Implicaciones fiscales para los titulares de la tarjeta verde: ingresos, seguridad social y consideraciones transfronterizas

Gestionar impuestos como ciudadano estadounidense o titular de la tarjeta verde Obtener ingresos extranjeros puede ser un proceso complejo debido a los Estados Unidos’ tributación de la renta mundial. Ya sea que trabaje para un empleador extranjero o gane dinero con inversiones extranjeras, comprender cómo navegar por las normas tributarias de EE. UU. es crucial para evitar la doble imposición y garantizar el cumplimiento. Seguridad Social y Medicare (FICA) obligaciones. Este artículo proporciona una descripción general clara de cómo se gravan los ingresos extranjeros en los EE. UU., la aplicación de la Crédito Fiscal Extranjero (FTC), y sus obligaciones de Seguridad Social y Medicare según su situación laboral.

Introducción: Escenario de residencia fiscal dual

Consideremos el caso de un ciudadano brasileño que se muda a Estados Unidos con una tarjeta de residencia permanente (green card) y mantiene un empleo asalariado en una empresa brasileña. Esta persona se enfrenta a una doble residencia fiscal, sujeta a impuestos tanto en Brasil como en Estados Unidos. Dado que Estados Unidos grava a sus residentes y ciudadanos sobre los ingresos mundiales, existen varias cuestiones importantes que abordar, entre ellas:

  • ¿Cómo grava Estados Unidos los ingresos extranjeros de los residentes y ciudadanos fiscales estadounidenses?
  • ¿Cómo se puede aplicar el Crédito Fiscal Extranjero (CFE) para evitar la doble tributación?
  • ¿Cuáles son las obligaciones del Seguro Social (FICA) para los empleados extranjeros que trabajan en los EE. UU. o para empresas estadounidenses?

Conceptos y términos clave

Ingresos mundiales e impuestos en Estados Unidos

Como residente o ciudadano estadounidense, usted paga impuestos sobre todos sus ingresos, independientemente de dónde los obtenga. Esto incluye ingresos de fuentes extranjeras, como salarios de empleadores extranjeros, dividendos de inversiones extranjeras o ingresos por alquiler de propiedades en el extranjero. Independientemente de si sus ingresos son nacionales o internacionales, deben declararse en su declaración de impuestos de EE. UU.

Crédito Fiscal Extranjero (FTC)

Para evitar la doble imposición, Estados Unidos ofrece un Crédito Fiscal Extranjero (FTC) a las personas que hayan pagado impuestos en el extranjero sobre sus ingresos. El FTC permite compensar los impuestos estadounidenses con los pagados en un país extranjero, pero solo hasta el límite de la obligación tributaria estadounidense sobre esos mismos ingresos.

Por ejemplo, si adeuda $10,000 en impuestos estadounidenses y ya ha pagado $5,000 en impuestos extranjeros, la FTC le permite reducir su factura de impuestos estadounidenses en $5,000. Esto le deja con una obligación tributaria de $5,000 en EE. UU. Sin embargo, la FTC no puede generar un reembolso; simplemente reduce la cantidad adeudada.

Exclusión de ingresos ganados en el extranjero (FEIE)

Para los extranjeros residentes o ciudadanos de los Estados Unidos que viven en el extranjero durante un período prolongado, la Exclusión de ingresos ganados en el extranjero (FEIE) Puede reducir la cantidad de ingresos extranjeros sujetos a impuestos en EE. UU. En 2024, el FEIE permite a los contribuyentes elegibles excluir hasta $126,500 de ingresos obtenidos en el extranjero. Sin embargo, esta exclusión no aplica a los ingresos por inversiones ni a otros ingresos pasivos, y solicitarla significa que no se puede reclamar el FTC sobre los mismos ingresos.

Impuestos del Seguro Social y Medicare (FICA)

Los impuestos FICA cubren las contribuciones al Seguro Social y Medicare y generalmente se aplican a cualquier persona que trabaje físicamente en los EE. UU. Sin embargo, se aplican diferentes reglas según la ubicación del empleador y si un Acuerdo de Totalización está en su lugar.

Para ciudadanos estadounidenses que trabajan para empleadores extranjeros:

Para ciudadanos estadounidenses que trabajan para empresas estadounidenses:

Empleadores nacionales: empleados que trabajan físicamente en EE. UU. para empresas estadounidenses. debe pagar impuestos de Seguridad Social y Medicare sobre todos los salarios, independientemente de dónde se realice el trabajo.

Análisis paso a paso: Impuestos sobre la renta extranjera y obligaciones de seguridad social

1. Informe de ingresos mundiales

Los residentes y ciudadanos estadounidenses deben declarar todos los ingresos obtenidos en el extranjero, ya sea por empleo, inversiones o actividades comerciales. Por ejemplo, si percibe un salario de una empresa brasileña mientras reside en EE. UU., debe declarar dichos ingresos al IRS.

Ejemplo: si ganó $75,000 en Brasil y $20,000 en los EE. UU., deberá declarar el total de $95,000 en su declaración de impuestos de los EE. UU.

2. Aplicación del Crédito Fiscal Extranjero (CFE)

La FTC ayuda a los contribuyentes estadounidenses a evitar la doble imposición al permitirles compensar los impuestos estadounidenses con el monto de impuestos extranjeros pagados, hasta el monto del impuesto estadounidense adeudado sobre los ingresos extranjeros. Sin embargo, la FTC solo se aplica a Impuestos sobre la renta extranjera (no impuestos de la Seguridad Social ni otros impuestos)—y el impuesto extranjero debe cumplir varios criterios para calificar:

  • El impuesto debe serle impuesto a usted.
  • Debes haber pagado o acumulado el impuesto.
  • El impuesto debe ser una obligación tributaria extranjera legal y real.
  • El impuesto debe ser un impuesto sobre la renta o un impuesto sustitutivo de un impuesto sobre la renta.

Ejemplo: Si su obligación tributaria en EE. UU. sobre ingresos extranjeros es de $7,000, pero ya pagó $4,000 en impuestos extranjeros, puede reducir su factura tributaria en EE. UU. a $3,000 aplicando el FTC.

3. Comprensión de la Exclusión por Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE)

Si vive fuera de los EE. UU. durante al menos 330 días dentro de un período de 12 meses o convertirse en residente de buena fe Si reside en un país extranjero, puede ser elegible para excluir hasta $126,500 (para el año fiscal 2024) de ingresos obtenidos en el extranjero de sus impuestos estadounidenses. Esto puede reducir significativamente sus ingresos imponibles, pero no se puede aplicar a ingresos pasivos como dividendos o intereses.

4. Pagos de impuestos estimados

Estados Unidos opera con un “pago por uso” sistema, lo que significa que se espera que los contribuyentes hagan pagos de impuestos trimestrales estimados Durante todo el año, si su obligación tributaria, menos las retenciones y los créditos, supera los 1.000 T/T. El incumplimiento de estos pagos puede resultar en sanciones.

Para las personas con ingresos extranjeros, es fundamental calcular los pagos estimados de impuestos después de considerar disposiciones como retenciones y créditos, el FTC o el FEIE. No es necesario esperar hasta fin de año para aplicar estos créditos y exclusiones; ajuste sus pagos trimestrales según corresponda.

5. Impuesto FICA y contribuciones al Seguro Social

Si trabaja para una empresa extranjera y trabaja fuera de EE. UU., generalmente no está sujeto a los impuestos del Seguro Social y Medicare (FICA). Sin embargo, si trabajar para un empleador estadounidense mientras está en el extranjero, usted puede estar sujeto a estos impuestos.

Acuerdos de Totalización: Estados Unidos tiene acuerdos con ciertos países para garantizar que las personas no paguen impuestos de Seguridad Social a ambos países por los mismos ingresos. Estos acuerdos, conocidos como Acuerdos de Totalización, determinan dónde está sujeto a impuestos de Seguridad Social.

Caso especial: empleados de gobiernos extranjeros u organizaciones internacionales: se aplican reglas especiales a los empleados que trabajan para gobiernos extranjeros u organizaciones internacionales. En muchos casos, son exento de las obligaciones tributarias del Seguro Social y Medicare de los EE. UU.. La remuneración por servicios prestados dentro o fuera de Estados Unidos por un empleado o funcionario (independientemente de su ciudadanía o residencia) de una organización internacional no se considera salario a efectos de los impuestos de la seguridad social y Medicare. Para los ciudadanos estadounidenses, la remuneración por trabajar para una organización internacional se declara como ingreso en su declaración federal de impuestos sobre la renta de Estados Unidos y está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia siempre que los servicios se presten en Estados Unidos.

Consideraciones especiales para propiedades e inversiones extranjeras

1. Venta de bienes inmuebles extranjeros

Si vende bienes raíces en el extranjero, la ganancia de la venta está sujeta al impuesto a las ganancias de capital de los EE. UU., tal como si la propiedad estuviera en los EE. UU. El IRS permite Sección 121 exclusión de residencias principales extranjeras, que le permite excluir hasta $250,000 ($500,000 si está casado y presenta una declaración conjunta) de ganancias de capital, siempre que cumpla con los requisitos de propiedad y uso.

2. Informes sobre cuentas de corretaje extranjeras

Los ingresos provenientes de cuentas bancarias y de corretaje en el extranjero están sujetos a las mismas normas tributarias estadounidenses que las cuentas en el país. Los ingresos provenientes de acciones, bonos o dividendos extranjeros deben declararse en su declaración de impuestos estadounidense. Además, si el valor de sus cuentas en el extranjero supera los 10 000 T/T en cualquier momento del año, debe presentar una declaración de impuestos. FBAR (Informe de cuentas bancarias extranjeras) y potencialmente Formulario 8938.

3. Herencia extranjera

Heredar bienes o activos extranjeros generalmente no genera impuestos sobre la renta en EE. UU., a menos que el activo heredado genere ingresos. Sin embargo, la herencia de una persona extranjera debe declararse en Formulario 3520 si el valor excede $100.000.

Conclusiones y recomendaciones clave

  • Utilice el Crédito Fiscal Extranjero: Si paga impuestos sobre la renta en el extranjero, asegúrese de reclamar el Crédito Fiscal Extranjero en su declaración de impuestos de EE. UU. para evitar la doble imposición. Recuerde que el FTC solo se aplica a los impuestos sobre la renta, no a... Seguridad Social u otros impuestos.
  • Considere la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE): Si cumple con los requisitos de presencia física o residencia, la FEIE puede ayudarlo a reducir sus ingresos extranjeros tributables hasta en $126,500 para el año fiscal 2024.
  • Planifique los pagos de impuestos estimados: para evitar multas, asegúrese de realizar los pagos de impuestos estimados adecuados trimestralmente, después de tener en cuenta las retenciones, deducciones, créditos, FTC o FEIE.
  • Comprenda las obligaciones de FICA: Si trabaja para una empresa estadounidense o una filial extranjera cubierta por el Formulario 2032, es posible que aún deba pagar impuestos del Seguro Social y Medicare. Revise los Acuerdos de Totalización vigentes para evitar contribuciones duplicadas.

Gestionar las obligaciones tributarias estadounidenses sobre ingresos obtenidos en el extranjero puede ser complejo, pero una planificación cuidadosa y la comprensión del Crédito Tributario Extranjero, la Exclusión por Ingresos Obtenidos en el Extranjero y las obligaciones de la Ley FICA pueden ayudarle a optimizar su situación fiscal. Ya sea extranjero con residencia en EE. UU. o ciudadano estadounidense que percibe ingresos en el extranjero, consultar con un profesional de impuestos garantiza que usted siga cumpliendo con las normas y evite errores costosos.

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Además, tenga en cuenta lo siguiente: Ley de Transparencia Corporativa (CTA) Requisitos de cumplimiento. Si tiene una LLC estadounidense de propiedad extranjera, debe informar información sobre la titularidad real. Obtenga más información sobre estos requisitos y cómo presentar la solicitud. Contáctanos hoy.