Operando un Sociedad de responsabilidad limitada estadounidense (LLC) Ser propietario extranjero puede ser complejo, especialmente al lidiar con obligaciones fiscales estadounidenses. A continuación, respondemos preguntas comunes de propietarios extranjeros de sociedades de responsabilidad limitada (LLC) unipersonales en los EE. UU.., con especial atención a las formas impositivas clave como Proforma 1120 y Formulario 5472, así como consideraciones importantes como los ingresos de origen extranjero y las cuestiones comerciales o empresariales de Estados Unidos.
P1: ¿Debo presentar los formularios Proforma 1120 y 5472 si mi LLC no tiene actividad ni transacciones declarables?
Respuesta: No, si su LLC no ha tenido transacciones declarables, como contribuciones, distribuciones o pagos a partes relacionadas, no es necesario presentar los Formularios Proforma 1120 y 5472. Estos formularios solo se requieren cuando se realizan transacciones declarables. Sin dicha actividad, no está obligado a presentarlos.
P2: Mi LLC ha generado ganancias. ¿Debo declarar impuestos como sociedad anónima o como persona física?
Respuesta: Si su LLC es una entidad de un solo miembro y no tiene eligió pagar impuestos como corporación (a través del Formulario 8832), se considera un entidad ignorada. Esto significa que los ingresos de la LLC se transfieren al propietario y se declaran en su declaración de impuestos personal, no como una entidad corporativa. Sin embargo, si La LLC está gravada como una C-Corp, estaría sujeto a una tasa impositiva corporativa fija 21%.
P3: ¿Qué pasa si los ingresos de mi LLC se generan a partir de servicios prestados fuera de los EE. UU.?
Respuesta: Estados Unidos grava los ingresos según el lugar donde se prestan los servicios. Si su LLC genera ingresos por servicios prestados fuera de Estados Unidos, como en India, esos ingresos se consideran de origen extranjero y no está sujeto a impuestos estadounidenses. El IRS considera la ubicación del trabajo realizado, no dónde se reciben los pagos. Por lo tanto, su LLC no estaría involucrado en un negocio o comercio en los EE. UU., y no se debería pagar ningún impuesto estadounidense más allá de la posible presentación de los Formularios Proforma 1120 y 5472 para informar las transacciones.
P4: ¿Debo pagar impuestos en EE. UU. sobre los ingresos almacenados en una cuenta bancaria en EE. UU.?
Respuesta: No, el simple hecho de tener una cuenta bancaria en EE. UU. no genera una obligación tributaria en ese país. Los impuestos en EE. UU. se determinan según el lugar donde se realizan las actividades o servicios comerciales, no según la ubicación de la cuenta bancaria. Si su trabajo se realiza fuera de EE. UU., los ingresos se consideran de origen extranjero y no están sujetos a impuestos en EE. UU., incluso si los fondos se mantienen en una cuenta bancaria estadounidense.
P5: ¿Qué es una entidad ignorada y cómo afecta la presentación de impuestos de mi LLC?
Respuesta: Una entidad excluida se refiere a una LLC de un solo socio que no ha optado por tributar como corporación. A efectos fiscales, la LLC se considera una extensión del propietario, lo que significa que sus ingresos y actividades se declaran en la declaración de impuestos personal del propietario. Si los ingresos provienen del extranjero y no están relacionados con una actividad comercial o empresarial estadounidense, no están sujetos a impuestos estadounidenses. Sin embargo, las transacciones declarables, si las hubiera, deben declararse mediante los formularios Proforma 1120 y 5472.
P6: ¿Puedo presentar los formularios Proforma 1120 y 5472 electrónicamente?
Respuesta: No, estos formularios no se pueden presentar electrónicamente. Debe enviarlos por fax o correo postal. Conserve la confirmación de su envío por fax o correo postal para futuras consultas. El IRS no suele enviar confirmaciones a menos que haya algún problema con su presentación.
P7: ¿Se aplica el Tratado Fiscal entre Estados Unidos y la India a mi situación?
Respuesta: La Tratado fiscal entre Estados Unidos y la India Se aplica si usted está involucrado en un negocio o comercio en los EE. UU. o tiene Ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos (FDAP) de origen estadounidense, como intereses, dividendos o regalías, que están sujetos a retención. Sin embargo, si presta servicios en EE. UU. y puede demostrar la ausencia de una establecimiento permanente (Aunque los ingresos estén efectivamente vinculados a una actividad comercial o empresarial estadounidense), puede ampararse en el tratado para evitar la doble imposición. La clave está en demostrar que, a pesar de tener ingresos efectivamente vinculados a EE. UU., no tiene un establecimiento permanente en dicho país.
Informe importante: Cumplimiento de la Ley de Transparencia Corporativa
Los propietarios extranjeros de LLC estadounidenses también deben tener en cuenta lo siguiente: Ley de Transparencia Corporativa (CTA). Según la CTA, ciertas entidades estadounidenses, incluidas las LLC, deben informar información sobre la titularidad real al gobierno de los Estados Unidos.
- Quién debe presentar la declaración: Las corporaciones estadounidenses, las sociedades de responsabilidad limitada y entidades similares, incluidas las entidades de propiedad extranjera, deben informar la información sobre la propiedad efectiva.
- Plazos: Las entidades creadas antes del 1 de enero de 2024 deben presentar la declaración antes del 1 de enero de 2025. Las entidades formadas después del 1 de enero de 2024 tienen 90 días desde su formación hasta la presentación.
El incumplimiento puede resultar en sanciones, por lo que es esencial presentar la declaración a tiempo.
Para garantizar el cumplimiento de todas sus obligaciones de presentación de informes e impuestos en los EE. UU. como propietario de una LLC extranjera, le recomendamos consultando con profesionales de impuestos Especializados en tributación internacional en EE. UU. Programe una consulta con Servicios de Impuestos y Contabilidad de O&G para aclarar sus requisitos de presentación, incluidos los formularios proforma 1120 y 5472. Haga clic aquí. aquí para programar una cita.
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