Estas preguntas frecuentes están escritas para fundadores no estadounidenses, operadores de comercio electrónico globales y ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero que desean una descripción general práctica y fácil de entender para principiantes de los problemas de cumplimiento e impuestos más comunes en los EE. UU. que surgen con la propiedad extranjera, las ventas en línea, los contratistas, las asociaciones y las inversiones internacionales.
Importante: Esto es educación general, no asesoramiento legal. Los hechos transfronterizos cambian rápidamente los resultados. Considere esto como un mapa, no como un veredicto.
Definiciones rápidas (para que el resto tenga sentido)
- LLC estadounidense de propiedad extranjera (entidad ignorada): Una LLC estadounidense de un solo miembro, propiedad de una persona no estadounidense o de una empresa extranjera, que se ignora a efectos del impuesto a la renta estadounidense.
- USTB/ECI: Comercio o negocios en EE. UU. e ingresos efectivamente vinculados. Si tiene USTB, EE. UU. puede gravar sus ingresos comerciales.
- FDAP: Ingresos pasivos de fuente estadounidense, como intereses, dividendos o regalías, a menudo están sujetos a una retención del 30 por ciento, a menos que se reduzcan mediante tratado.
- Nexo del impuesto sobre las ventas (nexo económico): Un concepto estatal. Es posible que deba cumplir con el impuesto sobre las ventas incluso si no adeuda impuestos federales sobre la renta.
1) Somos de propiedad extranjera. ¿Debemos pagar impuestos sobre la renta en Estados Unidos?
A veces sí, a veces no. El resultado depende de si su empresa se considera que tiene un comercio o negocio estadounidense y genera ingresos efectivamente vinculados.
- Empleados o agentes dependientes en los EE. UU. que puedan vincularlo
- Configuración de un empleado de oficina o de oficina en casa en EE. UU.
- Control sobre inventario y cumplimiento que se asemeja a las operaciones de EE. UU.
- Si la actividad en EE. UU. es manejada por un tercero independiente que atiende a muchos clientes
Punto clave: No tener que pagar impuestos sobre la renta en Estados Unidos no significa que no haya que presentar formularios en Estados Unidos.
2) Si no debemos impuestos sobre la renta en EE. UU., ¿qué formularios aún se aplican?
En el caso de muchas LLC de un solo miembro y propiedad de extranjeros, aún se aplican las presentaciones informativas.
- Formulario proforma 1120
- Formulario 5472 para transacciones reportables con propietarios extranjeros o partes relacionadas
El incumplimiento de la declaración puede generar multas que comienzan en veinticinco mil dólares. Es fundamental llevar una contabilidad limpia.
¿Qué se considera una transacción declarable?
- Aportaciones de capital del propietario
- Distribuciones de propietarios
- Reembolsos entre empresas
- Gastos de gestión
- Préstamos a o de propietarios o partes relacionadas
- Pagar los gastos del propietario desde el negocio o viceversa
3) ¿Qué pasa si transfiero dinero de la empresa a mi cuenta personal?
Esto suele considerarse una distribución al propietario. En el caso de las entidades no consideradas de propiedad extranjera, suele ser una transacción declarable en el Formulario 5472.
4) Vendemos en línea en todo Estados Unidos. ¿Necesitamos permisos de impuestos sobre las ventas en todos los estados?
El impuesto sobre las ventas se aplica a cada estado. La mayoría de los estados tienen umbrales de nexo económico basados en los ingresos o el recuento de transacciones.
- Seguimiento de ventas por estado de envío
- Monitorizar cuando se cruzan los umbrales
- Registrarse para permisos
- Recopilar tasas impositivas correctas
- Presentar declaraciones requeridas
La mejor práctica es utilizar herramientas de automatización como Avalara o TaxJar una vez que el volumen crece.
5) Pagamos a contratistas extranjeros. ¿Emitimos formularios 1099?
A menudo no, pero no lo supongas. El resultado depende de a quién se le pagó, por qué se le pagó y dónde se realizó el trabajo.
Los servicios prestados en los EE. UU. por extranjeros no residentes pueden generar retenciones y declaraciones bajo el régimen de no residentes.
- Recoger los formularios W-8BEN o W-8BEN-E
- Documento donde se realizaron los servicios
- Categorías de contabilidad general separadas para contratistas estadounidenses y extranjeros
6) Conceptos básicos de la S-Corp para expatriados: salario vs. distribuciones
Los salarios W-2 pueden calificar para la exclusión de ingresos ganados en el extranjero si se cumplen las pruebas. Las ganancias de las S-Corp generalmente no.
El límite de exclusión de ingresos ganados en el extranjero para el año 2025 es de ciento treinta mil dólares.
No existe una proporción salarial mágica. Una remuneración razonable depende de hechos y circunstancias.
7) ¿Los expatriados aún deben pagar impuestos al Seguro Social o a Medicare?
Los ciudadanos estadounidenses que trabajan en el extranjero para empleadores estadounidenses generalmente siguen adeudando impuestos sobre la nómina. Los trabajadores autónomos también suelen adeudar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
Los acuerdos de totalización pueden cambiar el resultado dependiendo del país.
8) Sociedades con propietarios extranjeros y retención
Es posible que a las sociedades con socios extranjeros y a las que se les hayan conectado efectivamente se les exija realizar retenciones conforme a la Sección 1446 del IRC mediante el uso de los Formularios 8804 y 8805.
Incluso sin ECI, las sociedades a menudo reciben avisos del IRS y deben responder con documentación.
9) Regalías pagadas a propietarios extranjeros
Las regalías de fuente estadounidense generalmente están sujetas a una retención del treinta por ciento, a menos que se reduzcan mediante tratado.
El envío de regalías a través de una corporación estadounidense puede reducir la retención, pero introduce consideraciones sobre impuestos corporativos y retención de dividendos.
10) PFIC y residencia fiscal en EE. UU.
Los fondos mutuos y los ETF extranjeros a menudo activan las normas PFIC, que son punitivas y requieren mucho papeleo.
- Identificar tempranamente la exposición a PFIC
- Recopilar datos antes de la residencia
- Planifique sus salidas antes de convertirse en residente fiscal de EE. UU., si es posible
11) Pensiones y cuentas de jubilación extranjeras
Estados Unidos grava a los residentes sobre sus ingresos mundiales. El tratamiento depende de la clasificación, la base imponible y la cobertura del tratado.
Esta área a menudo se superpone con los informes de fideicomisos extranjeros y la exposición a PFIC.
Lista de verificación de cumplimiento durante todo el año
- Documentos de la entidad y carta EIN
- Contabilidad mensual
- Libros contables de propietarios y partes relacionadas
- Documentación del contratista
- Seguimiento del nexo del impuesto sobre las ventas
- Estados de inversión y jubilación
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