PREGUNTA: Soy residente no estadounidense y propietario de una LLC en Wyoming que ofrece servicios de marketing digital a profesionales de la salud. Constituí mi LLC en diciembre de 2023 y obtuve un EIN. Quiero saber cómo calcular la obligación tributaria de mi LLC según si me dirijo a clientes en EE. UU. o fuera de EE. UU. En concreto, quiero saber:
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¿Cuáles son los requisitos de presentación de impuestos para una entidad ignorada de propiedad extranjera de EE. UU. en Wyoming LLC?
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¿Cómo determinar si mis ingresos están efectivamente vinculados con un negocio o comercio estadounidense o están sujetos a retención de impuestos?
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¿Cómo calcular la obligación tributaria de mi LLC para ingresos estadounidenses y no estadounidenses?
Evaluación de responsabilidad fiscal para su LLC de Wyoming, entidad ignorada de propiedad extranjera en EE. UU.
RESPUESTA DEL EXPERTO: Determinación de la obligación tributaria de un entidad ignorada estadounidense de propiedad extranjera, como su LLC de Wyoming que ofrece servicios de marketing digital, implica comprender varios principios y regulaciones fiscales clave. Abordemos cada una de sus inquietudes.
Requisitos de presentación de impuestos para una LLC de Wyoming de propiedad extranjera en Estados Unidos
Como propietario de una LLC en Wyoming, sus obligaciones tributarias en EE. UU. se ven influenciadas por la naturaleza de sus actividades comerciales y la fuente de sus ingresos. Generalmente, una LLC unipersonal de propiedad extranjera se considera una entidad ignorada A efectos fiscales, es decir, no presenta su propia declaración de impuestos. En cambio, sus ingresos y gastos se declaran en la declaración del propietario.
Determinación de la fuente de ingresos y su conexión con el comercio o negocio en EE. UU.
Ubicación del servicio: Para empresas basadas en servicios como la suya, la fuente de ingresos Normalmente, es donde se prestan los servicios. Si reside y trabaja en su país de origen, los ingresos generados, ya sean de clientes estadounidenses o no, generalmente se consideran de origen extranjero y no están sujetos al impuesto federal estadounidense. Sin embargo, si sus actividades se consideran USTB y generan Ingresos Efectivamente Conectados (ECI), se aplican normas diferentes.
Participación comercial o empresarial de EE. UU.: Su obligación tributaria también depende de si sus actividades se consideran como si estuvieran involucradas en una Comercio o negocio de EE. UU. (USTB). Sin presencia física, empleados ni operaciones comerciales significativas en EE. UU., su LLC normalmente no se consideraría involucrada en USTB, lo que la exime de ciertos impuestos federales de EE. UU.
Ingresos efectivamente conectados (ECI): Si su LLC se dedica a actividades comerciales o empresariales en EE. UU., debe evaluar si sus ingresos están efectivamente vinculados con dichas actividades. La ausencia de presencia física, empleados u operaciones significativas en EE. UU. generalmente significa que sus ingresos no son ECI.
Ingresos del FDAP: Para los ingresos clasificados como FDAP (Fijo, Determinable, Anual o Periódico) Si no se realizó la retención adecuada, es posible que deba presentar una declaración de impuestos personal en los EE. UU. (Formulario 1040NR).
Consideración de retención de impuestos: Si recibe pagos de fuentes estadounidenses por servicios prestados fuera de EE. UU., estos pagos generalmente no están sujetos a retención de impuestos en EE. UU.
Cálculo de la obligación tributaria para ingresos estadounidenses y no estadounidenses
- Para ingresos de origen estadounidense: Si alguna parte de sus ingresos se considera de origen estadounidense y está efectivamente conectada con un negocio o comercio estadounidense, estará sujeta a impuestos estadounidenses en ese momento. tasas graduadas aplicables a individuos. Necesitarías presentar Formulario 1040NR y posiblemente reclamar beneficios del tratado si está disponible.
- Para ingresos no estadounidenses: Según su situación, si presta servicios desde fuera de EE. UU. a clientes, independientemente de su ubicación, sus ingresos normalmente se clasificarían como de origen extranjero y no estarían sujetos a impuestos federales estadounidenses. Sin embargo, debe estar atento a cualquier cambio en sus operaciones comerciales que pueda alterar esta situación.
Informe de transacciones entre partes relacionadas
Incluso en los casos en que su LLC no tiene ingresos de origen estadounidense o no participa en USTB, es importante revisar e informar cualquier transacciones entre partes relacionadas. Dichas transacciones pueden incluir contribuciones del propietario o cuotas pagadas personalmente por usted en nombre de la LLC. Estas requieren una presentación por separado. Proforma 1120 y Formulario 5472.
Impuestos estatales y cumplimiento
Si bien esta respuesta aborda principalmente las implicaciones fiscales federales, también debe conocer las obligaciones específicas de cada estado, como el registro, la recaudación y la remisión del impuesto sobre las ventas, junto con los requisitos de franquicia e impuesto sobre la renta estatales, si corresponde.
Nueva alerta de cumplimiento: Bajo el Ley de Transparencia Corporativa (CTA), A partir del 1 de enero de 2024, deberá reportar información sobre la titularidad real a la FinCEN. Esto aplica a todas las empresas registradas en EE. UU., incluidas las LLC de propiedad extranjera, para mejorar la transparencia y combatir los delitos financieros.
Obtenga más información sobre el cumplimiento de la CTA
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