio. La ley estadounidense exige que las LLP tengan al menos dos socios, por lo que se considerarán una asociación y gravados como tales. Esto significa que la LLP debe presentar Formulario 1065 para informar ingresos y gastos cada año.
Estructuración de una LLP con socios extranjeros
Cliente: ¿Podría mi empresa alemana tener una participación 50%, y yo, como persona física, tener la otra 50%? Esto cumpliría con el requisito de dos socios, pero seguiría siendo el beneficiario efectivo de ambas.
Alex, CPA: Sí, es una estructura aceptable. A efectos fiscales en EE. UU., su empresa alemana y usted, como persona física, se consideran entidades separadas, cumpliendo así el requisito de la LLP de tener al menos dos socios.
Comprensión de las obligaciones fiscales de las sociedades estadounidenses con socios extranjeros
Cliente: Dado que una LLP es una entidad nacional, se consideraría una persona estadounidense a efectos fiscales, ¿correcto? Entonces, en lugar de que la LLP presente una W-8BEN-E, LLP presenta un Formulario W-9 con la correduría y no retenían impuestos.
Alex, CPA: Correcto. La LLP sería reconocida como una Persona de EE. UU., por lo que la correduría (ya sea Fidelity, Robinhood, Vanguard, etc.) no actuaría como una agente de retención. En cambio, la LLP asumiría la responsabilidad de retener en nombre de sus socios extranjeros.
Cliente: ¿Cómo maneja la LLP esta responsabilidad de retención?
Alex, CPA: Como agente de retención, la LLP debe calcular la retención apropiada Tasa de retención del FDAP y remitir el impuesto al IRS. Cada socio extranjero debe proporcionar la documentación apropiada. Formulario W-8—W-8BEN para individuos y W-8BEN-E para entidades corporativas. La LLP debe presentar Formularios 1042 y 1042-S anualmente para informar la retención sobre ingresos de fuente estadounidense para socios extranjeros, como dividendos u otros ingresos FDAP.
Identificación fiscal, EFTPS y requisitos de presentación anual
Cliente: ¿Qué otros pasos están involucrados en la creación de la LLP y la gestión del cumplimiento tributario?
Alex, CPA: A continuación se muestra un desglose de los pasos clave:
- Obtener EIN: Comience por obtener un Número de identificación fiscal (EIN) para la LLP.
- ITIN y EIN para socios:
- Regístrate con EFTPS:La LLP debe registrarse en el Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS) para depositar las retenciones de impuestos en nombre de sus socios extranjeros.
- Presentaciones anuales: Cada año, la LLP presentará el Formulario 1065 (la declaración de la sociedad) y emitirá Anexos K-1, K-2 y K-3 a cada socio, detallando la parte de ingresos, deducciones e impuestos de cada socio.
- Retención e informes: La LLP debe presentar los formularios 1042 y 1042-S anualmente para informar y documentar la retención Ingresos de fuente estadounidense para socios extranjeros.
Requisitos de presentación e informes
Cliente: Además del Formulario 1065 y las obligaciones de retención, ¿hay otros requisitos de presentación que debemos tener en cuenta?
Alex, CPA: Sí, además del Formulario 1065 y los Anexos K-1, K-2 y K-3 asociados, la LLP debe presentar anualmente los Formularios 1042 y 1042-S. Estas presentaciones informan sobre las retenciones de ingresos de origen estadounidense para socios extranjeros, como dividendos, lo que garantiza el cumplimiento de los requisitos del IRS y documenta la actividad financiera de la LLP y los impuestos retenidos para cada socio extranjero.
Aplicación de los beneficios del tratado y tasas de retención de impuestos
Cliente: El tratado fiscal de Alemania con EE.UU.. Reduce la retención de dividendos a 15%. También he oído que si mi empresa alemana posee al menos 80% de la LLP, podría no haber retención sobre dividendos. ¿Es correcto?
Alex, CPA: No exactamente. El tratado fiscal entre Estados Unidos y Alemania establece una tasa de retención del 15% sobre dividendos pagados a entidades extranjeras. Para las entidades corporativas que posean directamente al menos el 10% de acciones con derecho a voto en una corporación estadounidense, podría haber una reducción adicional al 5%. Sin embargo, dado que su empresa alemana posee una participación en la sociedad de responsabilidad limitada (LLP), no acciones corporativas directas, la tasa del 5% para la titularidad directa de dividendos podría no ser aplicable. Por lo tanto, la tasa de retención predeterminada del 15% podría aplicarse tanto a los socios individuales como a los corporativos.
Elección de un estado para constituir la LLP
Cliente: Estoy considerando Wyoming por razones de privacidad, pero estoy abierto a otras opciones. ¿Tiene alguna recomendación?
Alex, CPA: Wyoming es una opción popular por su protección de la privacidad y sus tarifas razonables. Colorado y Delaware también son opciones, aunque Delaware puede estar más concurrido y, a veces, ser más caro. El factor más importante para los inversores extranjeros suele ser el coste de mantenimiento de la entidad. Tanto Wyoming como Colorado tienen tarifas anuales relativamente bajas y una buena protección de la privacidad.
Normas de contabilidad y teneduría de libros para las LLP
Cliente: ¿Qué nivel de contabilidad y teneduría de libros exigirá la LLP? ¿Se requieren declaraciones que cumplan con los PCGA?
Alex, CPA: Para efectos fiscales en EE. UU., no se requieren estados financieros que cumplan con los PCGA a menos que se solicite específicamente. Una contabilidad básica que registre los ingresos y gastos necesarios será suficiente. Nuestra firma ofrece servicios de contabilidad que cumplen con las normas tributarias, incluida la categorización de ingresos y gastos, que cumple con los requisitos del IRS.
La constitución de una LLP para gestionar inversiones con sede en EE. UU. puede ofrecer un enfoque simplificado para los inversores extranjeros. Si bien las LLP tienen distintas obligaciones fiscales y de cumplimiento, como la retención de impuestos sobre las distribuciones a socios extranjeros y la presentación de declaraciones de sociedades colectivas para que fluyan directamente a los socios. Trabajar con una Contador público experimentado Puede ayudar a garantizar el cumplimiento y minimizar las implicaciones fiscales.
Para obtener ayuda para establecer su LLP o administrar el cumplimiento tributario, Contacte con Servicios de Impuestos y Contabilidad de O&G. Brindamos apoyo completo para ayudar a los propietarios de LLP extranjeros a cumplir con las normas y aprovechar al máximo las ventajas de las oportunidades de inversión en EE. UU.
