Pregunta: ¿Se puede presentar una declaración de sociedad antes de que el socio extranjero obtenga un ITIN?

Respuesta: ITIN Es muy importante al presentar declaraciones de sociedades, especialmente si tiene un socio extranjero. Siempre es recomendable que el socio extranjero tenga un ITIN antes de trabajar en declaraciones de sociedades.

Según el informe de 2014 Instrucciones para los formularios 8804, 8805 y 8813, toda sociedad (que no sea una sociedad que cotice en bolsa) que tenga efectivamente ingresos brutos vinculados asignables a un socio extranjero debe presentar un Formulario 8804, independientemente de si tenía ECTI asignable a un socio extranjero.

La sociedad también debe presentar un Formulario 8805 para cada socio en cuyo nombre pagó Sección 1446 Impuesto, independientemente de si la sociedad realizó distribuciones durante su año fiscal. La sociedad puede designar a una persona para presentar los formularios. La sociedad, o la persona que esta designe, debe presentar estos formularios incluso si no tiene obligación de retención de impuestos según el artículo 1446.

Para garantizar la correcta acreditación de la retención de impuestos al informar al IRS, una sociedad colectiva debe proporcionar un número de identificación fiscal estadounidense (TIN) para cada socio extranjero. La sociedad colectiva debe notificar a todos sus socios extranjeros que no tengan dicho número sobre la necesidad de obtener un número de identificación fiscal estadounidense.

El número de identificación personal es su número de Seguro Social (SSN) o su número de identificación fiscal individual (ITIN). Los socios extranjeros pueden solicitar un ITIN utilizando una de las excepciones del IRS incluso antes de presentar la declaración anual de la sociedad.

En general, las solicitudes de ITIN deben ir acompañadas de una declaración de impuestos; sin embargo, existen excepciones al requisito de incluir una declaración de impuestos de EE. UU. Si se acoge a la excepción (1a), debe presentar la documentación requerida, en lugar de una declaración de impuestos.

De acuerdo a esto Tabla de excepciones del IRS, las personas que sean socios de una sociedad estadounidense o extranjera que invierta en los Estados Unidos y posea activos que generen ingresos sujetos a los requisitos de declaración de información del IRS y retención de impuestos federales deben presentar lo siguiente:

• Una copia de la parte del acuerdo de sociedad o LLC que muestra el número de identificación del empleador de la sociedad y que demuestra que usted es socio de la sociedad que realiza negocios en los Estados Unidos.
• Incluya una identificación con el Formulario W-7. El pasaporte es la mejor identificación disponible, ya que acredita tanto la identidad como la condición de extranjero en un solo documento. Se aceptan otros tipos de identificación. Sin embargo, solo el pasaporte cumple ambos requisitos.

Si utiliza otro tipo de identificación, deberá presentar dos documentos de identificación. Los requisitos son muy específicos y se encuentran en las instrucciones del formulario. Formulario W-7. Generalmente no se aceptan fotocopias. Deben ser copias certificadas o documentos originales. Puede enviar los documentos originales y el IRS los devolverá después de procesar el formulario W-7. Esto demora aproximadamente seis semanas.

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