Fuente: IRM 21.8.1.2.16.3 (10-01-2018)

1. ¿Qué son los tratados fiscales y por qué son importantes?

Estados Unidos tiene ingresos tratados fiscales con varios países extranjeros. Estos acuerdos permiten a los residentes de países extranjeros pagar impuestos a tasas reducidas o estar exentos del impuesto sobre la renta estadounidense sobre tipos específicos de ingresos que reciben de fuentes dentro de los Estados Unidos. Los tratados fiscales también pueden brindar beneficios a los ciudadanos o residentes de EE. UU. (consulte Publicación 54).

Ejemplo: Un tratado fiscal puede permitir que un artista extranjero actúe en los Estados Unidos y obtenga una cierta cantidad de ingresos sin pagar impuestos sobre la renta en ese país.

2. ¿Cómo pueden los tratados fiscales afectar a las personas extranjeras que visitan los EE. UU.?

En algunos casos, los tratados fiscales permiten a personas extranjeras de países signatarios de tratados visitar Estados Unidos, ejercer su profesión y obtener ingresos sin pagar impuestos sobre la renta estadounidenses, dentro de ciertos límites y plazos.

Ejemplo: A un profesor de un país con tratado se le puede permitir enseñar en los Estados Unidos por un período limitado y ganar una cantidad específica de ingresos sin estar sujeto al impuesto a la renta de ese país.

3. ¿Dónde puedo encontrar información sobre las disposiciones de los tratados tributarios?

Publicación 901, Tratados fiscales de EE. UU., contiene información sobre las disposiciones de los tratados relativas a diversos tipos de ingresos.

4. ¿Cómo puedo acceder a los tratados de cada país?

Los contribuyentes y sus representantes pueden acceder a los tratados de cada país en el sitio web del IRS (www.irs.gov) buscando “Tratados fiscales”.”

5. ¿Existen casos especiales para los tratados fiscales?

Sí. El Tratado sobre el impuesto sobre la renta de la URSS sigue en vigor para los siguientes miembros de la Comunidad de Estados Independientes: Armenia, Azerbaiyán, Bielorrusia, Georgia, Kirguistán, Moldavia, Tayikistán, Turkmenistán y Uzbekistán.

En 1992, se estableció un tratado de impuesto sobre la renta separado con Rusia, seguido de Ucrania en 2001, y Kazajstán en 2003.

Comprender los tratados tributarios es crucial tanto para los contribuyentes estadounidenses como para los residentes extranjeros que participan en transacciones internacionales. Estos tratados ayudan a aclarar las obligaciones tributarias y a garantizar que todas las partes conozcan sus responsabilidades. Al familiarizarse con las disposiciones de los tratados tributarios aplicables a su situación, podrá desenvolverse mejor en el complejo mundo de la tributación internacional.