PREGUNTA: Estoy ayudando a mis padres, quienes no son ciudadanos estadounidenses y residen en Chile, a constituir una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) en Estados Unidos. Quieren usar la LLC como vehículo para mantener sus ahorros fuera de Chile y evitar los riesgos e incertidumbres de la economía chilena. ¿Cuáles son las mejores prácticas y consideraciones para estructurar una LLC estadounidense para extranjeros no residentes de Chile? ¿Cuáles son las implicaciones fiscales y los requisitos de declaración para la LLC y sus propietarios? ¿Cuáles son las ventajas y desventajas de elegir diferentes opciones fiscales para la LLC?
RESPUESTA DEL EXPERTO: Mejores prácticas para estructurar una LLC en EE. UU.:
- extranjeros no residentes Deben cumplir con las mismas formalidades de constitución que los residentes estadounidenses. Esto incluye el registro adecuado, la creación de un acuerdo operativo y el cumplimiento continuo de las regulaciones estatales.
- Los ciudadanos extranjeros, incluidos los de Chile, pueden ser propietarios de una LLC en Estados Unidos., ofreciendo una opción flexible y viable para la gestión de negocios y ahorros internacionales.
Implicaciones fiscales y requisitos de información:
- Clasificación de LLC: Las LLC de un solo miembro se consideran entidades ignoradas a efectos fiscales, mientras que sociedades de responsabilidad limitada (LLC) multimiembro se tratan como sociedades, a menos que elijan el estatus corporativo.
- Criterios de tributación: Las LLC de uno o varios miembros no pagan impuestos en los EE. UU. si los ingresos no son Ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos (FDAP), o en los casos en que la LLC no tenga presencia física, empleados o agentes en los EE. UU. y no participar en actividades comerciales o empresariales en Estados Unidos.
- Requisitos de informes:
- Las LLC de un solo miembro deben presentar una proforma 1120 y 5472 para transacciones reportables o con partes relacionadas, incluso sin obligación tributaria en EE.UU.
- Las LLC de varios miembros deben presentar un formulario de declaración informativa 1065, con los Anexos K-1, K-2 y K-3 adjunto.
Ventajas y desventajas de las diferentes elecciones fiscales:
- Protección de responsabilidad: Las LLC ofrecen protección de responsabilidad limitada a sus propietarios, salvaguardando los activos personales de deudas comerciales y sentencias judiciales.
- Elección de estatus corporativo:
- Un LLC tratada como una corporación se grava sobre la renta mundial, independientemente de los criterios del ECI.
- Esta opción somete a la LLC a impuestos corporativos, con posible doble imposición a nivel de accionistas sobre los dividendos.
- El estatus corporativo no permite que los dividendos reduzcan el ingreso tributable de la LLC.
Asistencia Fiscal Profesional: Dadas las complejidades del sistema tributario de EE. UU. para las LLC de propiedad extranjera, es recomendable buscar orientación de un Asesor fiscal con experiencia en leyes tributarias de EE. UU.. En O&G Accounting, ofrecemos servicios especializados para atender dichas necesidades.
Nueva alerta de cumplimiento: Informes de titularidad real: A partir del 1 de enero de 2024, en virtud de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA), Las empresas estadounidenses deben informar Información sobre la titularidad real a FinCEN. Esta nueva regulación mejora la transparencia y combate los delitos financieros. La comprensión y el cumplimiento de este requisito son esenciales para todas las empresas registradas en EE. UU., incluidas las LLC de propiedad extranjera.
