Fuente: 21.8.1.5 (10-01-2019)

En la vasta extensión de Estados Unidos, existen varios territorios que, si bien no son estados, se encuentran bajo el amparo general de la administración estadounidense. Estos territorios tienen sus propias leyes tributarias, lo cual puede resultar confuso si no se está familiarizado con los matices de la legislación tributaria. Este artículo pretende desglosar las complejidades y proporcionar una comprensión clara de las obligaciones tributarias para quienes residen o perciben ingresos en estos territorios estadounidenses.

1. ¿Qué territorios de EE. UU. tienen administraciones tributarias independientes?

Estados Unidos tiene cinco territorios principales con sus propias administraciones tributarias:

• Estado Libre Asociado de Puerto Rico (PR)
• Islas Vírgenes de los Estados Unidos (USVI)
• Guam (GU)
• Samoa Americana (AS)Guam (GU)
• Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte (CNMI)

2. ¿Las personas nacidas en territorio estadounidense se consideran ciudadanos estadounidenses?

Si nació en territorio estadounidense, generalmente se le considera ciudadano estadounidense. Hay una excepción a esta regla: las personas nacidas en Samoa Americana son ciudadanos estadounidenses, no ciudadanos. Sin embargo, a efectos fiscales, reciben el mismo trato que los ciudadanos estadounidenses.

3. ¿Cómo se trata a los residentes permanentes en territorio estadounidense a efectos fiscales?

Muchas personas que residen en los territorios de los EE. UU. son residentes permanentes de los Estados Unidos porque poseen una “tarjeta verde.” A efectos fiscales, reciben el mismo trato que los ciudadanos estadounidenses.

4. ¿Las personas que tienen ingresos provenientes de territorios estadounidenses deben presentar declaraciones de impuestos sobre la renta?

Las personas que obtienen ingresos de uno o más de los territorios estadounidenses mencionados anteriormente podrían estar obligadas a presentar una declaración de impuestos territoriales, una declaración de impuestos estadounidenses o ambas. Esto depende de su estatus de residencia y de la fuente de sus ingresos.

Por ejemplo, supongamos que John es ciudadano estadounidense y reside en Guam, donde percibe ingresos por un trabajo. Es posible que deba presentar una declaración de impuestos ante la administración tributaria de Guam y el IRS, dependiendo de su residencia y la fuente específica de sus ingresos.

5. ¿Son elegibles para la exención los empleados federales en territorios de EE. UU.? Crédito de reembolso de recuperación (RRC) ¿Del IRS?

Los empleados federales que viven en territorios estadounidenses y necesitan presentar declaraciones de impuestos sobre la renta tanto al IRS como a la tesorería de su territorio deben tener en cuenta que no tienen derecho al Crédito de Reembolso de Recuperación (RRC) del IRS. El RRC es un crédito fiscal contra su impuesto sobre la renta de 2020 y, por lo general, equivale al monto de... Pagos de impacto económico usted recibió.

Por ejemplo, si usted es un empleado federal que reside en las Islas Marianas del Norte, debe presentar declaraciones de impuestos sobre la renta tanto al IRS como al Departamento de Finanzas de las CNMI. Sin embargo, no sería elegible para el RRC del IRS.

En conclusión, comprender las obligaciones tributarias de las personas que residen o perciben ingresos en territorios estadounidenses puede ser complejo. Esta guía busca brindar una visión general clara de los aspectos cruciales del sistema tributario en estas regiones. Es fundamental consultar con un... profesional de impuestos o investigar las regulaciones fiscales específicas aplicables a su situación para garantizar la presentación y el cumplimiento precisos de los impuestos.