Actualizaciones del boletín fiscal

• Los tipos impositivos individuales se han reducido a partir del año 2018.
  • Según la nueva ley, las tasas impositivas marginales oscilan entre 10% y 37%.
  • Las tasas marginales bajo la ley anterior eran de 10% a 39,6%.
  • Según la nueva ley, los umbrales de las tasas que se aplican a los contribuyentes que presentan su declaración casado que presenta declaración conjunta son el doble que los de los contribuyentes solteros, eliminando efectivamente la penalidad federal por matrimonio.
• Durante los meses posteriores al 31 de diciembre de 2018, la mandato de atención sanitaria individual (conocido como el pago de responsabilidad compartida) ha sido derogado.
• A partir de 2018, exenciones personales Se han suspendido. Para las familias numerosas, esto contrarresta en gran medida el beneficio de la mayor deducción estándar disponible también en 2018.
  • Esto afectará la cantidad de impuestos retenidos de sueldos y salarios.
  • Para 2018, se permite que las reglas de retención de salarios permanezcan iguales a las de años anteriores cuando se aplicaron exenciones personales.
• El Crédito fiscal por hijosSe ha modificado para los años 2018 a 2025.
  • El crédito se ha incrementado a $2,000 por cada hijo calificado, con un máximo de $1,400 reembolsables.
  • Para los dependientes calificados que no sean hijos, se aplica un crédito no reembolsable de $500.
  • El aumento de la crédito fiscal por hijo ayuda a compensar la derogación de las exenciones personales en el futuro previsible.
• El deducción estándar se incrementarán en 2018:
  • Para los declarantes solteros, la deducción estándar ahora será $12.000.
  • Para los casados que presentan una declaración conjunta, la deducción estándarn ahora será $24.000.
  • Con el aumento de la deducción estándar, Muchos menos contribuyentes se beneficiarán al detallar sus deducciones como lo hicieron en el pasado.
• Para aquellos contribuyentes que aún pueden detallar las deducciones, Muchos de los artículos que antes eran deducibles han sido derogados o están sujetos a nuevas limitaciones. Algunos de estos son:
  • Impuestos estatales y locales sobre la renta y los impuestos sobre bienes inmuebles están limitados a $10,000.
  • Ya no se permiten las deducciones que estaban sujetas al piso 2% del ingreso bruto ajustado de un contribuyente.
  • Las reglas para interés hipotecario Además, se han modificado los umbrales de endeudamiento y se describen a continuación.
  • El umbral de ingresos brutos ajustados para deducciones de gastos médicos se ha reducido para todos los contribuyentes a 7,5% para los años 2017 y 2018.
• A partir de 2018, los fondos de cuentas de ahorro para la universidad (conocidos como Planes §529) ahora pueden utilizarse para gastos de educación primaria o secundaria. Esto amplía las normas anteriores, que exigían que los fondos se utilizaran para gastos de educación superior calificados, es decir, universidades.
• Algunos propietarios de empresas ahora son elegibles para una deducción de hasta 20% ingresos comerciales calificados de negocio de transferencia entidades que se analizan más adelante.

• Para empresas gravadas como corporaciones, la tasa impositiva se ha cambiado a una tasa impositiva fija 21% a partir de 2018.
• La ley tributaria incluye una ampliación de Código de Rentas Internas §179 gasto:
  • Para compras de propiedad calificada Hasta $2.5 millones, los contribuyentes pueden deducir inmediatamente $1 millón. Bajo la ley anterior, el gasto estaba limitado a $500,000.
  • Propiedad calificada También se ha ampliado para incluir ciertas reparaciones o reemplazos de sistemas de edificación. Los artículos que se reemplazan en bienes inmuebles no residenciales que son elegibles para el gasto según el §179 ahora incluyen techos, sistemas de calefacción y ventilación, sistemas de protección contra incendios y alarmas, y sistemas de seguridad. Anteriormente, estos artículos no eran elegibles para el gasto según el §179 y debían depreciarse durante la vida útil del edificio.
• Bonificación por depreciación También se ha ampliado con la nueva ley:
  • Estaba previsto que las reglas de depreciación adicional comenzaran a eliminarse gradualmente durante los próximos años.
  • Para las propiedades compradas después del 27 de septiembre de 2017 hasta el 31 de diciembre de 2023, las propiedades calificadas son elegibles para la depreciación adicional 100%.
  • Según la nueva ley, las propiedades calificadas ahora incluyen aquellas que se compran usadas.
  • La nueva ley también describe una eliminación gradual de la depreciación adicional a partir de 2024.
• Gastos de entretenimiento Las comidas asociadas con las actividades de un comercio o negocio ya no son deducibles. Las empresas aún pueden deducir la contribución 50% por comidas asociadas con actividades comerciales.
• A partir de 2018, no se permitirán los gastos de intereses netos que excedan el 30% del ingreso tributable ajustado de la empresa.
  • Para los contribuyentes con ingresos brutos promedio de menos de $25 millones durante los tres años anteriores, existe una excepción a la regla.
  • Los contribuyentes que se dedican a una actividad comercial o negocio de bienes inmuebles pueden optar por no aplicar la limitación de gastos por intereses si cumplen ciertos otros requisitos con respecto a la depreciación.
• Durante los años posteriores a 2017, la deducción por actividades de producción nacional Se ha derogado. Bajo la ley anterior, las empresas que cumplían los requisitos (las de manufactura, producción, etc.) podían solicitar una deducción del 9% de sus ingresos por actividades de producción.

• En el pasado, ser propietario de una vivienda conllevaba importantes oportunidades de ahorro fiscal. la nueva ley, Las ventajas fiscales asociadas a la propiedad de una vivienda se reducen considerablemente, ofreciendo poca o ninguna ventaja sobre el alquiler. Con la nueva ley, los expertos estiman que solo el 51% de los contribuyentes podrán detallar sus deducciones.
• Para las hipotecas iniciadas después del 15 de diciembre de 2017, el interés hipotecario está limitado a una deuda subyacente de $750,000 (reducida de $1,000,000).
  • Los intereses hipotecarios siguen siendo admisibles para segundas residencias siempre que la deuda subyacente no supere el umbral de $750.000.
  • Las deducciones por intereses sobre deudas con garantía hipotecaria se han suspendido para los años fiscales posteriores a 2017.
• Para competir con la reducción de la tasa impositiva para las corporaciones, el Congreso incluyó una deducción de 20% de los ingresos comerciales obtenidos de empresas de transferencia (como empresas unipersonales, sociedades y corporaciones S) para ciertos contribuyentes.
  • Empresas de servicios personales están específicamente excluidos de la definición de ingresos comerciales calificados para los efectos de esta deducción.
    • Las empresas de servicios personales incluyen aquellas involucradas en los campos de la salud, el derecho, la contabilidad, la consultoría, los servicios financieros o donde el activo principal de dicho comercio o negocio es la reputación o habilidad de uno o más de sus empleados.
  • Parece claro que la mayoría de los agentes y corredores inmobiliarios serán considerados en un negocio de servicios personales.
  • Sin embargo, hay una excepción: Para los contribuyentes solteros con un ingreso tributable menor a $157,500 o $315,000 para parejas que presentan una declaración conjunta, la restricción de servicio personal no se aplica.
  • Existen múltiples incorporaciones, eliminaciones y limitaciones a la deducción 20%, y será necesario revisar y analizar la situación individual de cada contribuyente para determinar su capacidad específica para solicitar la deducción. A continuación se incluyen dos ejemplos.
• A partir de 2018, la Crédito de rehabilitación (conocido como Crédito Fiscal Histórico) ha sido modificado.
  • Para los gastos de rehabilitación calificados relacionados con un edificio construido antes de 1936, se ha derogado el crédito 10%.
  • Ahora está disponible un crédito 20% para gastos calificados en estructuras históricas certificadas que se puede reclamar de manera prorrateada durante un período de 5 años a partir del momento en que la estructura se pone en servicio.
• Las normas relativas a la excluibilidad de la ganancia por la venta de una vivienda principal de los ingresos se mantienen sin cambios. Los intercambios de bienes inmuebles por bienes similares se mantienen sin cambios bajo la nueva ley, al igual que la Crédito fiscal para viviendas de bajos ingresos.

DATOS: Brad y Susan están casados y tienen tres hijos a su cargo. Brad gana un salario de $310,000 y Susan se queda en casa con sus hijos. Las deducciones detalladas de Brad y Susan suelen incluir $12,000 de intereses hipotecarios, $15,750 de impuestos estatales y locales sobre la renta y $8,000 de impuestos sobre bienes inmuebles.

DATOS: Chris y Rachel están casados y no tienen hijos. Chris gana un salario de $200,000 y Rachel, un salario de $110,000. Las deducciones detalladas de Chris y Rachel suelen incluir $6,000 de intereses hipotecarios, $15,500 de impuestos estatales y locales sobre la renta y $4,000 de impuestos sobre bienes inmuebles.

DATOS: Amy es soltera y, en 2018, obtuvo ingresos por comisiones de sus ventas de bienes raíces por $55,000, netos de sus gastos comerciales habituales. Amy no tiene hijos a cargo y solicita la deducción estándar.

DATOS: Andy y Emma están casados y tienen dos hijos a cargo. Andy percibe un ingreso neto por comisiones de $45,000, y Emma un salario de $45,000. Tienen deducciones detalladas de $18,000, que incluyen intereses hipotecarios, impuestos estatales y locales, y contribuciones benéficas.

DATOS: Barbara gana un salario de $58,000 al año. Es soltera y actualmente alquila un apartamento. Paga un impuesto estatal sobre la renta de $2,900 y realiza donaciones benéficas de $2,088. Barbara tiene la oportunidad de comprar un apartamento que le gusta por $205,000. Supongamos que solicita una hipoteca a tipo fijo a 30 años de 4%, con un pago inicial de 3.5%. Si compra a principios de 2018, el interés de su hipoteca sería de $7,856 y el impuesto predial de $2,050.

DATOS: Melinda y Steve se mudaron recientemente a una nueva ciudad y alquilan un apartamento hasta que encuentren el hogar ideal para su familia. Tienen tres hijos de 17, 14 y 9 años. Steve gana un salario de $55,000 al año y Melinda, $65,000. Actualmente pagan impuestos estatales sobre la renta sobre sus salarios de $6,000 y realizan donaciones caritativas de $3,120. Melinda y Steve han encontrado una casa que cuesta $425,000. Pagan una entrada de 10% y obtienen una hipoteca fija a 30 años de 4%. Sus impuestos inmobiliarios anuales ascienden a $4,250.