Comprender las obligaciones fiscales de Estados Unidos puede ser un desafío para sociedades de responsabilidad limitada (LLC) de propiedad extranjera. Muchos propietarios de empresas extranjeras se sienten confundidos por términos como “ingresos efectivamente conectados,”, “ingresos del FDAP” y “nexo económico”. Las complejidades de las transacciones entre empresas, especialmente cuando participan múltiples entidades en diferentes jurisdicciones, solo aumentan la confusión.
En este artículo, presentamos los conceptos clave del cumplimiento tributario estadounidense para las LLC de propiedad extranjera en un formato de diálogo entre un cliente y un contador público. Este estilo conversacional ayudará a aclarar estas complejas normas tributarias y a hacerlas más accesibles. Al finalizar este artículo, comprenderá mejor cómo administrar su LLC con sede en EE. UU. y, al mismo tiempo, cumplir con las regulaciones tributarias estadounidenses.
Cliente: Hola, tengo una empresa en el Reino Unido y también una LLC en EE. UU. Tengo dudas sobre cómo tributa mi LLC en EE. UU. ¿Podrían ayudarme?
Contador público: ¡Por supuesto! El tratamiento fiscal de su LLC estadounidense depende de si es una LLC de un solo miembro o una LLC de varios miembros. Generalmente, las LLC son entidades de "transferencia", lo que significa que la LLC en sí no paga impuestos federales sobre la renta. En cambio, los ingresos se transfieren a usted como propietario, y usted los declara en su declaración de impuestos personal o corporativa, a menos que haya optado por tratarla como una corporación al presentarla ante el IRS. Formulario 8832.
Cliente: Mi LLC es unipersonal. También realizo transacciones con partes vinculadas con mi empresa del Reino Unido. ¿Cómo afecta esto a mis obligaciones fiscales?
Contador público: Dado que su LLC es una entidad de un solo miembro, se considera una entidad ignorada Para fines fiscales. Sin embargo, debido a las transacciones entre partes vinculadas con su empresa del Reino Unido, deberá presentar una Formulario pro forma 1120 del IRS junto con el Formulario 5472. Esta es una Declaración Informativa para Corporaciones Estadounidenses de Propiedad Extranjera. No se deben pagar impuestos federales a menos que su LLC tenga ingresos efectivamente conectados (ECI) o ingresos FDAP de origen estadounidense donde la retención no se realizó correctamente.
Cliente: ¿Qué es exactamente el “ingreso efectivamente conectado” o ECI?
Contador público: Ingresos efectivamente conectados, o ECI, Se refiere a los ingresos provenientes de una actividad comercial o empresarial en EE. UU. Si su LLC realiza negocios activamente en EE. UU. y genera ingresos de dichas actividades, dichos ingresos se consideran Ingresos por Contribución Extranjera (ECI). Generalmente, están sujetos a impuestos, a menos que se aplique un tratado fiscal que reduzca o elimine la obligación tributaria. Si tiene ECI, deberá declararlo en Formulario 1040-NR (si presenta la declaración como individuo) o Formulario 1120-F (si es propiedad de una corporación extranjera).
Cliente: ¿Y qué pasa con los ingresos del FDAP? ¿En qué se diferencian de los del ECI?
Contador público: Los ingresos del FDAP se refieren a ingresos pasivos (como dividendos, intereses, rentas y regalías) de origen estadounidense. A diferencia del ECI, los ingresos del FDAP no provienen de operaciones comerciales activas. En cambio, están sujetos a un retención de impuestos fija 30%, a menos que un tratado fiscal reduzca la tasa. Si los ingresos del FDAP no se retuvieron correctamente en la fuente, deberá declararlos en el Formulario 1040-NR o el Formulario 1120-F y pagar los impuestos correspondientes.
Cliente: Tiene sentido. Pero también he oído el término "nexo económico". ¿Qué es eso? ¿Se aplica a mí?
Contador público: Nexo económico Es un concepto relacionado con el impuesto estatal sobre las ventas. Se aplica cuando su empresa tiene una conexión tan fuerte con un estado que este le exige registrarse y recaudar el impuesto sobre las ventas, incluso si no tiene presencia física allí. Por ejemplo, si su LLC vende más de $500,000 en bienes en un estado como California, Es posible que deba recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas de ese estado, incluso si no tiene una oficina o un almacén allí.
Recuerde que el nexo económico es independiente del ICE. El nexo económico se aplica al impuesto estatal sobre las ventas, mientras que el ICE se aplica al impuesto federal sobre la renta empresarial.
Cliente: ¡Entendido! Me sirve saberlo. ¿Pero necesito un ITIN para esto?
Contador público: Solo necesitarías un ITIN (Número de Identificación Personal del Contribuyente) Si su LLC tiene ingresos de ECI o retuvo indebidamente ingresos del FDAP. Si los ingresos de su LLC no están vinculados a una actividad comercial o empresarial estadounidense, puede presentar los formularios necesarios sin ITIN, como los formularios proforma 1120 y 5472. Simplemente indique su estatus de extranjero al presentar la solicitud.
Cliente: Bien. Ahora, quiero hablar sobre la relación entre mi empresa del Reino Unido y mi LLC estadounidense. La empresa del Reino Unido gestiona la mayoría de las operaciones, como la compra de inventario de China. Pero la LLC estadounidense cobra los pagos de los clientes estadounidenses. ¿Cómo debo gestionar los fondos que fluyen entre ambas?
Contador público: Permítame explicárselo. En este caso, parece que su LLC estadounidense actúa principalmente como canal para recaudar fondos en nombre de la empresa británica. Esta última es quien realiza las actividades comerciales reales (comprar inventario, gestionar las relaciones con los proveedores y supervisar la logística), mientras que la LLC estadounidense solo recibe y almacena fondos de clientes estadounidenses.
Dado que la LLC estadounidense no realiza actividades comerciales significativas, es más como si la LLC mantuviera los fondos en nombre de la entidad británica. Cualquier ingreso recaudado por la LLC estadounidense debe registrarse como un pasivo pagadero a la empresa británica. Cuando la LLC estadounidense desembolsa fondos, como pagar a proveedores o transferir dinero a la empresa británica, el pasivo se reduce en consecuencia.
Cliente: Entonces, ¿no debería registrar los pagos como ingresos para la LLC de EE. UU.?
Contador público: Exactamente. La LLC estadounidense no genera sus propios ingresos. Simplemente recauda y custodia el dinero en nombre de la empresa británica. Esto significa que la LLC estadounidense debe tratar todos los fondos entrantes como pasivos adeudados a la entidad británica.
Cliente: ¡Qué alivio! Gracias por aclararlo. ¿Qué debo hacer para asegurarme de cumplir con las regulaciones fiscales de EE. UU.?
Contador público: Primero, asegúrese de utilizar un software de contabilidad confiable para registrar todos los ingresos, gastos y pasivos entre la empresa del Reino Unido y la LLC estadounidense. También deberá presentar los formularios necesarios, como Formulario proforma 1120 y formulario 5472 Para su empresa de tamaño mediano y grande (SMLLC) de EE. UU. Si su negocio supera los umbrales de nexo económico en un estado, deberá registrarse y recaudar el impuesto sobre las ventas allí.
Finalmente, dado que esta configuración involucra múltiples jurisdicciones, es recomendable consultar regularmente con un profesional fiscal en las jurisdicciones afectadas. Este profesional podrá ayudarle a adaptarse a cualquier cambio en la legislación fiscal y garantizar que cumpla con las regulaciones estadounidenses e internacionales.
Cliente: ¡Agradezco toda su ayuda! Parece mucho trabajo, pero me alegra tenerlo más claro ahora.
Contador público: ¡Con gusto puedo ayudarte! Y recuerda, gestionar los impuestos de las LLC de propiedad extranjera puede ser complicado, especialmente con múltiples entidades involucradas. Si alguna vez te sientes abrumado o inseguro sobre tus próximos pasos, no dudes en contactarnos. profesional de impuestos. O & G Tax and Accounting Services está aquí para ayudar.
Cliente: ¿Cómo puedo empezar a utilizar sus servicios?
Contador público: ¡Es muy sencillo! Visite Servicios de Impuestos y Contabilidad de O&G para... programar una consulta. Le guiaremos durante todo el proceso y nos aseguraremos de que cumpla con las leyes fiscales de EE. UU. ¡Asegurémonos de que su negocio esté en el camino correcto!
