PREGUNTA: Pareja belga en Tailandia: ¿Podemos tener una LLC estadounidense para cursos en línea y comercio electrónico sin permisos de trabajo estadounidenses? ¿Implicaciones fiscales?
RESPUESTA DEL EXPERTO: Si son una pareja belga que reside en Tailandia y desean vender cursos en línea y productos de comercio electrónico a través de una LLC estadounidense, quizás se pregunten si necesitan un permiso de trabajo estadounidense y cómo tributarán en EE. UU. En este artículo, responderemos a estas preguntas y explicaremos las ventajas y desventajas de los diferentes tipos de entidades comerciales estadounidenses, como las LLC unipersonales, las LLC multipersonales y las corporaciones tipo C. También les proporcionaremos recursos y consejos para comprender y cumplir con las leyes fiscales estadounidenses para las LLC de propiedad extranjera. También les presentaremos a O&G Tax and Accounting, una firma que ofrece una gama integral de servicios para LLC unipersonales de propiedad extranjera en EE. UU.
¿Necesita un permiso de trabajo en Estados Unidos?
La respuesta corta es no. No necesita un permiso de trabajo estadounidense para operar un negocio en línea a través de una LLC estadounidense si ninguna parte del trabajo se realiza en EE. UU. Las normas y regulaciones de su país de residencia (Tailandia) rigen los aspectos laborales e migratorios.
¿Cómo se le cobrarán impuestos en los Estados Unidos?
El tratamiento fiscal de su LLC en EE. UU. depende de dos factores: el número de miembros y la elección realizada por los miembros.
A. Sociedad de responsabilidad limitada de un solo miembro o entidad ignorada
Una LLC unipersonal es una LLC con un solo propietario. Por defecto, una LLC unipersonal se considera una entidad ignorada Para efectos fiscales en EE. UU., la LLC se ignora como entidad independiente, y sus ingresos y gastos se declaran en la declaración de impuestos del propietario. El propietario puede ser una persona o corporación estadounidense o extranjera.
Sin embargo, una LLC de un solo miembro puede elegir ser tratado como una corporación Para efectos fiscales estadounidenses. Esto significa que la LLC tributa como entidad independiente, y sus ingresos y gastos se declaran en una declaración de impuestos corporativa. La LLC puede ser una corporación estadounidense o extranjera.
Cumplimiento tributario para LLC de un solo miembro o entidad ignorada:
A LLC de propiedad extranjera de un solo miembro que es una entidad ignorada no está sujeta al impuesto sobre la renta de los EE. UU., a menos que se dedique a una comercio o negocio en los EE.UU. Un comercio o negocio es una actividad regular y continua que genera ingresos de fuentes dentro de los EE. UU. Ejemplos de actividades que pueden constituir un comercio o negocio incluyen proporcionar servicios físicamente en los EE. UU., poseer o arrendar propiedades en los EE. UU., tener empleados, agentes independientes dependientes o exclusivos en los EE. UU., etc.
Si una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera que es una entidad ignorada se dedica a una actividad comercial o negocio en los EE. UU., su propietario o miembro está sujeto al impuesto a la renta de los EE. UU. sobre sus ingresos que estén efectivamente conectados con la actividad comercial o negocio en los EE. UU. Ingresos efectivamente conectados (ECI) es un ingreso que se deriva de fuentes dentro de los EE. UU. y es atribuible al comercio o negocio de los EE. UU. como se indicó anteriormente.
El propietario de una LLC estadounidense unipersonal de propiedad extranjera, que sea una entidad excluida y tenga ECI, debe presentar una declaración de impuestos estadounidense, incluso si no tiene obligaciones tributarias. El propietario debe presentar el Formulario 1.040NR (Declaración de impuestos sobre la renta de extranjeros no residentes en EE. UU.) si el propietario es una persona física, o Formulario 1120-F (Declaración de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos de una corporación extranjera) si el propietario es una corporación.
La LLC también debe presentar Proforma 1120 y 5472 (Declaración de información de una corporación estadounidense de propiedad extranjera 25% o una corporación extranjera dedicada a una actividad comercial o negocio en los EE. UU.) para informar cualquier transacciones con su propietario extranjero u otras partes relacionadas. La LLC también debe obtener una número de identificación del empleador (EIN) del IRS, que es un número de identificación único para fines de esta declaración de información.
B. LLC de varios miembros
Una LLC multimiembro es una LLC que tiene más de un propietario. Por defecto, una LLC multimiembro se considera una asociación para efectos fiscales de EE. UU. Esto significa que la LLC no tributa como una entidad separada, pero sus ingresos y gastos se declaran en una declaración de impuestos de sociedad. La LLC asigna sus ingresos y gastos a sus socios, quienes los declaran en sus propias declaraciones de impuestos. Los socios pueden ser personas o corporaciones estadounidenses o extranjeras.
Sin embargo, un grupo de varios miembros La LLC puede optar por ser tratada como una corporación para efectos fiscales de EE. UU. Esto significa que la LLC tributa como una entidad separada y sus ingresos y gastos se declaran en una declaración de impuestos corporativos. La LLC puede ser una corporación estadounidense o extranjera.
Cumplimiento fiscal para sociedades de responsabilidad limitada (LLC) de propiedad extranjera con varios miembros:
Cuando una LLC estadounidense propiedad de extranjeros no residentes se estructura como una entidad de varios socios, las implicaciones fiscales y los requisitos de declaración difieren notablemente, especialmente en el contexto de ingresos efectivamente vinculados (ECI) con una actividad comercial o empresarial estadounidense. A continuación, se detallan las consideraciones clave y los requisitos de formulario:
1. Ingresos Efectivamente Conectados (ECI):
- Si la LLC genera ECI, esto afecta las obligaciones tributarias de los socios extranjeros. El ECI se refiere a los ingresos relacionados con la realización de una actividad comercial o empresarial en EE. UU.
- La determinación del ECI se basa en la naturaleza de los ingresos y las actividades de la LLC.
2. Requisitos de declaración de impuestos para ECI:
- Formulario 8804 (Declaración anual de retención de impuestos sobre sociedades): Las sociedades utilizan este formulario para informar el ECI total y el impuesto total retenido sobre estos ingresos.
- Formulario 8805 (Declaración de información del socio extranjero sobre la retención de impuestos de la Sección 1446): Este formulario proporciona detalles sobre el monto de ECI y los impuestos retenidos para cada socio extranjero.
- Formulario 8813 (Comprobante de Pago de Retención de Impuesto sobre Sociedades): Este formulario se utiliza para realizar pagos a plazos del impuesto retenido según la sección 1446.
Estos formularios solo son aplicables si su LLC, como entidad multisocietaria, tiene un ECI bruto. Forman parte del mecanismo del IRS para garantizar que los socios extranjeros paguen impuestos estadounidenses sobre los ingresos efectivamente vinculados con una actividad comercial o empresarial estadounidense.
Otras consideraciones de cumplimiento para sociedades de responsabilidad limitada (LLC) de propiedad extranjera con múltiples miembros:
- Formulario 1065 (Declaración de ingresos de sociedades en EE. UU.): Este formulario informa los ingresos, deducciones y créditos de la sociedad y asigna la parte de estos elementos que le corresponde a cada socio.
- Anexos K-1, K-2 y K-3: Se emite a cada socio, detallando su parte de los ingresos, deducciones y créditos de la sociedad.
- Ingresos de fuente extranjera: Si la LLC gana ingresos de fuente extranjera y no está conectado efectivamente con un negocio o comercio de los EE. UU., generalmente no estará sujeto a impuestos para sus miembros extranjeros en los EE. UU.
Corporación
Elección del tratamiento fiscal corporativo: Una LLC, ya sea de uno o varios miembros, puede optar por tributar como una corporación mediante la presentación Formulario 8832 del IRS. Esto cambia la forma en que se gravan las LLC: una corporación C paga impuestos corporativos sobre sus ingresos y gastos, y sus propietarios pagan impuestos individuales sobre los dividendos que reciben de la corporación. Una corporación AC puede ser propiedad de personas o corporaciones estadounidenses o extranjeras.
Una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera que elige ser tratada como una corporación o una LLC de varios miembros de propiedad extranjera que elige ser tratada como una corporación está sujeta al impuesto sobre la renta de los EE. UU. sobre sus ingresos mundialese, independientemente de si se dedica a una actividad comercial o empresarial en EE. UU. La LLC debe presentar el Formulario 1120 (Declaración de Impuesto sobre la Renta de Corporaciones de EE. UU.); ahora es una corporación estadounidense de pleno derecho en virtud de la elección afirmativa. La LLC también debe adjuntar Formulario 5472 informar sobre cualquier transacción con su propietario extranjero u otras partes relacionadas.
Una LLC de propiedad extranjera que se considera una corporación también puede estar sujeta a impuestos adicionales, como retenciones de impuestos o impuestos estatales y locales, dependiendo de la naturaleza y la fuente de sus ingresos y la ubicación de sus actividades.
La Ley de Transparencia Corporativa: ExtranjeroLas LLC o corporaciones estadounidenses de propiedad privada también deben ser conscientes de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA), que establece requisitos uniformes de información sobre propiedad beneficiosa para ciertas corporaciones, compañías de responsabilidad limitada y otras entidades similares creadas o registradas para hacer negocios en los EE. UU. La CTA es parte de la Ley contra el lavado de dinero de 2020 y tiene como objetivo evitar que criminales, terroristas e individuos corruptos oculten dinero o propiedades ilícitas en los EE. UU.
Para las empresas que presentan informes creadas o registradas antes del 1 de enero de 2024, el informe inicial de información sobre propiedad beneficiosa debe presentarse antes del 1 de enero de 2025. Si su empresa se crea o registra a partir del 1 de enero de 2024, tiene 90 días para presentar el informe inicial a partir del 1 de enero de 2024.Más información y busca orientación aquí.
¿Cómo pueden ayudarle los impuestos y la contabilidad del sector de petróleo y gas?
O&G Tax and Accounting es una firma que se especializa en brindar servicios a LLC de un solo miembro de propiedad extranjera en los EE. UU. Ofrecemos una amplia gama de servicios, que incluyen:
- Preparación de formularios 1120, 5472 y 1065, BOI, FBAR, etc.
- Contabilidad y contabilidad mensual
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Contamos con amplia experiencia trabajando con Sociedades de responsabilidad limitada (LLC) unipersonales de propiedad extranjera En EE. UU., podemos ayudarle a comprender las complejidades de las leyes tributarias estadounidenses. También podemos ayudarle a ahorrar tiempo y dinero brindándole soluciones eficientes y asequibles para sus necesidades tributarias.
