Los ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero a menudo asumen que "estar fuera de EE. UU." significa que sus ingresos comerciales ya no representan un problema fiscal en EE. UU. Desafortunadamente, Los ciudadanos estadounidenses generalmente pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales. y aún tienen obligaciones de presentación de declaraciones en Estados Unidos incluso mientras viven en el extranjero.
Estas preguntas frecuentes explican, de forma sencilla, cómo elegir entre un LLC de un solo miembro (Anexo C predeterminado) y un Estructura de la corporación S afecta:
- Impuesto sobre la renta de EE. UU. vs. trabajo por cuenta propia/impuesto sobre la nómina
- Exclusión de ingresos ganados en el extranjero (FEIE)
- Acuerdos de totalización (por ejemplo, la seguridad social en España frente a la FICA en EE. UU.)
- Por qué generalmente no se pueden transferir ingresos entre entidades después del hecho
- Pasos de planificación comunes antes de fin de año
Solo contenido educativo; no asesoramiento legal ni fiscal. La información transfronteriza varía rápidamente. Siempre aplique esto a sus números específicos, días de residencia, titularidad de la entidad y lugar donde se realiza el trabajo.
Concepto central: No se puede simplemente “asignar” ingresos a la entidad que sea más barata
Si los clientes contrataron (y pagaron) a su LLC, esta suele ser la entidad que generó los ingresos. Transferir ingresos a una corporación S sin una base empresarial sólida (contratos, facturación, flujo bancario, quién realizó el trabajo, etc.) puede parecer una evasión de impuestos.“
Mejor enfoque: decidir la “entidad operativa” antes de facturar a los clientes (o reestructurar con acuerdos reales en el futuro).
Preguntas frecuentes 1) Soy ciudadano estadounidense y vivo en España. ¿Debo presentar mi declaración de impuestos en Estados Unidos?
Sí, en la mayoría de los casos. El IRS generalmente considera a los ciudadanos estadounidenses como sujetos pasivos de impuestos sobre la renta mundial, independientemente de su lugar de residencia.
Vivir en el extranjero puede brindarle poderosas herramientas de alivio (como FEIE y Crédito fiscal extranjero), pero por lo general no elimina la presentación.
Preguntas frecuentes 2) ¿Cuál es el tratamiento fiscal predeterminado de una LLC de un solo miembro propiedad de un ciudadano estadounidense?
Una LLC unipersonal suele ser una entidad ignorada a efectos fiscales federales (a menos que usted elija lo contrario). En la práctica, los ingresos comerciales se declaran en su... Formulario 1040, normalmente el Anexo C, y el beneficio neto suele estar sujeto a:
- Impuesto sobre la renta, y
- Impuesto sobre el trabajo autónomo (equivalente al Seguro Social/Medicare), a menos que se aplique una excepción.
Preguntas frecuentes 3) Si califico para la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE), ¿elimina esto el impuesto estadounidense sobre los ingresos de mi LLC?
La FEIE puede excluir ciertos ingresos ganados en el extranjero si cumple con las pruebas de calificación (más comúnmente la Prueba de presencia física o prueba de residencia de buena fe).
Pero hay dos grandes problemas:
- El FEIE se aplica a los ingresos “ganados”, no todo.
- La FEIE no elimina automáticamente el impuesto al trabajo autónomo.
La desgravación fiscal para los autónomos suele depender de un acuerdo de totalización (véase la pregunta frecuente n.° 6).
Además, el monto del FEIE cambia cada año (ejemplos):
- Año fiscal 2025: exclusión máxima que se muestra en el Formulario 2555 = $130,000
- Año fiscal 2026: la previsión de inflación del IRS indica $132,900
Preguntas frecuentes 4) ¿Qué cambia si mi LLC está gravada como una S-Corp?
Una corporación S cambia la forma en que se dividen sus ingresos:
- Salarios W-2 que usted se paga a sí mismo (como empleado), más
- Utilidad de transferencia (se le informa en un formulario K-1)
¿Por qué la gente elige una corporación S (en EE. UU.)?
En muchas situaciones domésticas, los propietarios de corporaciones S intentan reducir los impuestos de tipo autónomo tomando parte de los ingresos como salarios y parte como ganancias transferibles.
El giro internacional clave
El FEIE generalmente se aplica a sus “ingresos ganados en el extranjero” (salarios), no a las “distribuciones de ganancias corporativas”. Las instrucciones del IRS distinguen explícitamente ingresos obtenidos de distribuciones de ganancias corporativas.
Entonces, si su objetivo es “maximizar el FEIE”, tenga en cuenta esta realidad práctica:
- Los salarios W-2 (ingresos ganados) pueden calificar para FEIE si cumple con las pruebas.
- Las ganancias transferidas de una corporación S generalmente no son “salarios” y pueden no ser excluibles bajo la FEIE de la misma manera que los salarios.
5) ¿Tengo que pagarme un salario en una S-corp?
Por lo general, si presta servicios para la S-corp, el IRS espera una compensación razonable como salario. Los materiales del IRS enfatizan que la compensación de los funcionarios/accionistas no se puede evitar llamando a los pagos “distribuciones”.”
Conclusión práctica: si desea que el FEIE se aplique al dinero de la S-corp que usted “gana” personalmente, generalmente necesita ingresos salariales, no solo ganancias de transferencia.
FAQ 6) Si estoy en España, ¿aún debo Seguridad Social/Medicare de EE. UU. (FICA) sobre los salarios de S-corp o los ingresos por cuenta propia de LLC?
Aquí es donde importan los acuerdos de totalización.
El Acuerdo de Seguridad Social entre Estados Unidos y España (totalización) Coordina qué país aplica las normas de cobertura de la seguridad social en diversas situaciones. El texto del acuerdo refleja la idea general de que la cobertura del empleo/autoempleo está vinculada al lugar de aplicación de las normas de trabajo/residencia (con excepciones específicas).
Mejores prácticas en el mundo real: determinar si debe pagar a la seguridad social de España o de Estados Unidos y obtener la documentación correcta (a menudo un certificado de cobertura)), ya que esto puede cambiar materialmente si se aplican los impuestos SE de EE. UU. o los impuestos sobre la nómina.
Preguntas frecuentes 7) ¿Puedo mantener las ganancias dentro de la S-corp/LLC y evitar impuestos en EE. UU. hasta que las retire?
Generalmente no.
- En el caso de una LLC de un solo miembro, las ganancias generalmente se gravan a medida que se obtienen.
- En una corporación S, los ingresos transferidos generalmente se gravan a los accionistas independientemente de que se distribuya efectivo o no.
Por lo tanto, “dejar dinero en la cuenta bancaria” normalmente no significa “no estar sujeto a impuestos”.”
Preguntas frecuentes 8) ¿Puede mi corporación S de California generar dolores de cabeza en la presentación de declaraciones en California incluso si vivo en el extranjero?
Potencialmente, sí; las normas estatales pueden ser complicadas. Si mantiene una entidad en California, California aún podría esperar ciertas presentaciones y podría aplicar sus... “haciendo negocios” normas que dependen de los hechos.
Además, si opera una LLC que queda sujeta a las normas de LLC de California, California tiene una $800 Impuesto/pago anual de LLC mecanismo (cuando corresponda) descrito en su guía oficial de LLC.
9) ¿Puedo transferir ingresos de mi LLC a mi S-corp llamándolo “tarifa de administración”?
Sólo si es real.
Si la corporación S realmente presta servicios a la LLC (administración, marketing, operaciones, etc.), entonces puede existir un acuerdo de servicios en condiciones de igualdad. Sin embargo, generar honorarios sin fundamento es un problema común de auditoría, especialmente cuando las entidades comparten los mismos propietarios.
Si quieres esta estructura hazla correctamente:
- Contrato de servicio por escrito
- Alcance real del trabajo
- Cadencia de facturación real
- Lógica de precios basada en el mercado
- Registro contable limpio
Preguntas frecuentes 10) ¿Qué pasa si llego tarde y quiero que mi LLC pague impuestos como una S-corp para el año actual?
Una LLC a menudo puede elegir el tratamiento S-corp, y el IRS tiene procedimientos que pueden permitir pagos tardíos. Alivio de las elecciones S en muchos casos. Procedimiento Rev. 2013-30 es el procedimiento principal del IRS en el que las personas confían para ciertos escenarios de alivio electoral tardío.
Importante: el tiempo y el papeleo son importantes, especialmente cerca de fin de año, porque los salarios, los informes y la documentación deben estar alineados con la realidad.
Obtenga una revisión profesional antes de “asegurarse” de la estructura incorrecta
Si vive en el extranjero y está decidiendo entre una LLC o una S-corp, la respuesta correcta depende de: dónde trabaja físicamente, su elegibilidad para FEIE, si se aplica la totalización, la exposición al cumplimiento estatal y cómo documentar la compensación correctamente.
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