Impuestos en EE. UU. para propietarios no residentes de sociedades de responsabilidad limitada (LLC) unipersonales (servicios, consultoría y trabajo independiente)
- Para quién es esto: Personas físicas no estadounidenses que viven en el extranjero (por ejemplo, España) que poseen (o planean formar) una LLC de un solo miembro estadounidense (SMLLC) para facturar a clientes (estadounidenses o extranjeros) por servicios como TI, operaciones en la nube, diseño, desarrollo, consultoría, etc.
- Por qué esto es importante: El hecho de tener clientes o una cuenta bancaria en EE. UU. no es la cuestión clave. La pregunta clave es si sus ingresos están sujetos a impuestos en EE. UU. (es decir, Ingresos Efectivamente Conectados, "ECI") y qué declaraciones debe presentar su SMLLC cada año. Estas preguntas frecuentes explican los pasos a seguir en un lenguaje sencillo y aclaran lo que hace y no hace nuestra firma.
1) Si vivo y trabajo fuera de los EE. UU., ¿debo pagar impuestos federales sobre la renta de mis ingresos por servicios?
- Generalmente no. Los ingresos por servicios generalmente se originan en el lugar donde se prestan los servicios. Si realiza el trabajo completamente fuera de EE. UU., no tiene oficina, empleados ni agentes dependientes en EE. UU., y no viaja a EE. UU. para realizar el trabajo, sus ingresos generalmente no son ECI ni tributables a nivel federal.
- Precaución: Los hechos pueden cambiar el resultado, por ejemplo, trabajar estando físicamente en EE. UU., contratar personal o agentes radicados en EE. UU. o mantener una oficina en EE. UU.
2) Mi SMLLC está "desestimada". ¿Aún tengo que presentar alguna declaración en EE. UU.?
- Sí. Una sociedad de responsabilidad limitada empresarial (SMLLC) de propiedad extranjera debe presentar anualmente el Formulario 5472 + la proforma 1120 (una declaración informativa, no una declaración de impuestos sobre la renta). En este formulario se informan las transacciones con partes relacionadas (dinero que ingresa/retira, saldos con el propietario).
- Fecha de vencimiento: Generalmente el 15 de abril para entidades de año calendario; extender con el Formulario 7004.
- Pena: Más de $25,000 por presentaciones tardías, faltantes o incompletas. Este es el incumplimiento más común (y costoso) para las pequeñas y medianas empresas (SMLLC) extranjeras.
3) ¿Debo presentar una declaración de impuestos personal en los Estados Unidos (formulario 1040-NR)?
- Si no tuvo ingresos tributables en los EE. UU. (no ECI), generalmente no se requiere una declaración personal en los EE. UU.
- Si alguna parte de sus servicios se realizó mientras se encontraba en los EE. UU., generalmente presenta el Formulario 1040-NR y paga impuestos en los EE. UU. sobre esa parte de fuente estadounidense.
4) ¿Cuál es la diferencia entre el Formulario 5472 y el Formulario 1065?
- Propietario único (SMLLC, valor predeterminado ignorado): 5472 + pro forma 1120 (declaración de información).
- Dos o más propietarios (sociedad): Formulario 1065 con K-1/K-2/K-3 (no 5472).
- Si elige gravar la LLC como una corporación, el régimen de presentación cambia en consecuencia.
5) ¿Los clientes estadounidenses, una cuenta bancaria estadounidense o la facturación en USD generan impuestos federales estadounidenses?
- No, no por sí solas. Estas ventajas no generan automáticamente ingresos gravables en EE. UU. Los factores clave son dónde presta sus servicios y si ha creado una empresa o negocio en EE. UU. (oficina, personal, agentes en EE. UU. o si usted trabaja allí personalmente).
6) Me dijeron que buscara un "agente registrado". ¿Son ellos quienes presentan mis declaraciones de impuestos?
- Generalmente no. Un agente registrado mantiene a su empresa al día a nivel estatal y recibe la correspondencia oficial. Normalmente no preparan declaraciones de impuestos federales ni declaraciones informativas a menos que usted los contrate por separado (o a su contador público afiliado) para ese servicio. La buena reputación estatal ≠ cumplimiento con el IRS.
7) No presenté la declaración 5472 del año anterior. ¿Qué hago ahora?
- Cumpla con las normas: prepare y presente las declaraciones 5472 + pro forma 1120 faltantes.
- Si se imponen sanciones, podemos solicitar una compensación o reducción por causa razonable. El IRS generalmente emite avisos antes del cobro; responda con prontitud y profesionalismo.
8) ¿Un tratado fiscal limita mi impuesto en EE. UU. a un límite fijo de 5-15%?
- Las tasas de dividendos del tratado se aplican a los dividendos corporativos, no a las distribuciones de un propietario de una SMLLC.
- Para los ingresos por servicios, los tratados suelen exigir un establecimiento permanente (EP) antes de que EE. UU. pueda gravar las ganancias empresariales. Si realiza todo su trabajo en el extranjero y no mantiene un EP en EE. UU., generalmente no se aplican impuestos federales estadounidenses sobre sus ingresos por servicios.
9) ¿Debo preocuparme por los ingresos del FDAP (intereses, dividendos, regalías)?
- Los ingresos FDAP (pasivos) tienen normas de retención/contrato independientes en EE. UU. y son distintos de los ingresos por servicios activos. Marcaremos los ingresos FDAP si son relevantes para usted.
10) ¿Qué estado debo elegir para la formación?
- Para los proveedores de servicios individuales no residentes, la decisión suele centrarse en el costo anual de mantenimiento y administración, no en una marca "libre de impuestos". La constitución de una LLC estatal no genera, por sí sola, impuestos federales en EE. UU.
11) ¿Qué otras presentaciones podrían aplicarse además de los formularios del IRS?
- Pueden aplicarse ciertas licencias/renovaciones comerciales estatales, según el estado de formación.
12) ¿Qué cambios probablemente harían que mis ingresos estuvieran sujetos a impuestos en Estados Unidos?
- Prestación de servicios mientras se encuentra físicamente en los EE. UU.
- Contratar empleados estadounidenses o designar agentes dependientes para solicitar o concluir contratos
- Mantener una oficina o lugar fijo de negocios en EE. UU.
Lista de verificación de cumplimiento anual (sociedades pequeñas y medianas de propiedad extranjera)
- Formulario 5472 + proforma 1120 (fecha de vencimiento: 15 de abril; extender con el Formulario 7004)
- Contabilidad precisa que captura las contribuciones/distribuciones de los propietarios y los saldos entre empresas.
- W-8BEN (según lo solicitado por los pagadores/plataformas de EE. UU.)
- Formulario 1040-NR solo si tuvo ingresos tributables en EE. UU. (por ejemplo, servicios prestados en EE. UU.)
Cómo trabajamos (Alcance, compromisos y niveles de servicio)
- Paquete de Formación (opcional)
- Formación de LLC ante el estado (tarifas de presentación incluidas)
- Acuerdo operativo
- Adquisición de EIN
- Agente Registrado – Año 1 incluido (renovable posteriormente)
- Cumplimiento y asesoramiento
- Declaración de información de SMLLC: Formulario 5472 + pro forma 1120 (anual; tarifa fija; consulte el sitio web; tarifas sujetas a cambios)
- Libros y cierres mensuales: configuración de QuickBooks, acceso a banco/plataforma (por ejemplo, Mercury), categorización, estados financieros
- Asesoramiento de guardia: consultas de 15/30/60 minutos para determinaciones de ECI/PE, preguntas sobre tratados, remediación de presentaciones omitidas y configuración de procesos
- Lo que no hacemos
- Abrir cuentas bancarias/comerciales o proporcionar una oficina virtual
- Actuar como sus empleados/agentes en EE. UU. o crear un establecimiento permanente
- Prepare sus declaraciones de impuestos de su país de origen
- Manejar internamente las presentaciones recurrentes de impuestos estatales sobre las ventas (lo ayudaremos a automatizarlas si vende bienes o servicios sujetos a impuestos)
- Conceptos básicos de la incorporación
- Elija el estado de formación y el nombre legal
- Presentamos la constitución, redactamos el acuerdo operativo, obtenemos el EIN y configuramos el agente registrado.
- Suscríbete a QuickBooks Online (Plus) y otorga acceso al contador (y a tu banco/plataformas)
- Configuramos el seguimiento de transacciones del propietario para cumplir con la norma 5472 y estar listo para auditorías.
Resumen de señales de alerta (evítelas si desea mantenerse fuera del pago de impuestos en EE. UU.)
- Realizar su trabajo desde suelo estadounidense (incluso los viajes cortos cuentan)
- Personal/agentes estadounidenses que solicitan o concluyen contratos regularmente para usted
- Una oficina en EE. UU. u otro lugar fijo de negocios
Si usted es un no residente que presta todos sus servicios desde el extranjero y no tiene presencia en EE. UU., a menudo no paga impuestos federales sobre la renta de EE. UU. sobre las ganancias por dichos servicios. Sin embargo, su SMLLC de propiedad extranjera aún debe presentar el Formulario 5472 + el formulario proforma 1120 cada año, y debe mantener una contabilidad limpia, especialmente el registro del dinero que aporta o retira. Conozca la diferencia entre un agente registrado (cumplimiento estatal) y un contador público certificado (presentaciones ante el IRS). En caso de duda, o antes de que cambie su información, contáctenos primero para que podamos mantenerlo limpio, simple y en cumplimiento.
