Tratado fiscal F-1 entre EE. UU. y Australia
Artículo 20 de la Tratado fiscal entre Estados Unidos y Australia establece que, cuando un residente de Australia viaja a los EE. UU. con el propósito de estudiar a tiempo completo, los Estados Unidos no pueden gravar los pagos recibidos por el estudiante con el propósito de su manutención o educación provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos.
Tratado fiscal entre Australia y Estados Unidos
Bajo el Tratado entre Australia y Estados UnidosLos estudiantes están amparados por el Artículo 20. Los pagos están exentos de impuestos si su fuente está fuera de Estados Unidos y se destinan a la manutención, educación o formación del individuo. El individuo debe estar en Estados Unidos para cursar estudios o formación a tiempo completo.
Ejemplos
P: Kasey, australiana, estudia a tiempo parcial en la Universidad de Denver, Colorado. Recibe pagos de Australia para cubrir su matrícula y alojamiento. ¿Están estos pagos sujetos a impuestos en EE. UU.?
R: Sí. La disposición especifica que el estudiante debe estar presente en EE. UU. para cursar estudios o formación a tiempo completo. Kasey solo es a tiempo parcial y no estaría sujeto al Artículo 20 del Tratado entre Australia y EE. UU.
P: Kasey, australiana, estudia a tiempo completo en la Universidad de Denver, Colorado. Eligió estudiar en la Universidad de Denver, Colorado, porque le ofrecieron una beca deportiva. Según el Tratado entre Australia y Estados Unidos, ¿estará Kasey sujeta a impuestos en Estados Unidos por esta beca?
R: Sí. La disposición establece que cualquier pago realizado a un estudiante debe provenir de una fuente fuera de los Estados Unidos.
Según el IRS, los pagos de becas, ayudas y subvenciones pagadas Los pagos a ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes no son declarables al IRS y, por lo general, no están sujetos a retención de impuestos. Sin embargo, los pagos de becas, ayudas y subvenciones sujetas a impuestos a extranjeros no residentes sí son declarables al IRS y están sujetos a retención del impuesto federal sobre la renta de EE. UU.
¿Qué son las becas, ayudas y subvenciones imponibles?
Todos los montos pagados a extranjeros no residentes en forma de becas, subvenciones y ayuda financiera, que no sean excluibles del ingreso bruto como una “Beca no imponible o calificada” según IRC 117 debe informarse al IRS, independientemente del monto pagado, a menos que la subvención provenga de fuentes fuera de los Estados Unidos.
Una beca no sujeta a impuestos Es una cantidad recibida como beca que cubre la matrícula, cuotas, libros, útiles y equipos necesarios para la instrucción en la institución educativa.
Una beca sujeta a impuestos es una cantidad emitida para cualquier otro propósito, incluidos viajes, alojamiento, comida, investigación, etc. La parte imponible (no calificada) de una beca o ayuda de investigación pagada a un estudiante australiano está sujeta a las leyes federales. retención del impuesto sobre la renta a una tasa de 14% o superior.
***Descargo de responsabilidad: Esta comunicación no pretende ser asesoramiento fiscal y no genera ninguna relación entre un asesor fiscal y un abogado.**
