¿Cómo solicitar un ITIN ante el IRS utilizando el formulario W-7?
PREGUNTA: Necesito solicitar un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para fines tributarios. He llenado el Formulario W-7, Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del IRS, pero no estoy seguro de cómo proceder con el proceso de verificación y presentación al IRS. ¿Podrían guiarme sobre los pasos y requisitos para solicitar un ITIN mediante el Formulario W-7?
RESPUESTA DEL EXPERTO: Un ITIN Es un número de 9 dígitos emitido por el IRS a las personas que necesitan un número de identificación de contribuyente de EE. UU. pero no lo tienen y no son elegibles para obtenerlo. Número de Seguro Social (SSN). Es posible que necesite un ITIN si no es residente de EE. UU. y tiene que presentar una declaración de impuestos en EE. UU. o informar ciertos ingresos o transacciones al IRS.
Para solicitar un ITIN, debe completar Formulario W-7, Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS y envíela al IRS junto con su declaración de impuestos y comprobante de identidad y estatus migratorio. El IRS revisará su solicitud y emitirá su ITIN por correo en un plazo de 8 a 12 semanas.
En este artículo, le guiaré por los pasos y requisitos para solicitar un ITIN mediante el Formulario W-7. También le brindaré consejos y recursos para ayudarle a comprender los complejos conceptos y normas tributarias aplicables a su situación.
Paso 1: Determine si necesita un ITIN y si califica para una excepción
Antes de solicitar un ITIN, debe determinar si realmente lo necesita y si cumple los requisitos para una excepción al requisito de presentación de la declaración de impuestos. Necesita un ITIN si no reside en EE. UU. y debe presentar una declaración de impuestos en EE. UU. o reportar ciertos ingresos o transacciones al IRS, como:
- Ingresos de una fuente estadounidense que están sujetos a retención de impuestos cuando no se realizó la retención adecuada en la fuente, como intereses, dividendos, regalías o rentas
- Ingresos provenientes de un negocio o comercio en los EE. UU., como ingresos por cuenta propia o por sociedad
- Ingresos por la venta o intercambio de propiedades estadounidenses, como acciones, bonos o bienes raíces
- Ingresos provenientes de ganancias de juegos de azar o lotería en los EE. UU. donde no se realizó la retención adecuada en la fuente
- Ingresos de un fideicomiso, patrimonio o anualidad en los EE. UU.
- Ingresos provenientes de una beca, ayuda o subvención en los EE. UU.
- Ingresos provenientes de un plan de pensión o jubilación en EE.UU.
- Ingresos provenientes de pagos de pensión alimenticia o manutención infantil en los EE.UU.
- Ingresos provenientes de un reclamo o acuerdo judicial en los EE. UU.
- Ingresos por cancelación o condonación de deuda en EE.UU.
- Ingresos provenientes de una transacción de moneda virtual que deben declararse según las directrices del IRS
Sin embargo, usted podría calificar para una excepción al requisito de presentación de declaración de impuestos Si cumple una de las siguientes condiciones:
- Usted es un residente no estadounidense que es elegible para reclamar los beneficios de un tratado fiscal con los EE. UU. y solo tiene ingresos de una fuente estadounidense que están exentos de impuestos o sujetos a una tasa impositiva reducida según el tratado.
- Usted es un residente no estadounidense que es socio de una sociedad estadounidense que se dedica a un comercio o negocio en los Estados Unidos y solo tiene ingresos de la sociedad que están efectivamente conectados con el comercio o negocio.
- Usted es un residente no estadounidense que es beneficiario de un fideicomiso, patrimonio o anualidad estadounidense y solo tiene ingresos del fideicomiso, patrimonio o anualidad que estén efectivamente conectados con un negocio o comercio estadounidense.
- Usted es un residente no estadounidense que es cónyuge o dependiente de un ciudadano o residente estadounidense y califica para ser reclamado como exención en su declaración de impuestos.
- Usted es un residente no estadounidense que es cónyuge o dependiente de un residente no estadounidense que tiene que presentar una declaración de impuestos en los Estados Unidos y califica para ser reclamado como exención en su declaración de impuestos.
- Usted es un residente no estadounidense que es estudiante, profesor, investigador o pasante que se encuentra temporalmente en los EE. UU. con una visa F, J, M o Q y califica para estar exento de impuestos sobre sus ingresos por servicios personales según las normas del IRS.
- Usted es un residente no estadounidense que es cónyuge o dependiente de un estudiante, profesor, investigador o pasante que se encuentra temporalmente en los EE. UU. con una visa F, J, M o Q y califica para estar exento de impuestos sobre sus ingresos por servicios personales según las reglas del IRS.
Si califica para una excepción, no necesita presentar una declaración de impuestos con su Formulario W-7, pero aún debe proporcionar documentación de respaldo Para demostrar su elegibilidad para la excepción. Puede encontrar más información y ejemplos de estas excepciones en el sitio web del IRS: https://www.irs.gov/individuals/how-do-i-apply-for-an-itin
Paso 2: Complete el Formulario W-7 y adjunte su comprobante de identidad y condición de extranjero
Para solicitar un ITIN, debe completar el Formulario W-7, que está disponible en el sitio web del IRS. Debe proporcionar la siguiente información en el Formulario W-7:
- Su nombre, dirección postal, dirección en el extranjero, fecha de nacimiento, país de nacimiento y país de ciudadanía
- Su motivo para solicitar un ITIN, como presentar una declaración de impuestos, reclamar un beneficio de un tratado fiscal o abrir una cuenta bancaria
- Su tipo y número de visa estadounidense, si tiene una
- Su SSN o ITIN, si tiene uno
- Los nombres, números de Seguro Social o ITIN de su cónyuge y dependientes, y su relación con usted, si también los está solicitando.
- Su firma y fecha
También debe adjuntar su comprobante de identidad y estatus de extranjero a su Formulario W-7. Esto significa que debe proporcionar documentos originales o copias certificadas de la agencia emisora que muestren su nombre, fotografía y nacionalidad extranjera. El documento más común que cumple con estos requisitos es su pasaporte. Sin embargo, si su pasaporte no tiene fecha de entrada a EE. UU., o si solicita para un dependiente, es posible que deba proporcionar documentos adicionales, como:
- Un registro médico de EE. UU., un registro escolar o una tarjeta de identificación estatal, si tiene menos de 6 años de edad
- Un registro escolar de EE. UU., una tarjeta de identificación estatal o una licencia de conducir, si tiene entre 6 y 18 años de edad
- Un registro escolar de EE. UU., un estado de cuenta de alquiler, una factura de servicios públicos, un extracto bancario, una tarjeta de identificación estatal o una licencia de conducir, si tiene 18 años de edad o más.
- Una visa estadounidense, si tiene una
Puede encontrar más información y ejemplos de estos documentos en el sitio web del IRS https://www.irs.gov/individuals/revised-application-standards-for-itins
Paso 3: Envíe su Formulario W-7 y declaración de impuestos al IRS
Una vez que haya completado su Formulario W-7 y reunido sus comprobantes de identidad y estatus migratorio, deberá presentarlos al IRS junto con su declaración de impuestos, a menos que califique para una excepción. Tiene tres opciones para presentar su solicitud:
- Envíe por correo su Formulario W-7, declaración de impuestos y documentos al IRS a la siguiente dirección: Departamento del Tesoro, Centro del Servicio de Impuestos Internos, Operación ITIN. Apartado postal 149342, Austin, TX 78714-9342. Esta es la opción si solicita por su cuenta, sin la ayuda de un agente autorizado. Sin embargo, esta opción puede tardar más y requerirá que envíe sus documentos originales al IRS, lo que podría suponer un riesgo de pérdida o daño.
- Presentar solicitud en persona utilizando los servicios de un Agente de aceptación certificadora (CAA) autorizado por el IRS. Un CAA es una persona u organización autorizada por el IRS para ayudar a los solicitantes con sus solicitudes de ITIN. Un CAA puede revisar sus documentos, certificar su autenticidad y presentar su solicitud al IRS en su nombre. Esta opción le ahorra tiempo y molestias, y le evita tener que enviar sus documentos originales por correo. Sin embargo, esta opción implica un cargo por el servicio del CAA. Puede encontrar una lista de CAA en el sitio web del IRS.
- Concierte una cita en un centro designado Centro de Asistencia al Contribuyente (TAC) del IRS. Un TAC es una oficina local del IRS que brinda asistencia presencial a los contribuyentes. Un TAC puede revisar sus documentos, certificar su autenticidad y presentar su solicitud al IRS en su nombre. Sus documentos le serán devueltos al finalizar su cita. Esta opción también le ahorra tiempo y molestias, y le evita tener que enviar sus documentos originales por correo al IRS. Sin embargo, esta opción podría requerir que se desplace a una oficina del TAC y espere una cita disponible. Puede encontrar una lista de TAC en el sitio web del IRS.
Después de enviar su solicitud, el IRS la procesará y emitirá su ITIN por correo en un plazo de 8 a 12 semanas. Puede consultar el estado de su solicitud llamando al IRS al 800-908-9982 (solo EE. UU.) o 267-941-1000 (internacional).
¿Cuánto cobramos por nuestro servicio?
Si necesita ayuda con su solicitud de ITIN mediante el Formulario W-7, ofrecemos un servicio profesional y económico que le ahorrará tiempo y molestias. Contamos con un equipo de contadores públicos cualificados y con experiencia, especializados en impuestos y contabilidad internacional. Podemos preparar y presentar su Formulario W-7 y su declaración de impuestos, además de asesorarle sobre las mejores estrategias y soluciones fiscales para su situación.
Nuestras tarifas para presentar el Formulario W-7 y la declaración de impuestos para un residente no estadounidense se pueden encontrar en el enlace aquí
¿Cómo contactarnos para recibir ayuda?
Si le interesa contratarnos para presentar el Formulario W-7 y su declaración de impuestos, o si tiene alguna pregunta o inquietud sobre su situación fiscal, puede contactarnos completando el formulario a continuación. Nos comunicaremos con usted en 24 horas y programaremos una consulta gratuita con uno de nuestros contadores públicos. Esperamos tener noticias suyas y ayudarle con sus necesidades fiscales.
¿Cómo aprender más sobre los conceptos y reglas tributarias complejas?
Si desea obtener más información sobre los conceptos y normas tributarias complejas que se aplican a los residentes no estadounidenses que necesitan un ITIN, puede consultar los siguientes recursos:
- El sitio web del IRS ofrece formularios oficiales, instrucciones, publicaciones y orientación sobre diversos temas y asuntos tributarios. Puede encontrar la información relevante para su situación buscando "Formulario W-7", "ITIN", "persona extranjera" o "tratado tributario".
- El video a continuación explica los conceptos básicos de los ITIN, quién los necesita, cómo solicitarlos y qué documentos se requieren. Este video es producido por O&G Accounting, una firma de contabilidad de renombre y confianza especializada en impuestos y contabilidad internacional.
Introducción al Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS
